2016 年2 月 23 日，山西黃河萬(wàn)家 寨水務(wù)集團(tuán)有限公司（下稱“萬(wàn)家寨水 務(wù)集團(tuán)” ）掛牌成立，標(biāo)志著集團(tuán)由事業(yè) 轉(zhuǎn)企序幕正式拉開(kāi)。財(cái)務(wù)管理作為企 業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，也面臨著由事 業(yè)單位核算向企業(yè)化管理轉(zhuǎn)型的任務(wù)。 在此關(guān)鍵時(shí)期，萬(wàn)家寨水務(wù)集團(tuán)及 時(shí)搭上山西管理會(huì)計(jì)專家入企服務(wù)這 班“順風(fēng)車”，通過(guò)強(qiáng)基礎(chǔ)、抓落實(shí)，以制 度建設(shè)促財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，以及構(gòu)建全面預(yù)算 與精益成本管理體系，全力推進(jìn)財(cái)務(wù) 體制改革，并為著力打造充滿活力、核 心競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的一流水務(wù)企業(yè)，奠定堅(jiān)實(shí) 基礎(chǔ)。
確立財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型框架和實(shí)現(xiàn)路徑
現(xiàn)有體制及內(nèi)部制度建設(shè)與轉(zhuǎn)制 要求不相匹配，是近年來(lái)萬(wàn)家寨水務(wù)集 團(tuán)一直備受困擾，且急需解決的問(wèn)題。 所以，加快實(shí)施財(cái)務(wù)管理體制改革，成 為萬(wàn)家寨水務(wù)集團(tuán)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)工作的 重中之重。 據(jù)萬(wàn)家寨水務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng) 田新軍介紹，基于此，集團(tuán)結(jié)合自身發(fā) 展和轉(zhuǎn)制所需，在與管理會(huì)計(jì)專家組充 分協(xié)同溝通的基礎(chǔ)上，初步確立了“制 度引領(lǐng)、平臺(tái)升級(jí)、人才工程”三者并重 的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型基本框架和實(shí)現(xiàn)路徑。 萬(wàn)家寨水務(wù)集團(tuán)通過(guò)修訂并完善 會(huì)計(jì)核算辦法、財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管 理辦法、固定資產(chǎn)管理辦法、投資管理
辦法、融資管理辦法、資金管理辦法、合 同財(cái)務(wù)審查辦法、稅務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理辦法等重要財(cái)務(wù)制度，保證集 團(tuán)各項(xiàng)戰(zhàn)略規(guī)劃和措施的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái) 務(wù)管理制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。各項(xiàng)制度運(yùn)行 至今，實(shí)際效果已有所體現(xiàn)，集團(tuán)內(nèi)部 管理會(huì)計(jì)應(yīng)用理念意識(shí)得以進(jìn)一步提 升。 同時(shí)，萬(wàn)家寨水務(wù)集團(tuán)通過(guò)籌備建 立財(cái)務(wù)共享中心，進(jìn)行集中核算、管控 和決策；在財(cái)務(wù)管理部下設(shè)偏關(guān)、朔州、 太原等3個(gè)區(qū)域財(cái)務(wù)共享中心，負(fù)責(zé)區(qū) 域范圍內(nèi)分、子公司的會(huì)計(jì)核算、納稅 申報(bào)、費(fèi)用報(bào)銷及資金結(jié)算；完善升級(jí) 集團(tuán)賬務(wù)、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等信息 系統(tǒng)，推動(dòng)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的全面
升級(jí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化、智能化。 下一階段財(cái)務(wù)共享建設(shè)的實(shí)質(zhì)性落地， 勢(shì)必將在提升財(cái)務(wù)管理效率方面發(fā)揮 出重要的作用。 此外，萬(wàn)家寨水務(wù)集團(tuán)按照“切合 實(shí)際、區(qū)域或單獨(dú)委派相結(jié)合、分步實(shí) 施”的原則，通過(guò)委派總會(huì)計(jì)師管理、履 職考核管理等完善會(huì)計(jì)委派制；鼓勵(lì)會(huì) 計(jì)人員參加國(guó)家會(huì)計(jì)職稱、職業(yè)資格考 試，完善會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育制度，培養(yǎng) 行業(yè)急需緊缺專門人才，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員 職業(yè)道德建設(shè)以及會(huì)計(jì)管理隊(duì)伍建設(shè) 等會(huì)計(jì)人才建設(shè)，為集團(tuán)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型人才 提升工程筑基，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員管理集中 化、一體化。
