一、案例背景A公司擁有包括工程咨詢甲級(jí)，工程勘察綜合甲級(jí)，公路、市政、建筑等行業(yè)設(shè)計(jì)甲級(jí)，公路工程監(jiān)理甲級(jí)，公路工程及橋隧專項(xiàng)試驗(yàn)檢測(cè)甲級(jí)，測(cè)繪甲級(jí)，建設(shè)工程總承包業(yè)務(wù)以及項(xiàng)目管理等在內(nèi)的各類各級(jí)資質(zhì)幾十項(xiàng)，逐步形成了組織協(xié)同集成模式的管理體系，通過(guò)對(duì)內(nèi)部的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行重組，將類似業(yè)務(wù)進(jìn)行組織的合并同類項(xiàng)，賦予新的業(yè)務(wù)單元作為業(yè)務(wù)策劃、市場(chǎng)開拓、項(xiàng)目運(yùn)作、人才成長(zhǎng)的平臺(tái)功能，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目簽約人與履約人的主體統(tǒng)一，同時(shí)發(fā)揮總部的集成協(xié)同功能，形成一種縱向整合、橫向協(xié)同的組織體系。隨著業(yè)務(wù)擴(kuò)張以及企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)需要，A公司也按照行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)加快推動(dòng)從傳統(tǒng)的生產(chǎn)管理向項(xiàng)目管理體系轉(zhuǎn)變，加快構(gòu)建以資源協(xié)同整合、整體效能發(fā)揮為核心的項(xiàng)目管理能力，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)資源的協(xié)同整合，提高經(jīng)營(yíng)投入的產(chǎn)出比，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化，更加注重項(xiàng)目成本管控，將公司重點(diǎn)重大項(xiàng)目獨(dú)立核算歸屬設(shè)計(jì)總院直屬管理；同時(shí)，努力開拓新的業(yè)務(wù)模式，投資事業(yè)部的設(shè)立就是A公司為整合設(shè)計(jì)院內(nèi)現(xiàn)有資源，充分有效利用現(xiàn)有的資金效能，培育開拓公司新的利潤(rùn)中心。但A公司目前在項(xiàng)目管理運(yùn)營(yíng)上缺少有效的成本控制手段，難以做到全方位對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的成本進(jìn)行監(jiān)控。為此，A公司希望通過(guò)搭建項(xiàng)目預(yù)算管理體系對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行全周期的管控，做到無(wú)預(yù)算不開支的成本約束機(jī)制。
二、項(xiàng)目成本管控實(shí)現(xiàn)思路
以項(xiàng)目預(yù)算管理為核心，與其他相關(guān)管理系統(tǒng)打通數(shù)據(jù)通道，形成“橫向到邊、縱向到底”管理一張網(wǎng)。
（一）完善項(xiàng)目預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)核算自動(dòng)化(1)在預(yù)算編制中實(shí)現(xiàn)價(jià)稅分離的編制方式，以滿足預(yù)算分析時(shí)能夠獲取準(zhǔn)確的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，如圖所示。(2)依據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，將項(xiàng)目劃分為生產(chǎn)項(xiàng)目和非生產(chǎn)項(xiàng)目。(3)按項(xiàng)目類型及項(xiàng)目管理特點(diǎn)將項(xiàng)目預(yù)算細(xì)化為四大類：總承包、勘測(cè)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、其他項(xiàng)目預(yù)算。每一類項(xiàng)目預(yù)算包含經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算（含：合同額、累計(jì)收費(fèi)、本期收費(fèi)等）和成本預(yù)算（含：分包成本、建安、設(shè)備、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、人工成本、稅費(fèi)等）；匯總方式可按項(xiàng)目類型匯總各類經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，成本費(fèi)用明細(xì)；也可按部門、按公司匯總所有項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的指標(biāo)、成本費(fèi)用明細(xì)；方便經(jīng)營(yíng)管理及決策層從不同口徑查閱所需數(shù)據(jù)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)、決策方向。2．成本費(fèi)用支出模式標(biāo)準(zhǔn)化(1)項(xiàng)目型企業(yè)的各類保證金、押金等占企業(yè)流動(dòng)資金的比重較大，因此除了建立完善的備用金、保證金、押金管理制度之外，可以結(jié)合信息化平臺(tái)規(guī)范審批支出手續(xù)，通過(guò)平臺(tái)可從更多維度（例如：保證類型、客戶）及時(shí)掌控各類保證金余額，通過(guò)系統(tǒng)定時(shí)提醒或預(yù)警功能做到及時(shí)催收，提高企業(yè)資金使用效率。