賈承剛 袁文波 武兆慧/文
績效考核通過評價指標(biāo)完 成情況予以實現(xiàn)，在考核 日統(tǒng)計所有指標(biāo)完成情 況，并按照計分規(guī)則計算 得分。
隨著利率市場化改革的推進(jìn)，以及 “強監(jiān)管、去杠桿”等新措施的實施，商業(yè) 銀行利差逐步收窄,迫使商業(yè)銀行加快轉(zhuǎn) 型步伐,盈利模式由規(guī)模效應(yīng)向低資本消 耗、高盈利方式轉(zhuǎn)變，管理模式也由粗放 式向精細(xì)化方式轉(zhuǎn)變。青島農(nóng)商銀行順 勢而為，自2012下半年起創(chuàng)新考核體系 建設(shè)，并于2013年1月正式實施，在提高 發(fā)展質(zhì)量、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、支持實體經(jīng)濟(jì) 等方面發(fā)揮了重要作用。
引入先進(jìn)考核理念
青島農(nóng)商銀行建立績效考核體系項 目，旨在發(fā)揮考核指揮棒作用，優(yōu)化全行 資產(chǎn)負(fù)債配置，實現(xiàn)全行發(fā)展目標(biāo)，減少 各業(yè)務(wù)條線對全行整體目標(biāo)的影響，引入 先進(jìn)考核理念，為實現(xiàn)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā) 展奠定基礎(chǔ)。 傳統(tǒng)的財務(wù)會計模式只能衡量過去 發(fā)生的事情，但無法評估未來的盈利能 力。企業(yè)應(yīng)從４個維度審視自身業(yè)績：創(chuàng) 新與學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)流程、顧客、財務(wù)，以反映 財務(wù)、非財務(wù)衡量方法之間的平衡，長期 目標(biāo)與短期目標(biāo)之間的平衡，外部和內(nèi)部 的平衡，結(jié)果和過程的平衡，管理業(yè)績和 經(jīng)營業(yè)績的平衡。青島農(nóng)商銀行在分支 機構(gòu)考核辦法中，引入平衡計分卡理念， 設(shè)置效益、客戶、流程、學(xué)習(xí)與成長４個維 度，既有衡量盈利能力的指標(biāo)，又有評估 客戶及員工價值的指標(biāo)，引導(dǎo)各條線、各 分支機構(gòu)不再只注重眼前利益，而是以長 期可持續(xù)發(fā)展為經(jīng)營目標(biāo)。 效益類指標(biāo)主要包含經(jīng)濟(jì)增加值和 內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價（FTP）考核利潤指標(biāo)，考
核分支機構(gòu)利用全行資源，考慮風(fēng)險因素 后的創(chuàng)利能力。 客戶類指標(biāo)主要包含日均存款增長、 有 效客戶增長、普惠金融領(lǐng)域貸款等指標(biāo)， 考 核分支機構(gòu)拓展客戶、支持實體經(jīng)濟(jì)情況。 流程類指標(biāo)主要包含不良貸款、個人 貸款實際利息收入、中間業(yè)務(wù)凈收入等指 標(biāo)，考核分支機構(gòu)防范風(fēng)險，調(diào)整資產(chǎn)負(fù) 債和收入結(jié)構(gòu)的情況。 學(xué)習(xí)與成長類指標(biāo)主要包含員工價 值和員工素質(zhì)，考核全體員工自我價值實 現(xiàn)和自我成長情況。 銀行是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，必須將風(fēng)險 放在首要位置，實現(xiàn)資金安全性、流動性 和效益性的平衡，青島農(nóng)商銀行在相關(guān)指 標(biāo)中充分考慮風(fēng)險因素。 一是設(shè)立了經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）指標(biāo)。 該指標(biāo)考核各分支機構(gòu)扣除股東回報后實 現(xiàn)的利潤額，同時將發(fā)放貸款的預(yù)計損失 額予以扣除，引導(dǎo)各單位在經(jīng)營過程中， 高 度重視資產(chǎn)質(zhì)量，提高風(fēng)險優(yōu)先意識。 二是考核經(jīng)濟(jì)資本回報率。該指標(biāo) 考核各分支機構(gòu)運用總行配置的資源，創(chuàng) 造效益的能力，提高發(fā)展質(zhì)量。 三是考核存款日均增長額。對存款 日均增長額指標(biāo)在計算原有指標(biāo)完成情 況得分基礎(chǔ)上，將日均存款占比提高作為 得分調(diào)整系數(shù)，提高分支機構(gòu)的存款工作 積極性，不局限于總行下達(dá)目標(biāo)數(shù)，推動 存款業(yè)務(wù)快速發(fā)展。
績效考核體系的應(yīng)用
