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 2019年度優(yōu)秀會(huì)計(jì)案例征集活動(dòng)中，共有8個(gè)案例被評(píng)為2019年度優(yōu)秀會(huì)計(jì)案例并納入我市優(yōu)秀會(huì)計(jì)案例庫(kù)。為發(fā)揮優(yōu)秀會(huì)計(jì)案例引領(lǐng)示范作用，促進(jìn)我市各單位會(huì)計(jì)工作上水平，我會(huì)將以微信形式對(duì)優(yōu)秀會(huì)計(jì)案例開(kāi)展系列宣傳。

 案例名稱：構(gòu)建基于人機(jī)融合的新型稽核管理模式

案例作者： 龐及其、邵潔、張濤、周艷艷、趙治鈞、韓紅捷、蘇粵、張丹丹、張逸楠

申報(bào)單位：國(guó)網(wǎng)天津市電力公司

摘要

輸配電價(jià)改革后，政府部門正在從“建機(jī)制”轉(zhuǎn)向“強(qiáng)監(jiān)管”，對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資站位高、定性重、處罰嚴(yán)，要求電網(wǎng)企業(yè)不僅要注重發(fā)展均衡和效率效益，更加注重運(yùn)營(yíng)合規(guī)和防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，電網(wǎng)企業(yè)“一六八”戰(zhàn)略新體系的提出，要求財(cái)務(wù)稽核要緊緊圍繞新時(shí)代戰(zhàn)略目標(biāo)，適應(yīng)監(jiān)管需要，構(gòu)建更加智能、更加高效的稽核管理模式，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，支撐企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

本案例闡述了電網(wǎng)企業(yè)統(tǒng)籌運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)，整合現(xiàn)有渠道和平臺(tái)等資源，以“人”和“機(jī)”這兩把利劍融合為主線，圍繞稽核工作重點(diǎn)環(huán)節(jié)，打造職責(zé)明確、流程貫通、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的稽核管理模式，營(yíng)造企業(yè)內(nèi)部新型賦能型稽核環(huán)境，進(jìn)一步防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

一、背景介紹

隨著輸配電價(jià)改革的深入，國(guó)務(wù)院辦公廳和國(guó)務(wù)院國(guó)資委相繼出臺(tái)國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度和中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法，不斷加大企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任的追究力度，這就要求電網(wǎng)企業(yè)在提質(zhì)增效的同時(shí)更要注重運(yùn)營(yíng)合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)防范。同時(shí)，原董事長(zhǎng)舒印彪在國(guó)家電網(wǎng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)網(wǎng)公司”）2018年“兩會(huì)”上提出“一六八”戰(zhàn)略新體系，財(cái)務(wù)既要對(duì)接國(guó)網(wǎng)公司新戰(zhàn)略、支撐企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，又要適應(yīng)國(guó)家監(jiān)管需要，而財(cái)務(wù)稽核作為企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)內(nèi)部控制、確保經(jīng)濟(jì)安全的重要手段，其工作方式亟待創(chuàng)新和豐富。構(gòu)建更智能、更高效的財(cái)務(wù)稽核管理模式，提高財(cái)務(wù)精益化稽核管理水平在當(dāng)前形勢(shì)下顯得尤為迫切。

二、總體計(jì)劃

（一）工作思路

針對(duì)目前稽核管理中存在的人員配置不足、稽核工具和手段傳統(tǒng)、稽核流于形式和稽核效果不佳等問(wèn)題，以“人”和“機(jī)”融合為主線，構(gòu)建新型稽核管理模式，營(yíng)造“雙劍合璧”的新型賦能型稽核環(huán)境,實(shí)現(xiàn)稽核“主題選擇-工作實(shí)施-整改考核-管理提升”的閉環(huán)管理，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）工作流程

構(gòu)建基于人機(jī)融合的新型稽核管理模式，重點(diǎn)在于人機(jī)融合，目的是各取人和系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)人機(jī)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，從而實(shí)現(xiàn)提高稽核工作質(zhì)量和效率的目標(biāo)。一是要將重復(fù)性工作交由智能化系統(tǒng)去解決，使管理者側(cè)重結(jié)果運(yùn)用，推進(jìn)稽核工作向主動(dòng)化、常態(tài)化發(fā)展。二是賦予智能化系統(tǒng)一個(gè)可以集成多專業(yè)多平臺(tái)資源的載體，實(shí)現(xiàn)智能化稽核，并將大數(shù)據(jù)稽核疑點(diǎn)與稽核人員追根溯源相結(jié)合，更好地發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

