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 近年來，深圳市財政部門以規(guī)范經(jīng) 濟和業(yè)務活動有序運行為主線，以內(nèi)部 控制量化評價為導向，以規(guī)范關鍵崗位 的經(jīng)濟和業(yè)務活動運行流程、制約措施 為關鍵，穩(wěn)步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控 制建設工作。
形成內(nèi)控建設合力融合績效管理
深圳市行政事業(yè)單位內(nèi)控工作由市、 區(qū)財政部門牽頭，部分區(qū)財政聯(lián)合紀委監(jiān) 委、審計局等相關部門共同開展。
全市各單位普遍建立“一把手”負責 制，引進內(nèi)控建設專業(yè)機構，對本部門內(nèi) 控基礎性工作進行全面評估，通過定期自 查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建立和實施中的問 題與薄弱環(huán)節(jié)，不斷加以改進，形成單位 內(nèi)部控制建設的合力，優(yōu)化內(nèi)控效果。 有的單位將內(nèi)控培訓納入年度培訓 內(nèi)容。有的單位采取內(nèi)控專題講座、廉政 教育、警示教育、風險防范教育和崗位廉 政教育等多種形式，深入開展內(nèi)控制度宣 傳教育和培訓，形成“人人注重風險防控、 處處強化責任意識、全員參與內(nèi)控管理” 的良好氛圍。
大部分單位通過梳理工作流程、健全 內(nèi)控制度，實行不相容崗位相互分離、內(nèi) 部授權審批控制、歸口管理、預算控制、 財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信 息內(nèi)部公開等內(nèi)控方法，逐步對單位內(nèi) 部控制管理薄弱環(huán)節(jié)進行制度、流程、表 單等優(yōu)化。
大部分單位在內(nèi)部控制建設的過程 中建立預算績效管理制度和實施細則，完 善各環(huán)節(jié)的管理流程，對重點預算項目均 設定績效目標，建立本行業(yè)、本單位預算 績效指標和標準體系，并依據(jù)設定目標進 行項目管理，實現(xiàn)預算績效、內(nèi)部控制的 融合，加強全局預算績效管理意識，提高 資金使用效率。
嚴格內(nèi)控報告編報 強化內(nèi)控評價
深圳市財政局每年度組織全市各行 政事業(yè)單位開展內(nèi)控報告的編制工作， 統(tǒng)一編制內(nèi)控報告編報填報操作手冊， 推進市區(qū)內(nèi)控報告編報全覆蓋。
市財政全面審核全市一級、二級、三 級預算單位的內(nèi)部控制報告，對填報過 程中存在的問題和錯誤及時反饋修改， 內(nèi)控報告復核率達到 100% 。對部分單 位存在內(nèi)部控制判斷錯誤、部分數(shù)據(jù)填 寫錯誤、有關事項證明附件缺失等問題 進行一對一解答和跟蹤整改，促進部分 單位內(nèi)控報告質(zhì)量穩(wěn)步提升。
深圳市組織開展全市 2017 年度至 2019 年度內(nèi)部控制報告內(nèi)容的真實性、 完整性和規(guī)范性檢查，加強對內(nèi)部控制報 告編報工作質(zhì)量的考核。
根據(jù)報告是否按時上報、報告填報是 否完整等情況進行評比，并對評比結果為 80分以上的單位及區(qū)級財政部門進行書 面通報表揚。
大部分市屬和區(qū)屬單位細化評分指 標，通過“以評促建”的方式對內(nèi)部控制不 健全、不規(guī)范等問題，以量化評價為導向 推動單位積極開展內(nèi)部控制建設。
同時，部分區(qū)財政建立與審計、紀檢 監(jiān)察等相關部門的崗位聯(lián)動權力運行機 制，定期督查決策權、執(zhí)行權等權力的運 行情況。
借助社會專業(yè)機構的力量開展內(nèi) 部控制動態(tài)評價，要求各單位及時更 新內(nèi)部控制建設情況。鼓勵各單位采 取購買服務的方式，委托第三方專業(yè) 機構開展內(nèi)控評價工作，評價結果得 到各單位的廣泛重視，取得“以評促 建”的良好成效。
建立內(nèi)部監(jiān)督機制
實現(xiàn)內(nèi)控個性化建設
通過建立內(nèi)部監(jiān)督機制，深圳市、 區(qū)財政部門深入排查預算經(jīng)費管理 存在的風險點，按規(guī)定按時 、準確 、 全面地公開“ 三公 ”等公務經(jīng)費情 況，建立對預算經(jīng)費等支出內(nèi)部控制 長效機制。
各單位建立內(nèi)部審計、交叉審查、 定期評價的內(nèi)部控制監(jiān)督評價機制， 制定內(nèi)部監(jiān)督崗位的職責權限，自行 組織或委托第三方機構定期對各單位 內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)督檢查和評 價，查找內(nèi)部控制實施過程中存在的 突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出 同時，推進單位內(nèi)部控制信息化與現(xiàn) 有業(yè)務系統(tǒng)進行融合，一方面，在業(yè)務 系統(tǒng)中體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求，實現(xiàn)內(nèi) 部控制的實時化、一體化；另一方面， 內(nèi)部控制系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)相銜接，推 動財務業(yè)務一體化，實現(xiàn)內(nèi)部控制為 業(yè)務運行提供支撐的作用。