(2)重點(diǎn)物資采購(gòu)、項(xiàng)目支出在審批時(shí)可結(jié)合預(yù)算、合同實(shí)時(shí)查閱執(zhí)行情況，當(dāng)支出超過(guò)合同額或預(yù)算時(shí)，預(yù)算管理平臺(tái)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警，做到每筆資金支出均可控。（二）搭建數(shù)據(jù)集成中臺(tái)以預(yù)算管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，融合各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、各管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，形成統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析中臺(tái)，為后續(xù)決策分析模型實(shí)現(xiàn)夯實(shí)基礎(chǔ)。對(duì)接內(nèi)容主要包括與合同系統(tǒng)對(duì)接以及與項(xiàng)目管理系統(tǒng)對(duì)接。東華軟件企業(yè)服務(wù)幫助A公司建設(shè)合同管理系統(tǒng)，并將預(yù)算系統(tǒng)與合同管理系統(tǒng)對(duì)接，目的是將合同系統(tǒng)的執(zhí)行數(shù)及合同基本信息同步至預(yù)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)以主合同為目標(biāo)的項(xiàng)目分析架構(gòu)。因此，建立了中間庫(kù)模型，以數(shù)據(jù)集成中間庫(kù)模型，將預(yù)算系統(tǒng)已啟用的預(yù)算項(xiàng)及模板、部門的對(duì)應(yīng)關(guān)系推送給合同管理系統(tǒng)，合同管理系統(tǒng)付款單審批完成后，將執(zhí)行數(shù)據(jù)再次推送給預(yù)算管理系統(tǒng)；同時(shí)合同系統(tǒng)將合同基本信息（合同名稱、金額、開票、回款、收票等）推送給預(yù)算管理系統(tǒng)，作為后續(xù)分析的數(shù)據(jù)源。2．與項(xiàng)目管理系統(tǒng)對(duì)接為提升項(xiàng)目全成本核算的準(zhǔn)確度，需進(jìn)行項(xiàng)目人工成本分?jǐn)?，此時(shí)預(yù)算管理系統(tǒng)需與項(xiàng)目管理系統(tǒng)對(duì)接，獲取項(xiàng)目人工工時(shí)（含：項(xiàng)目工時(shí)、非項(xiàng)目工時(shí)）、項(xiàng)目進(jìn)度（本期進(jìn)度、累計(jì)進(jìn)度）、項(xiàng)目與合同關(guān)關(guān)系、正式職工和派遣職工等數(shù)據(jù)，以便準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)目分?jǐn)偟娜斯こ杀?。為?shí)現(xiàn)項(xiàng)目和合同關(guān)聯(lián)，在項(xiàng)目管理系統(tǒng)新建支出項(xiàng)目必須關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)的主合同（收入合同），因此項(xiàng)目管理系統(tǒng)需同步合同管理系統(tǒng)的主合同信息（合同編號(hào)和合同名稱），在項(xiàng)目管理系統(tǒng)關(guān)聯(lián)合同時(shí)直接選取主合同即可，因此，本次還需要配合項(xiàng)目管理系統(tǒng)完成項(xiàng)目與合同的關(guān)聯(lián)開發(fā)。（三）項(xiàng)目人工成本分?jǐn)?/span>幫助A公司建設(shè)網(wǎng)報(bào)費(fèi)控系統(tǒng)，通過(guò)該系統(tǒng)的使用直接形成了一部分項(xiàng)目成本執(zhí)行數(shù)，但是作為勘測(cè)設(shè)計(jì)行業(yè)，人工成本占項(xiàng)目總成本的比重是非常大的。因此，要實(shí)現(xiàn)真正意義上的全成本項(xiàng)目管控，必須將項(xiàng)目成本中占比最大的人工成本通過(guò)合理分配方式計(jì)入項(xiàng)目執(zhí)行成本中，實(shí)現(xiàn)真正意義上的項(xiàng)目全成本管理。在進(jìn)行項(xiàng)目人工成本分?jǐn)倳r(shí)，依據(jù)項(xiàng)目管理系統(tǒng)獲取的工時(shí)、項(xiàng)目進(jìn)度、員工性質(zhì)等信息，結(jié)合預(yù)算系統(tǒng)導(dǎo)入的職工薪酬明細(xì)信息（如待分?jǐn)偟娜斯こ杀局械膯T工工資、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積、企業(yè)年金等與職工薪酬相關(guān)的成本費(fèi)用項(xiàng)），通過(guò)不同計(jì)算方式按月或按季計(jì)算出 “項(xiàng)目直接人工成本和項(xiàng)目間接人工成本”，將分?jǐn)偨Y(jié)果直接計(jì)入各項(xiàng)目的執(zhí)行數(shù)據(jù)中，完成分?jǐn)傔^(guò)程。通過(guò)各種方式采集到項(xiàng)目成本的實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)后，就可以從運(yùn)營(yíng)模式、管理職責(zé)、重點(diǎn)費(fèi)用指標(biāo)或者從項(xiàng)目、部門、公司等不同維度設(shè)計(jì)分析體系。