構(gòu)建全面預(yù)算精益成本管理體系
值得一提的是，在萬(wàn)家寨水務(wù)集團(tuán) 改制轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，重點(diǎn)保障成本管 理與全面預(yù)算管理的實(shí)踐，是提高集團(tuán) 管理會(huì)計(jì)應(yīng)用水平、落實(shí)降本增效目標(biāo) 的重要抓手。 “為此，集團(tuán)在管理會(huì)計(jì)專家組指 導(dǎo)下，對(duì)成本管理和預(yù)算管理難點(diǎn)進(jìn)行 識(shí)別，并著力構(gòu)建全面預(yù)算精益成本 管理體系。這無(wú)疑將對(duì)推動(dòng)集團(tuán)財(cái)務(wù) 轉(zhuǎn)型發(fā)展，具有尤為深遠(yuǎn)的意義?！碧?新軍說(shuō)。 據(jù)了解，萬(wàn)家寨水務(wù)集團(tuán)按照管理 會(huì)計(jì)專家組建議，現(xiàn)階段正在研究對(duì)現(xiàn) 有部門設(shè)置進(jìn)行適當(dāng)重組整合，以達(dá)到 避免重復(fù)交叉、人員冗余、管理成本高、 推諉扯皮，提高工作效率的目的；大力
降成本，積極培育開(kāi)發(fā)新市場(chǎng)，提高產(chǎn) 品服務(wù)質(zhì)量；運(yùn)用數(shù)學(xué)模型減少“引黃 水”運(yùn)營(yíng)、維護(hù)成本，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)概率、市 場(chǎng)調(diào)查建立適應(yīng)市場(chǎng)的水價(jià)調(diào)整機(jī)制； 結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況和需求，量身定做 企 業(yè)資源計(jì)劃（ERP）管理系統(tǒng)，無(wú)縫銜接 財(cái)務(wù)軟件，搭建財(cái)務(wù)共享中心，組建網(wǎng) 絡(luò)支付、報(bào)銷平臺(tái)，按照預(yù)算管理、管理 會(huì)計(jì)要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，方便預(yù)算編制 和績(jī)效考核，統(tǒng)一母、子公司會(huì)計(jì)科目 和會(huì)計(jì)核算，簡(jiǎn)化合并報(bào)表工作量，縮 短報(bào)表時(shí)間，提高報(bào)表準(zhǔn)確性。 同時(shí)，萬(wàn)家寨水務(wù)集團(tuán)按照集團(tuán)公 司、子公司、部門的層級(jí)和權(quán)責(zé)，籌備設(shè) 立責(zé)任中心。預(yù)期規(guī)劃是將集團(tuán)公司 作為投資中心，享有對(duì)外投資權(quán)，對(duì)整 個(gè)集團(tuán)投資效果負(fù)責(zé)，考核指標(biāo)為投資 利潤(rùn)率和剩余收益；各子公司作為利潤(rùn) 中心，有獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立的收入和生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，既對(duì)成本負(fù)責(zé)又對(duì)收入和 利潤(rùn)負(fù)責(zé)，考核指標(biāo)為邊際貢獻(xiàn)和可控 利潤(rùn)；各職能部門作為成本中心，只考 慮成本費(fèi)用，只對(duì)可控成本承擔(dān)責(zé)任， 考核指標(biāo)為成本費(fèi)用額和成本費(fèi)用變 動(dòng)率。 此外，萬(wàn)家寨水務(wù)集團(tuán)還將建立、 完善全面預(yù)算管理制度，規(guī)范預(yù)算管理 業(yè)務(wù)流程和編制方法，明確管理權(quán)限， 加強(qiáng)預(yù)算分析和監(jiān)控，嚴(yán)格考核，及時(shí) 評(píng)價(jià)、改進(jìn)、完善；結(jié)合集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特 點(diǎn)，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《應(yīng)用指南》 和財(cái)政部有關(guān)成本核算的文件規(guī)定，選 用科學(xué)的成本核算方法，規(guī)范成本核算 項(xiàng)目。
