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高級會計師考試真題之案例分析題三2017年

 案例分析題三(本題10分)
甲公司主要從事境內外煉化工程設計、總承包和項目管理等業(yè)務。2017年1月,甲公司準備作為EPC(設計-采購-施工)總承包商競標Q國煉化一體化R項目:一同競標的預計還有2家國際工程知名企業(yè)。R項目業(yè)主在招標文件中要求,EPC總承包商須建立全面的風險管理體系,并針對R項目制定專門的風險管理流程。為此,2017年4月末,甲公司召開R項目風險管理專題會議。有關人員發(fā)言要點如下:
(1)市場開發(fā)部經(jīng)理:自2015年以來,市場開發(fā)部持續(xù)收集Q國政治、經(jīng)濟、市場、財稅、法律等信息。2017年1月,在獲取R項目招標文件后,市場開發(fā)部組織技術、報價、財務、法律等方面專家開展了現(xiàn)場調查,并結合之前已收集的相關信息,編制了R項目盡職調查報告,對項目可能涉及的風險進行了識別。建議公司盡力滿足項目業(yè)主對風險管理的要求,抓住機遇,提升公司海外EPC業(yè)績,獲取更高回報。
(2)投標報價部經(jīng)理:2017年2月,投標報價部組織設計、采購、施工等部門對R項目風險進行了細化識別,共識別主要風險64項;同時,針對每項主要風險,制定了風險管理策略和應對措施,以及責任落實到人的具體實施方案。預計實施應對措施后,還存在32項剩余的風險。投標報價部以基準成本17.8億美元為基礎,就剩余的32項風險對項目費用目標的影響進行了量化評估;運用量化分析模型,測算出風險儲備金0.43億美元。建議在報價估算的基礎上追加報價0.43億美元。
(3)項目管理部經(jīng)理:項目管理部將發(fā)揮公司合同工期管理的優(yōu)勢,運用風險評估定量技術,進行項目進度風險量化管理,力爭項目按期完工。具體運用時,將各種不確定性換算為影響R項目進度目標的潛在因素,再運用風險模型模擬測算,進行敏感性排序,計算不同置信度下項目完工日期。
(4)風險管理部經(jīng)理:風險管理部依據(jù)公司風險管理的要求,已組織相關部門專門編制了R項目風險管理流程。如果項目中標,建議各責任主體嚴格執(zhí)行該專門流程,降低經(jīng)營意外和損失;風險管理部將動態(tài)評估監(jiān)控流程的執(zhí)行情況。此外,為滿足招標要求,風險管理部計劃開發(fā)R項目風險管理信息系統(tǒng)。
假定不考慮其他因素。

要求:
1.根據(jù)資料(1),從能否為企業(yè)帶來盈利的角度,指出甲公司面臨的風險類別,并就該類風險提出管理建議。
2.結合資料(2),指出管理層基于投標報價部風險評估結果,在確定風險應對過程中應考慮的主要因素。
3.結合資料(3),指出風險評估定量技術的分類及具體方法。
4.結合資料(4),指出甲公司計劃開發(fā)的項目風險管理信息系統(tǒng)需具備的主要功能。
【分析與解釋】
1.風險類別:機會風險。 [1.1]
管理建議:機會風險應盡量通過量化或半量化的手段評估,可通過對企業(yè)財務、基礎結構、聲譽、市場地位各項影響因素的分別評估,獲得企業(yè)風險敞口的數(shù)值,從而確定是否接受該業(yè)務。 [1.2]
或:
通過評估確定是否接受該業(yè)務。 [1.2]
評分說明:如考生一并指出危險性因素、控制性風險和機會風險,并提出相應類別風險管理的建議,則[1.1]和[1.2]均不得分。
2.在確定風險應對的過程中,管理層應該考慮:
(1)不同擬應對方案對風險的可能性和影響程度,以及哪個應對方案對主體的風險容限相協(xié)調。 [2.1]
(2)不同擬應對方案的成本和效益。 [2.2]
(3)實現(xiàn)企業(yè)目標可能的機會。 [2.3]
3.定量技術分類:包括概率技術[3.1]和非概率技術[3.2]。
評分說明:如考生未明確定量技術分類,僅指出定量技術具體方法的(例如,概率技術包括風險模型等;非概率技術包括敏感性分析等),則[3.1]和[3.2]均不得分。
具體方法:概率技術包括風險“模型”(風險價值、風險現(xiàn)金流量和風險收益)、損失分布、事后檢驗等[3.3];非概率技術包括敏感性分析、情景分析、壓力測試、設定基準等[3.4] 。
評分說明:如考生指出概率技術【或:非概率技術】一種及一種以上具體方法的(例如:概率技術包括風險模型等;非概率技術包括敏感性分析等),則[3.3]和[3.4]均得分。
4.風險管理信息系統(tǒng)的主要功能:
(1)實現(xiàn)風險信息的共享,提升風險信息的搜集及傳播效率。 [4.1]
(2)風險預測和評估。 [4.2]
(3)開展信息系統(tǒng)風險監(jiān)控。 [4.3]

 

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