三、實(shí)施過(guò)程

（一）“雙劍出鞘”，快速、精準(zhǔn)確定稽核主題

堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，以在線稽核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、實(shí)時(shí)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和公司確定的重難點(diǎn)工作為線索，通過(guò)繪制問(wèn)題分布圖確定稽核主題，精準(zhǔn)定位確定稽核要點(diǎn)，建立覆蓋全業(yè)務(wù)、全級(jí)次的常態(tài)稽核機(jī)制。

（1）依托大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，縮小稽核選題范圍

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式和資源變得透明開(kāi)放，這也使得稽核主題選擇走上了“快車道”。公司以問(wèn)題庫(kù)的問(wèn)題為主，輔之財(cái)務(wù)機(jī)器人稽核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，統(tǒng)計(jì)公司近3年高頻問(wèn)題和疑點(diǎn)，初步確定稽核主題范圍。

（2）發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，補(bǔ)充稽核選題內(nèi)容

準(zhǔn)確把握政策內(nèi)涵，識(shí)別政策變更風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)工作部署，實(shí)時(shí)了解國(guó)網(wǎng)公司及天津市政府最新政策變化及公司年度重點(diǎn)工作，補(bǔ)充稽核選題范圍，增加新的稽核內(nèi)容。

（3）深化人機(jī)交互應(yīng)用，科學(xué)鎖定稽核主題

設(shè)置兩條互補(bǔ)稽核通道，一是線上稽核通道。依托現(xiàn)有在線稽核流程稽核出的疑點(diǎn)和已發(fā)生問(wèn)題分布情況，以問(wèn)題為主、疑點(diǎn)為補(bǔ)充進(jìn)行排序，選取前6位問(wèn)題所屬專業(yè)領(lǐng)域作為全年稽核基本主題。二是人為補(bǔ)充機(jī)制。根據(jù)國(guó)家最新政策變化和年度重點(diǎn)工作補(bǔ)充線上稽核流程未涵蓋的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定全年剩余6個(gè)稽核主題。利用兩條人機(jī)互補(bǔ)模式，科學(xué)高效鎖定2018年稽核主題，為全年稽核工作開(kāi)展提供了有效支撐。（見(jiàn)圖1）

圖1：2018年度實(shí)時(shí)監(jiān)督專題

（二）“雙劍出擊”，高質(zhì)、高效發(fā)揮監(jiān)督合力

“雙劍”出擊需要智能之劍(智能系統(tǒng)在線稽核）和人力之劍（稽核人員現(xiàn)場(chǎng)稽核）相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)“雙劍”配合，主動(dòng)出擊，提高稽核質(zhì)量與效率。

（1）苦練內(nèi)功，夯實(shí)“雙劍”基礎(chǔ)

①構(gòu)建“四庫(kù)一清單”，全面武裝稽核人員

一是構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)，全面梳理近年來(lái)內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并編制成冊(cè)，作為提高稽核人員風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力參考書。二是構(gòu)建實(shí)時(shí)監(jiān)督規(guī)則制度索引庫(kù)，對(duì)近年來(lái)細(xì)化的稽核規(guī)則進(jìn)行梳理，作為稽核人員分析疑點(diǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。三是構(gòu)建檢查方法案例庫(kù)，全面列示各種問(wèn)題檢查方法，使稽核人員更好地聚焦問(wèn)題對(duì)號(hào)入座，提高稽核工作針對(duì)性與檢查效率。四是參與編寫內(nèi)部審計(jì)案例選編，從審計(jì)視野，詳細(xì)闡述內(nèi)外部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)典型問(wèn)題審計(jì)過(guò)程、審計(jì)結(jié)果和制度依據(jù)，提高稽核人員稽核實(shí)際工作能力。五是建立“四單合一”的問(wèn)題清單體系，將問(wèn)題清單、整改清單、問(wèn)責(zé)清單和成效清單進(jìn)行整合，全面展示“問(wèn)題梳理-問(wèn)題整改-考核問(wèn)責(zé)-管理成效”整個(gè)過(guò)程。（見(jiàn)圖2）

圖2：稽核四庫(kù)一清單

  ②借助“4+1平臺(tái)”，實(shí)現(xiàn)日?；俗詣?dòng)化  

   將大數(shù)據(jù)和在線稽核相結(jié)合，綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)管控在線稽核模塊、ERP審計(jì)系統(tǒng)、管控審計(jì)系統(tǒng)、資金監(jiān)控平臺(tái)和ERP智能機(jī)器人五種平臺(tái)（見(jiàn)圖3）。開(kāi)展在線稽核，將系統(tǒng)在線稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)和疑點(diǎn)，作為日?；撕同F(xiàn)場(chǎng)稽核的重點(diǎn)，為下一步開(kāi)展專項(xiàng)稽核提供線索。

