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企業(yè)合同訂立環(huán)節(jié)的關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)及控制措施-2021年高會(huì)教材知識(shí)點(diǎn)

 (1) 企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為,應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同。合同訂立前,應(yīng)當(dāng)充分了解合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等有關(guān)內(nèi)容,確保對(duì)方當(dāng)事人具備履約能力。對(duì)于影響重大、 涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同,應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與 談判。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn),應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存。
(2) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)商、談判等的結(jié)果,擬訂合同文本,按照自愿、公平原則,明 確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任,做到條款內(nèi)容完整、表述嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確、相關(guān)手續(xù)齊備,避 免出現(xiàn)重大疏漏。
(3) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核,重點(diǎn)關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合 法,合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益,對(duì)方當(dāng)事人是否具有履約能力,合同權(quán)利和義 務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確等。對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本,應(yīng) 當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行審核。相關(guān)部門提出不同意見(jiàn)的,應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析研究,慎重對(duì) 待,并準(zhǔn)確無(wú)誤地加以記錄;必要時(shí);應(yīng)對(duì)合同條款作出修改。
(4) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對(duì)方當(dāng)事人簽署合同。正式對(duì)外訂立的合 同,應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章。授權(quán)簽署合同的, 應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書(shū)。
(5) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同專用章的保管制度。合同經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或 由其授權(quán)的代理人簽署后,方可加蓋合同專用章。
(6) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作,未經(jīng)批準(zhǔn),不得以任何形式泄露合同訂 立與履行過(guò)程中涉及的商業(yè)秘密或國(guó)家機(jī)密。

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