通過(guò)成本收益分析法評(píng)估稅收籌劃方案的凈收益，從而做出取舍單個(gè)籌劃方案而最終選出最優(yōu)方案的決策，是稅收籌劃者的基本工作方法。但是，并不是所有的籌劃者都能夠正確運(yùn)用成本收益分析法，而誤用成本收益分析法的籌劃者失誤的一個(gè)重要原因是他們對(duì)于籌劃方案的成本和收益的認(rèn)識(shí)不足，并且對(duì)于籌劃方案風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠理解。
稅收籌劃成功的概率取決于籌劃風(fēng)險(xiǎn)的大小，稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要包括主觀風(fēng)險(xiǎn)、客觀風(fēng)險(xiǎn)和籌劃雙方認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)。準(zhǔn)確衡量風(fēng)險(xiǎn)才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)價(jià)某一稅收籌劃方案的重要參考指標(biāo)是該方案的凈收益，而凈收益=（收益－成本）×成功的概率。其中，收益包括稅收收益、非稅收益，成本包括稅收成本、非稅成本，而籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)用“成功的概率”來(lái)表示。在幾種方案的凈收益大于籌劃的機(jī)會(huì)成本的前提下，通過(guò)比較不同方案的凈收益，可以選出最優(yōu)方案。
稅收收益包括企業(yè)應(yīng)納稅款減少，通過(guò)應(yīng)納稅款延期繳納而相當(dāng)于取得無(wú)息貸款，進(jìn)而緩解暫時(shí)性的流動(dòng)性不足問(wèn)題等。非稅收益主要包括政治利益、環(huán)境利益、規(guī)模經(jīng)濟(jì)利益、結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)利益、廣告經(jīng)濟(jì)利益等。通過(guò)增加稅收，提高本企業(yè)的良好聲譽(yù)，有助于增加營(yíng)業(yè)收入。
稅收成本包括時(shí)間成本、人力成本、心理成本、貨幣成本等。因?yàn)槎愂粘杀究梢远惽翱鄢?，而稅收收益（如?yīng)納稅額的減少）是免稅的，所以籌劃活動(dòng)的稅收收益率較高。非稅成本是指企業(yè)因?qū)嵤┒悇?wù)籌劃所產(chǎn)生的連帶經(jīng)濟(jì)行為的經(jīng)濟(jì)后果，主要包括代理成本、交易成本（談判費(fèi)用、協(xié)議簽訂費(fèi)用、履約費(fèi)用、信息收集費(fèi)用等）、組織協(xié)調(diào)成本、隱性稅收、財(cái)務(wù)報(bào)告成本、違規(guī)成本等。
企業(yè)對(duì)于稅收優(yōu)惠資產(chǎn)的追逐會(huì)抬高該資產(chǎn)的價(jià)格，從而降低其稅前收益率，使其稅前收益率低于非稅收優(yōu)惠資產(chǎn)的稅前收益率。稅收優(yōu)惠資產(chǎn)的稅前收益率和非稅收優(yōu)惠資產(chǎn)稅前收益率的差額，就是稅收優(yōu)惠資產(chǎn)承擔(dān)的隱性稅收。違規(guī)成本往往發(fā)生在頻繁進(jìn)行稅務(wù)籌劃的企業(yè)。企業(yè)的稅務(wù)籌劃會(huì)減少政府的財(cái)政收入，不是政府鼓勵(lì)的行為，所以企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候只要把握好“度”。
使稅負(fù)最小化的組織形式和收入轉(zhuǎn)移，通常會(huì)隨著其他因素帶來(lái)各種非稅成本。例如，組織內(nèi)部的收入轉(zhuǎn)移可能要求更為集中化的組織結(jié)構(gòu)，但是信息不對(duì)稱則可能要求更為分散化的組織結(jié)構(gòu)?？缙谵D(zhuǎn)移收入往往會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告成本上升。上市公司利益相關(guān)者對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告的評(píng)價(jià)會(huì)直接給上市公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)影響。上市公司較差的財(cái)務(wù)狀況有利于節(jié)稅，但是良好的財(cái)務(wù)狀況利于企業(yè)較為容易地獲得貸款，也可能增強(qiáng)股東信心，從而提升股價(jià)。
因此，有效的稅收籌劃策略要求稅收籌劃者識(shí)別和估計(jì)任何稅收籌劃的非稅成本，并且通過(guò)有效方法降低或者避免非稅成本。例如，代理成本可以通過(guò)強(qiáng)化管理，疏通信息傳遞渠道等方式來(lái)降低，組織協(xié)調(diào)成本則可以通過(guò)提倡科學(xué)管理、適度稅務(wù)籌劃來(lái)減少。通過(guò)選擇適當(dāng)?shù)慕M織形式能夠規(guī)避部分非稅成本，例如，非上市公司就并不涉及財(cái)務(wù)報(bào)告成本。