圖3：“4+1”智能稽核平臺(tái)

（2）“雙劍”出擊，提高稽核工作效率

①“智能之劍”出手，迅速定位風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)

一是通過(guò)智能稽核平臺(tái)進(jìn)行相關(guān)主題的在線稽核，結(jié)果匯總后以疑點(diǎn)形式下發(fā)，再由基層單位線上進(jìn)行疑點(diǎn)反饋。二是匯總各單位疑點(diǎn)反饋情況并進(jìn)行分析，篩選出現(xiàn)場(chǎng)稽核及日?；说闹攸c(diǎn)內(nèi)容以清單的形式下發(fā)，指導(dǎo)各單位開(kāi)展日?；斯ぷ?。三是以問(wèn)題整改通知或風(fēng)險(xiǎn)提示單的形式，將稽核查找出的問(wèn)題采取線上方式下發(fā)至相關(guān)單位，督促各單位查找問(wèn)題根源并積極進(jìn)行整改。

在稽核過(guò)程中，將RPA(機(jī)器人流程自動(dòng)化）技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用在財(cái)務(wù)稽核領(lǐng)域，選取三年以上長(zhǎng)期掛賬工程清理作為RPA具體應(yīng)用的場(chǎng)景。通過(guò)設(shè)定機(jī)器人程序，使機(jī)器人代替人工執(zhí)行基于一定規(guī)則的重復(fù)性指令的程序，幫助確定疑點(diǎn)問(wèn)題、整合匯總反饋疑點(diǎn)、輔助稽核人員分析問(wèn)題并提示風(fēng)險(xiǎn)，是公司創(chuàng)新和豐富財(cái)務(wù)稽核工作手段和方式的一個(gè)重要特色亮點(diǎn)。（見(jiàn)圖4）

圖4：財(cái)務(wù)稽核機(jī)器人整體工作流程、

  ②“人力之劍”出手，精準(zhǔn)確定問(wèn)題所在

針對(duì)在線稽核疑點(diǎn)反饋結(jié)果，一是抽調(diào)各單位稽核專家，對(duì)系統(tǒng)中固化的稽核規(guī)則進(jìn)行分析，對(duì)各單位疑點(diǎn)反饋結(jié)果進(jìn)行審核，提出在線稽核優(yōu)化建議。二是抽調(diào)各專業(yè)人才組成柔性團(tuán)隊(duì)，針對(duì)查找出的重大疑點(diǎn)或重點(diǎn)內(nèi)容開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)稽核，對(duì)有關(guān)疑點(diǎn)或內(nèi)容進(jìn)行追根溯源，確定整改意見(jiàn)。三是梳理現(xiàn)場(chǎng)稽核確認(rèn)的問(wèn)題，以問(wèn)題整改督辦單或風(fēng)險(xiǎn)提示單方式下發(fā)，由基層單位進(jìn)一步剖析問(wèn)題根源，落實(shí)整改措施，從根源上解決問(wèn)題。

③“雙劍”融合，不斷提高稽核工作質(zhì)效

只有“人力之劍”和“智能之劍”融合，才能實(shí)現(xiàn)“1+1>2”的效果。“雙劍”融合主要體現(xiàn)在：一是稽核問(wèn)題匯總整理后，不斷完善公司“四庫(kù)一清單”。二是對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)稽核發(fā)現(xiàn)的新問(wèn)題，擴(kuò)大在線稽核時(shí)間和單位范圍，評(píng)估同類問(wèn)題發(fā)生的時(shí)間跨度和影響程度，確定是否再進(jìn)行深入現(xiàn)場(chǎng)稽核。三是將稽核問(wèn)題整改典型案例編寫入“四庫(kù)一清單”和轉(zhuǎn)換成稽核規(guī)則進(jìn)行系統(tǒng)固化，實(shí)現(xiàn)稽核人機(jī)充分融合與良性循環(huán)，更好地發(fā)揮出稽核監(jiān)督的職能。

