專家指出，對中國銀行業(yè)來說，建立多功能的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)架構(gòu)非常重要，對大部分銀行來說是首要工作。2年至3年內(nèi)應(yīng)集中于進(jìn)一步改善財(cái)務(wù)職能的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)職能的變化應(yīng)包括提高金融信息的質(zhì)量和透明度。此外，月末和特別報(bào)告的回應(yīng)時(shí)間也可持續(xù)改善。
在競爭日趨激烈、資本市場震蕩加大、全球化策略深入人心的當(dāng)今世界，全球銀行的高級財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)面臨著全新而復(fù)雜的挑戰(zhàn)。記者6月5日從安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲悉，一項(xiàng)針對全球大型銀行財(cái)務(wù)主管(CFO)進(jìn)行的調(diào)查顯示，隨著全球銀行業(yè)的高級管理層和董事期望CFO更著重戰(zhàn)略性問題而非日常的監(jiān)控及報(bào)告財(cái)務(wù)信息，CFO的影響力變得越來越大，他們也感受到這種責(zé)任帶來的壓力，銀行的財(cái)務(wù)管理模式也將隨之改變。安永的兩位專家建議銀行在建立共享服務(wù)機(jī)制、加強(qiáng)信息基礎(chǔ)架構(gòu)、將財(cái)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)職能相結(jié)合這3個(gè)方面下功夫。
據(jù)悉，這是安永和首席財(cái)務(wù)官調(diào)查服務(wù)機(jī)構(gòu)(CFO Research Services)聯(lián)合對全球14家大銀行財(cái)務(wù)主管進(jìn)行調(diào)查后得出的結(jié)論。調(diào)查結(jié)果顯示，為了符合目前各方對他們的期望，CFO必須首先改善財(cái)務(wù)職能的營運(yùn)。隨著各行業(yè)的迅速發(fā)展，目前的操作方式可能未能協(xié)調(diào)及效率較低。只有改善財(cái)務(wù)操作，他們才能成為真正的戰(zhàn)略伙伴，協(xié)助評估新產(chǎn)品，提供業(yè)務(wù)績效的領(lǐng)先指標(biāo)，并促進(jìn)企業(yè)并購。
鑒于全球信貸緊縮情況持續(xù)，企業(yè)不得不改善資產(chǎn)負(fù)債情況，防止未來受到市場沖擊，財(cái)務(wù)投資的需要從來沒有像現(xiàn)在這樣緊迫。調(diào)查結(jié)果顯示，如果CFO能運(yùn)用他們對業(yè)務(wù)的敏感度，可為企業(yè)和行業(yè)帶來長遠(yuǎn)的影響。多家銀行紛紛推動(dòng)CFO角色的這種改變，把多種財(cái)務(wù)職責(zé)集中起來，使各部門能夠分享CFO對機(jī)構(gòu)的整體觀點(diǎn)。
在美國次貸危機(jī)中，眾多創(chuàng)新金融產(chǎn)品所隱藏的巨大風(fēng)險(xiǎn)給人留下了深刻印象。如果金融機(jī)構(gòu)能夠識(shí)別、量化并上報(bào)這些風(fēng)險(xiǎn)，次貸危機(jī)也許就不會(huì)如此嚴(yán)重。正因?yàn)槿绱?，安永中國華北區(qū)金融服務(wù)業(yè)務(wù)主管合伙人楊振輝在回答本報(bào)記者提問時(shí)表示，創(chuàng)新產(chǎn)品所帶來的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、績效管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的問題需要財(cái)務(wù)部門的早期參與，次貸危機(jī)已經(jīng)給全球大銀行的財(cái)務(wù)管理模式帶來了一些變化?！耙私獯钨J危機(jī)發(fā)生時(shí)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)增大了多少，風(fēng)險(xiǎn)的增加如何影響銀行的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)信息披露和財(cái)務(wù)處理，如何計(jì)算、評估損失并進(jìn)一步跟蹤，這些不能光依靠一個(gè)部門的工作，需要財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理職能的結(jié)合?！?br />
