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 我公司為基金管理公司，我公司作為資產(chǎn)管理人發(fā)行了私募資產(chǎn)管理產(chǎn)品。我公司及關(guān)聯(lián)方均未投資該資產(chǎn)管理產(chǎn)品。我公司接受投資者的委托，根據(jù)與投資者簽訂的《資產(chǎn)管理合同》的約定對(duì)投資者的委托資金進(jìn)行投資管理。我公司可以收取管理費(fèi)以及業(yè)務(wù)報(bào)酬等費(fèi)用，上述費(fèi)用占資產(chǎn)管理產(chǎn)品對(duì)外投資收入的30%，無論投資者是否發(fā)生虧損，我公司都可以獲得固定的管理費(fèi)用，我公司不對(duì)投資者發(fā)生的虧損承擔(dān)任何補(bǔ)償和剛兌責(zé)任。我公司若被撤銷資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格或者被解散的，則投資者可以選擇其他公司作為管理人。我公司必須嚴(yán)格根據(jù)《資產(chǎn)管理合同》約定的投資范圍及投資政策進(jìn)行自主的投資管理，若我公司違反《資產(chǎn)管理合同》的約定，則投資者可以要求我公司承擔(dān)違約責(zé)任。我公司可以與投資者協(xié)商一致修訂《資產(chǎn)管理合同》。請(qǐng)問，我公司財(cái)務(wù)報(bào)表需要對(duì)該資產(chǎn)管理產(chǎn)品進(jìn)行并表嗎？為什么？

您好:根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33 號(hào)—合并會(huì)計(jì)報(bào)表》第七條規(guī)定， “合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以 控制為基礎(chǔ)予以確定。控制，是指 投資方擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通 過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有 可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投 資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額”。從 您的表述來說，貴公司對(duì)于基金僅 擁有管理的職責(zé)，并不具備控制的 權(quán)力，因此在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，建 議不將其管理的不具備投資關(guān)系的 資產(chǎn)管理產(chǎn)品納入合并范圍。