（三）“劍中靶心”，協(xié)同推進(jìn)問(wèn)題整改

（1）建立“六項(xiàng)機(jī)制”，實(shí)現(xiàn)問(wèn)題整改閉環(huán)管理

一是建立“崗位責(zé)任落實(shí)”機(jī)制，形成稽核崗問(wèn)題督辦、專業(yè)崗問(wèn)題整改、業(yè)務(wù)部門前端支撐的崗位責(zé)任落實(shí)體系。二是建立“溝通聯(lián)絡(luò)反饋”機(jī)制，組建稽核問(wèn)題柔性聯(lián)絡(luò)網(wǎng)，確?；藛?wèn)題能迅速聯(lián)絡(luò)到具體部門、具體個(gè)人，提高稽核問(wèn)題處理效率。三是建立“問(wèn)題整改匯報(bào)”機(jī)制，定期追蹤匯報(bào)整改進(jìn)展，及時(shí)溝通整改過(guò)程中存在問(wèn)題，確保問(wèn)題整改務(wù)期必成。四是建立“稽核問(wèn)題銷號(hào)”機(jī)制，對(duì)需要整改的問(wèn)題實(shí)行登記在冊(cè)和銷號(hào)管理，避免有部署無(wú)落實(shí)情況的發(fā)生。五是建立“整改結(jié)果通報(bào)”機(jī)制，每月通報(bào)問(wèn)題整改工作進(jìn)展情況，揭示整改工作中存在問(wèn)題，并對(duì)下一步整改工作提出要求。六是建立“整改成效考評(píng)”機(jī)制，定期對(duì)整改工作進(jìn)行總結(jié)，對(duì)整改成效進(jìn)行綜合評(píng)估，納入公司相關(guān)責(zé)任部門月度績(jī)效考核量化考評(píng)結(jié)果。

    （2）利用“五個(gè)”平臺(tái)，協(xié)同推進(jìn)問(wèn)題整改

一是利用風(fēng)控委員會(huì)提前進(jìn)行重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，審議確定年度重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，跟蹤重大風(fēng)險(xiǎn)防控情況。二是利用協(xié)同辦公系統(tǒng)將稽核重點(diǎn)問(wèn)題和內(nèi)外部檢查重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題納入公司重點(diǎn)督辦，定期反饋問(wèn)題整改情況和整改成效。三是利用運(yùn)營(yíng)監(jiān)控平臺(tái)實(shí)時(shí)開(kāi)展問(wèn)題預(yù)警展示，通報(bào)問(wèn)題整改進(jìn)展，落實(shí)整改責(zé)任狠抓問(wèn)題整改成效。四是將跨部門協(xié)同、責(zé)任界定不清等問(wèn)題列入公司協(xié)同監(jiān)督提案，借助協(xié)同監(jiān)督平臺(tái)推動(dòng)公司重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題落實(shí)整改。五是將稽核發(fā)現(xiàn)的歷史遺留問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題納入問(wèn)題清單，利用線上問(wèn)題清單整改系統(tǒng)，督促業(yè)務(wù)部門加快推進(jìn)問(wèn)題整改銷號(hào)。（見(jiàn)圖5）

圖5：公司五大平臺(tái)應(yīng)用情況

（四）“雙劍打磨”，強(qiáng)勁支撐財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型提升

（1）打磨“人力之劍”，確?；斯ぷ髻|(zhì)量

公司注重人才培養(yǎng)，不斷為稽核專家?guī)靸?chǔ)備和輸送源源不斷的專家人才。一是建立稽核專家?guī)?，通過(guò)基層單位上報(bào)、公司各部室評(píng)定、入庫(kù)考核等程序選定，覆蓋所有專業(yè)、貫通所有單位、囊括各級(jí)員工，以備稽核管理之需。二是實(shí)行稽核專家分類管理，咨詢庫(kù)專家主要參與審定年度財(cái)務(wù)稽核工作計(jì)劃，指導(dǎo)財(cái)務(wù)稽核工作，解答稽核工作疑點(diǎn)，對(duì)問(wèn)題定性、整改意見(jiàn)提出意見(jiàn)；實(shí)施庫(kù)專家由財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、信息人員按照2:2:1的比例確定，負(fù)責(zé)專項(xiàng)稽核，跟蹤重大問(wèn)題整改，編寫稽核問(wèn)題案例，梳理稽核方法，做好智能化稽核系統(tǒng)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)及維護(hù)升級(jí)。三是嚴(yán)把稽核專家出入口管理，鼓勵(lì)各專業(yè)優(yōu)秀人才進(jìn)行稽核專家?guī)?；建立在?kù)人才考評(píng)制度，提升稽核人員素質(zhì)水平。

