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國庫單一賬戶體系,是指以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合, 所有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系運行。國庫單一賬 戶體系由下列銀行賬戶構成:
1. 財政部門在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶(簡稱“國庫單一賬戶”);
2. 財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶(簡稱“財政部門零余額 賬戶”);
3. 財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設的零余額賬戶(簡稱“預算單位零余額賬戶”);
4. 財政部門在商業(yè)銀行開設的財政專戶;
5. 經(jīng)國務院和省級人民政府批準或授權財政部門批準開設的特殊專戶(簡稱“特設 專戶”)。
上述賬戶中,行政事業(yè)單位主要使用豹是預算單位零余額賬戶。預算單位零余額賬 戶用于財政授權支付和清算。預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務, 可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼, 以及經(jīng)財政部門批準的特殊款項,不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所 屬下級單位賬戶劃撥資金。此外,某些預算單位還可按規(guī)定申請設置特設專戶,特設專 戶用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動,并用于與國庫單一賬戶清算。 預算單位不得將特設專戶資金與本單位其他銀行賬戶資金相互劃轉。
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