青島農(nóng)商銀行于2012年下半年啟動 績效考核體系建設(shè)，2013年1月正式實 施，同時根據(jù)全行發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況每 年年初予以調(diào)整，印發(fā)《青島農(nóng)商銀行年
度分支機構(gòu)綜合考核辦法》和《青島農(nóng)商 銀行年度分支機構(gòu)等級行評定辦法》，對 當(dāng)年考核導(dǎo)向及業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行明確規(guī)定。 青島農(nóng)商銀行成立了“機構(gòu)考核領(lǐng)導(dǎo) 小組”，由總行行長任組長，其他高級管理 人員為成員，負(fù)責(zé)審定機構(gòu)考核辦法、指 標(biāo)體系，決定考核結(jié)果的應(yīng)用。在計劃財 務(wù)部下設(shè)資產(chǎn)負(fù)債管理二級部，負(fù)責(zé)年度 績效考核辦法的制定、考核事項協(xié)調(diào)和考 核結(jié)果統(tǒng)計等。 在建立績效考核體系方面，青島農(nóng)商 銀行的績效考核主要流程包含考核辦法 制定及任務(wù)指標(biāo)設(shè)置、考核辦法調(diào)整、指標(biāo) 完成情況統(tǒng)計、考核結(jié)果公布等?？己宿k 法制定要有利于實現(xiàn)全行發(fā)展戰(zhàn)略，引導(dǎo) 各分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)條線發(fā)展業(yè)務(wù)，同時，結(jié) 合任務(wù)指標(biāo)設(shè)置，推動實現(xiàn)年度經(jīng)營計劃。 績效考核通過評價指標(biāo)完成情況予 以實現(xiàn)，在考核日統(tǒng)計所有指標(biāo)完成情 況，并按照計分規(guī)則計算得分。銀行核心 業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)并不能直接支持任務(wù)指標(biāo)， 需要根據(jù)指標(biāo)計算規(guī)則開發(fā)指標(biāo)系統(tǒng)。 青島農(nóng)商銀行在設(shè)置考核指標(biāo)時，注重統(tǒng) 籌考慮風(fēng)險與效益的關(guān)系，在經(jīng)濟(jì)增加值 指標(biāo)中使用經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的經(jīng)營利潤，同 時考慮貸款預(yù)計損失的影響，不再單純考
核凈利潤指標(biāo)。 在考核辦法中，青島農(nóng)商銀行設(shè)置了 調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、調(diào)整收入 結(jié)構(gòu)等指標(biāo)，引導(dǎo)各單位細(xì)分客戶、細(xì)分 市場，優(yōu)先發(fā)展高端客戶、發(fā)展低資本耗 費業(yè)務(wù)、發(fā)展中間業(yè)務(wù)。 青島農(nóng)商銀行已建設(shè)開發(fā)了內(nèi)部資 金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)，并應(yīng)用于績效考核中， 引導(dǎo)貸款定價較高的單位重點發(fā)放貸款， 引導(dǎo)存款成本較低的單位重點吸收存款， 各自發(fā)揮所長，不必面面俱到，以擴(kuò)大全 行利差水平。
應(yīng)用成效
實施新的績效考核體系后，青島農(nóng)商 銀行基本實現(xiàn)了由粗放式的規(guī)模增長向 精細(xì)化的內(nèi)涵式發(fā)展轉(zhuǎn)變。截至2017年 末，青島農(nóng)商銀行資產(chǎn)2477億元，較2012 年增長1461億元，增幅達(dá)到143.88%；資 本充足率 12.55%，僅較 2012 年末下降 1.27個百分點，降幅僅為9.19%。 在實行新的績效考核體系后，青島農(nóng) 商銀行的發(fā)展質(zhì)量得到較大提升，2017 年實現(xiàn)凈利潤21.7億元，上繳稅收11.5 億元，分別較2012年增加10.65億元和 2.3億元；不良貸款率1.89%，較2012年末 下降0.08%。 青島農(nóng)商銀行在績效考核中，根據(jù)資 本辦法對各類風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)重的設(shè)置，結(jié)合 自身實際經(jīng)營導(dǎo)向，設(shè)定了各類風(fēng)險資產(chǎn) 的權(quán)重，如房地產(chǎn)類貸款權(quán)重設(shè)定為 150%，小微企業(yè)及個人貸款權(quán)重設(shè)定為 75%等等，引導(dǎo)全行支持小微企業(yè)和個人， 發(fā)放低資本消耗的貸款，發(fā)展普惠金融領(lǐng) 域貸款。該行普惠金融領(lǐng)域貸款增長明 顯，是本地區(qū)支持實體經(jīng)濟(jì)的重要力量。