所有數(shù)據(jù)源均具有可信任、可控制、可追溯性，滿足管理者在有疑問(wèn)或有進(jìn)一步了解需求時(shí)查閱，職責(zé)更加明確，最終實(shí)現(xiàn)分析報(bào)告的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視、經(jīng)營(yíng)成果可信、業(yè)務(wù)規(guī)則可控，進(jìn)而做到組織統(tǒng)一、流程清晰、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、報(bào)告多樣的“四位一體”管控職責(zé)。(1)建立起了以項(xiàng)目為基礎(chǔ)的預(yù)算及核算管理體系，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目人工成本分?jǐn)?、?xiàng)目核算；通過(guò)部門預(yù)算與項(xiàng)目預(yù)算相結(jié)合，進(jìn)一步做實(shí)部門成本，細(xì)化項(xiàng)目成本，為A公司項(xiàng)目經(jīng)理制管理提供支持。(2)將預(yù)算系統(tǒng)與現(xiàn)有合同管理平臺(tái)、項(xiàng)目管理平臺(tái)進(jìn)行有效銜接，加強(qiáng)合同臺(tái)賬管理的同時(shí)，細(xì)化項(xiàng)目管理過(guò)程，實(shí)現(xiàn)單一項(xiàng)目收入收費(fèi)的跟蹤、項(xiàng)目成本費(fèi)用支出的動(dòng)態(tài)控制。實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)時(shí)核算，項(xiàng)目多維度財(cái)務(wù)分析的功能，達(dá)到“成本費(fèi)用精準(zhǔn)管控與核算”的目標(biāo)。(3)實(shí)現(xiàn)主合同（收入合同）與各支出合同關(guān)聯(lián)、合同與項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)，決策層通過(guò)主合同可以實(shí)時(shí)查閱整個(gè)合同的運(yùn)營(yíng)情況，隨時(shí)掌控合同或項(xiàng)目進(jìn)度、產(chǎn)值、收到或開出發(fā)票情況、稅金、回款情況、累計(jì)支出情況對(duì)比，積累項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)資料，采用“實(shí)際成本核算、目標(biāo)成本控制、責(zé)任成本管理”實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全過(guò)程管理和調(diào)控。(4)通過(guò)與各數(shù)據(jù)平臺(tái)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)積累與共享，消除企業(yè)信息孤島、整合和優(yōu)化配置企業(yè)資源配置、實(shí)現(xiàn)集團(tuán)數(shù)據(jù)共享，并與企業(yè)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)相結(jié)合，高效配置資源，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力、確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。東華軟件企業(yè)服務(wù)借助厚盾預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目預(yù)算及成本管控方案，已經(jīng)在電力設(shè)計(jì)院、公路設(shè)計(jì)院、醫(yī)藥設(shè)計(jì)院、機(jī)場(chǎng)設(shè)計(jì)院等多類設(shè)計(jì)院中得以應(yīng)用。過(guò)去，設(shè)計(jì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)主要是比拼資質(zhì)等級(jí)、相對(duì)優(yōu)勢(shì)的市場(chǎng)區(qū)隔，隨著勘察設(shè)計(jì)行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的白熾化，如何進(jìn)一步降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，尤其是項(xiàng)目管理成本，是每一個(gè)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)必須思考的問(wèn)題。在每一個(gè)項(xiàng)目前期階段如何更加精確測(cè)算出項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程人財(cái)物的成本，對(duì)于在日趨競(jìng)爭(zhēng)嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境下提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力具有非常重大的意義。伴隨著信息化技術(shù)的日新月異，通過(guò)將更先進(jìn)的管理理念和更為前沿的信息化技術(shù)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本管控的超級(jí)精細(xì)化管理，小到一支筆的使用生命周期，精確到每個(gè)人工關(guān)于項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的活動(dòng)軌跡，是未來(lái)勘察設(shè)計(jì)行業(yè)項(xiàng)目成本管控的終極目標(biāo)。東華軟件企業(yè)服務(wù)非常愿意借助信息化、數(shù)字化手段，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本管控，和更多的勘察設(shè)計(jì)類企業(yè)一起見證行業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展。