據(jù)悉，國際大銀行已開始消除財(cái)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告重復(fù)的內(nèi)容，組成了共同協(xié)作團(tuán)隊(duì)并密切協(xié)調(diào)它們在信息系統(tǒng)方面的投資，且越來越多地采取了從頭到尾的流程管理，更好地明確了各方的責(zé)任，能一目了然地為企業(yè)尋找成長、節(jié)約成本和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)。
楊振輝還說，“現(xiàn)在CFO更加努力地滿足目前市場的要求。除了平常的監(jiān)控和匯報(bào)等重要工作外，也需向企業(yè)提供對風(fēng)險(xiǎn)的全面看法和實(shí)際可行的應(yīng)對戰(zhàn)略建議。因此，他們正在促使企業(yè)變得更具競爭力，有更好的適應(yīng)力面對未來的挑戰(zhàn)。”
除了將財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理職能結(jié)合起來之外，安永認(rèn)為CFO和銀行可以采用的其他最佳做法還包括：首先，利用共享服務(wù)中心作為判斷操作規(guī)模的方式并改善財(cái)務(wù)職能的可靠性。共享服務(wù)中心可為大型銀行的每日交易提供高度可靠、及時(shí)而又經(jīng)濟(jì)的信息交流平臺(tái)，CFO可通過該中心取得具實(shí)質(zhì)意義的對比信息，并藉此推動(dòng)改進(jìn)工作。其次，修補(bǔ)脆弱的信息基礎(chǔ)架構(gòu)。財(cái)務(wù)部門可確定企業(yè)整體的重要信息來源并進(jìn)行分析，以確保銀行在復(fù)雜及多樣化業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)高績效。另外，安永還建議銀行制定財(cái)務(wù)部門的長遠(yuǎn)計(jì)劃，以鼓勵(lì)創(chuàng)新精神和培訓(xùn)人才。
對中國銀行業(yè)來說，安永全球金融服務(wù)部合伙人徐英偉認(rèn)為，建立多功能的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)架構(gòu)非常重要，對大部分銀行來說是首要工作?！?年至3年內(nèi)應(yīng)集中于進(jìn)一步改善財(cái)務(wù)職能的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)職能的變化應(yīng)包括提高金融信息的質(zhì)量和透明度。此外，月末和特別報(bào)告的回應(yīng)時(shí)間也可持續(xù)改善?！薄叭绻懈€(wěn)固的基礎(chǔ)，可采用更先進(jìn)的管理方法，如作業(yè)成本計(jì)算和資本分配模型。在財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)職能得到進(jìn)一步協(xié)調(diào)后，管理層才能做出較客觀的業(yè)務(wù)決策，也能因此維持較高的盈利能力?！?br />
根據(jù)徐英偉的介紹，中國所有的銀行在建立共享服務(wù)機(jī)制、加強(qiáng)信息基礎(chǔ)架構(gòu)、將財(cái)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)職能相結(jié)合這3個(gè)方面都做了不少努力并取得了進(jìn)步。在信息基礎(chǔ)架構(gòu)方面，因中國銀行業(yè)的主要市場比較單一，一些大型銀行甚至比在多個(gè)國家開拓市場的國外銀行做得還要好；在建立共享服務(wù)機(jī)制方面，目前已有一些銀行在信用卡的業(yè)務(wù)操作中開始實(shí)施了；在風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)職能結(jié)合方面，中國的銀行正在努力按照新資本協(xié)議建立自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，同時(shí)考慮用資產(chǎn)負(fù)債管理的方式把財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理職能結(jié)合起來。
“我們看到有越來越多的財(cái)務(wù)人員參與了風(fēng)險(xiǎn)管理工作，比如最近很多銀行實(shí)施海外并購，財(cái)務(wù)部門在并購的早期階段就參與進(jìn)去，就并購如何影響回報(bào)、如何影響資本充足率發(fā)表意見?！睏钫褫x如是表示。