（2）打磨“智能之劍”，提高稽核工作效率

一是對(duì)國(guó)網(wǎng)公司日?；酥攸c(diǎn)內(nèi)容分專題進(jìn)行補(bǔ)充，梳理形成公司財(cái)務(wù)日?；搜a(bǔ)充模板，構(gòu)建“國(guó)網(wǎng)+天津”財(cái)務(wù)日?；梭w系。二是以財(cái)務(wù)管控和ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過(guò)協(xié)同辦公系統(tǒng)，統(tǒng)一整合各類平臺(tái)數(shù)據(jù)資源，通過(guò)執(zhí)行已固化稽核規(guī)則的指令程序，實(shí)現(xiàn)跨平臺(tái)、多窗口協(xié)同執(zhí)行的稽核動(dòng)作，提高稽核工作效率。三是開(kāi)發(fā)“ERP+”財(cái)務(wù)智能稽核機(jī)器人，建立長(zhǎng)期掛賬在建工程清理長(zhǎng)效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)消除存量風(fēng)險(xiǎn)與遏制增量風(fēng)險(xiǎn)的“雙管齊下”目標(biāo)，夯實(shí)有效資產(chǎn)基礎(chǔ)。

四、取得成效

（一）打造復(fù)合人才隊(duì)伍，促進(jìn)管理轉(zhuǎn)型提升

組建稽核專家?guī)?，形成多層?jí)、多專業(yè)能力的柔性稽核專家隊(duì)伍，既有力支撐公司稽核管理工作轉(zhuǎn)型升級(jí)，也為財(cái)務(wù)人員提供了一個(gè)發(fā)展出口。當(dāng)前入庫(kù)人才126名，其中財(cái)務(wù)人員51名，業(yè)務(wù)及信息人員75名。

（二）適應(yīng)輸配電價(jià)改革，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范合力

通過(guò)深化應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析，融合應(yīng)用各項(xiàng)協(xié)同機(jī)制、智能化系統(tǒng)、督辦平臺(tái)，將人工和智能高效結(jié)合，防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。公司近3年未發(fā)生重大內(nèi)外部檢查風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)網(wǎng)公司巡視發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)方面問(wèn)題實(shí)現(xiàn)了各專業(yè)最少。

（三）問(wèn)題整改成效顯著，重點(diǎn)指標(biāo)有效提升

建立高效協(xié)作的柔性管理團(tuán)隊(duì)，形成實(shí)時(shí)監(jiān)督和問(wèn)題整改的標(biāo)準(zhǔn)化的常態(tài)機(jī)制。2018年，稽核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)及問(wèn)題總體整改完成率較同期相比上升11.27%，連續(xù)5個(gè)季度內(nèi)外部監(jiān)督檢查問(wèn)題整改率達(dá)到100%；清理三年以上長(zhǎng)期掛賬在建工程45項(xiàng)，金額1.7億元，推動(dòng)工程竣工決算項(xiàng)目51項(xiàng)，問(wèn)題整改成效和重點(diǎn)指標(biāo)顯著提升。

（四）深化成果提煉應(yīng)用，全面指導(dǎo)稽核工作

不斷提煉、完善公司“四庫(kù)一清單”來(lái)指導(dǎo)稽核工作開(kāi)展，收集國(guó)網(wǎng)公司稽核規(guī)則170條、天津公司稽核規(guī)則217條，收集132個(gè)風(fēng)險(xiǎn)案例、155個(gè)檢查案例、111個(gè)審計(jì)案例，都為稽核工作的開(kāi)展提供了指導(dǎo)。

（五）構(gòu)建稽核智能機(jī)器人，實(shí)現(xiàn)工程數(shù)據(jù)稽核自動(dòng)化

公司將財(cái)務(wù)智能機(jī)器人（RPA)落地應(yīng)用于財(cái)務(wù)稽核專業(yè)，將數(shù)據(jù)分析、整理、拆分、信息發(fā)送和結(jié)果收集等日常繁雜工作由財(cái)務(wù)機(jī)器人不間斷進(jìn)行，使財(cái)務(wù)人員更多地投入到管理中，充分發(fā)揮了“人工”和“智能”融合的工作合力，提高了稽核工作效率。

五、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

在大數(shù)據(jù)背景下，統(tǒng)籌運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)，整合公司現(xiàn)有技術(shù)、渠道和平臺(tái)等資源，以“人”和“機(jī)”這兩把利劍融合為主線，打造職責(zé)明確、流程貫通、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的稽核管理模式，營(yíng)造企業(yè)內(nèi)部新型賦能型稽核環(huán)境，大大提高了企業(yè)稽核工作效率，對(duì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍轉(zhuǎn)型、稽核價(jià)值實(shí)現(xiàn)、財(cái)務(wù)管理水平提升均有較大促進(jìn)作用。特別是利用財(cái)務(wù)機(jī)器人對(duì)ERP系統(tǒng)中長(zhǎng)期掛賬在建工程項(xiàng)目實(shí)時(shí)掃描和疑點(diǎn)分析對(duì)于其他單位也有較大借鑒作用。