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固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施 (1) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)目錄,對每項固定資產(chǎn)進(jìn)行編號,按照單項資產(chǎn)建立固 定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn) 轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。
(2) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)日常維修和大修理計劃,定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù) 保養(yǎng),切實消除安全隱患。
(3) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控,嚴(yán)格操作流程,實行崗前培訓(xùn) 和崗位許可制度,確保安全運(yùn)轉(zhuǎn)。
(4) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大技改投入,不斷促進(jìn)固定資產(chǎn)技術(shù)升級,淘汰落后設(shè)備,切實做 到保持本企業(yè)固定資產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性和企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。
(5) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理,確定固定資產(chǎn)抵押程序和審批權(quán)限等。
(6) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度,至少每年進(jìn)行全面清査。對固定資產(chǎn)清査中 發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)查明原因,追究責(zé)任,妥善處理。
(7) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置的控制,關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定 價,防范資產(chǎn)流失。
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