目前，市級和區(qū)級大部分單位通 過網(wǎng)絡平臺實現(xiàn)在線監(jiān)督、過程留痕 和自動預警，實施以提升管理水平為 導向的單位信息化內(nèi)部控制體系，全 市行政事業(yè)單位內(nèi)控信息化建設程度 逐年提高，2019年度已達48.28%。
深圳市加強內(nèi)部控制工作的理論 研究，以解決難題疑點。借助高校智庫 的專業(yè)力量，2018年，深圳市完成全國 第一份地方自行完成的內(nèi)部控制分析 報告。通過分析報告，全市各單位在預 算績效目標設定、預算批復細化程度、 預算執(zhí)行控制程度和績效評價工作執(zhí) 行情況 4個環(huán)節(jié)達標率均達到 85%以 上，為今后內(nèi)控管理工作提供參考。
市財政局與中國內(nèi)部控制研究中 心合作，于 2020 年完成《基于深圳市

，
體系和機制。
深圳市部分市屬和區(qū)屬單位重點
關注單位重點領域和關鍵崗位，內(nèi)部
控制建設準確把握工作重心，突出單
位個性化管理重點，兼顧一般管理要
求，有針對性地設計個性化內(nèi)控制度
框架及流程控制環(huán)節(jié)，實現(xiàn)單位內(nèi)控
個性化建設模式，不斷結合最新內(nèi)部
控制政策文件及審計監(jiān)督反饋問題
等，動態(tài)調(diào)整各項內(nèi)部控制流程，著力
防范可能產(chǎn)生的重大風險。

度規(guī)范，細化標準要求，自上而下推行 內(nèi)控建設制度，改進業(yè)務過程和履職 服務的適用性，防止業(yè)務開展的無序 性，促進區(qū)域統(tǒng)一標準管理。
加強信息化建設
深入內(nèi)控理論研究
深圳市寶安區(qū)新橋街道以“制度+ 科技”雙輪驅(qū)動內(nèi)控管理模式成為街 道構建基層政府財政資金智慧管控優(yōu) 秀樣本，探索“建立全閉環(huán)內(nèi)控體系、 提高資金使用效率、加強財務信息管 控”經(jīng)驗辦法，實現(xiàn)“全方位、全鏈條” 內(nèi)控管理目標。
深圳市、區(qū)建立“以預算管理為主 線，以資金管控為核算”的內(nèi)控管理體 系，形成從預算編制、執(zhí)行分析、決算 到績效評價的全過程管理機制。通過 建立健全預算業(yè)務內(nèi)部管理制度、梳 理業(yè)務流程、建立部門間溝通協(xié)調(diào)機 制等方式，對預算編制、預算審批、預 算執(zhí)行、決算和績效評價幾個環(huán)節(jié)實 施有效控制，使預算貫穿于單位業(yè)務 活動的全過程，確保預算業(yè)務有章可 循、有據(jù)可依，在單位的業(yè)務活動中真 正發(fā)揮效能。
通過部署內(nèi)控系統(tǒng)，可實時實地 獲取并監(jiān)控財政資金使用的時間、用 途和方向，實現(xiàn)“無預算不支出，有預 算不超支”，有效減少公共費用支出 中的個人自由裁量權以及違法、違規(guī) 行為，有效解決費用發(fā)生過程中的腐 敗、奢侈、浪費等問題，單位資金做到 來源規(guī)范、分布合理、核算準確。
深圳市注重內(nèi)控信息化建設，將 業(yè)務活動嵌入到內(nèi)控信息系統(tǒng)管理 中，逐步實現(xiàn)從“人控”轉(zhuǎn)為“機控”。 深圳市、區(qū)通過行政事業(yè)單位內(nèi) 部控制體系的建設，初步實現(xiàn)對經(jīng)濟 活動主要風險點的防范和管控，形成 內(nèi)控建立、優(yōu)化、運行實施、評價整改 的內(nèi)部控制工作閉環(huán)，確保內(nèi)控規(guī)則 符合實際、動態(tài)有效。
市、區(qū)各單位的內(nèi)部控制意識進 一步提高，初步形成遵循內(nèi)部控制制 度行事良好習慣，進一步增強市區(qū)各 單位內(nèi)部控制和風險防范意識，建立 以“預算管理為主線，以資金管控為 核心”的內(nèi)部控制體系。
目前，深圳市開展內(nèi)部控制建設 覆蓋率達 100%，內(nèi)控領導小組負責人 一把手負責占比達 97.75%，開展內(nèi)部 控制風險評估覆蓋率為 73.54%，開展 內(nèi)部控制專題培訓覆蓋率為 94.68%， 內(nèi)部控制制度關健管控點覆蓋率為 90.35%，分事行權覆蓋率為99.91%，分 崗設權覆蓋率為 99.95%，分級授權覆 蓋率為 99.72%，預算、收支、采購、資 產(chǎn)、建設項目及合同管理等六大業(yè)務 24項不相容職責實現(xiàn)分離的單位占比 為99.9%。
在全市報送的內(nèi)控報告單位中， 超過90%的單位對預算、收支、政府采 購、資產(chǎn)及合同等五大業(yè)務建立內(nèi)控 制度，覆蓋財政資金分配和使用管理 過程中的預算編制、預算執(zhí)行、國庫管 理和資產(chǎn)管理全過程。
全市各單位中有98%的單位已經(jīng) 建立分事行權、分崗設權和分級授權 機制，基本實現(xiàn)單位的權力約束與制 衡，各單位對于內(nèi)控建設政策要求的 落實程度較高，黨風廉政風險管控程 度不斷提高。
（深圳市財政局供稿）