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 魯財(cái)會(huì)〔2022〕16號(hào)

各市財(cái)政局，省黃三角農(nóng)高區(qū)財(cái)政金融局，省直各部門（單位）：

為加強(qiáng)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，切實(shí)發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督職能作用，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，經(jīng)研究，決定2022年在全省行政事業(yè)單位開展“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范年”活動(dòng)，現(xiàn)將活動(dòng)實(shí)施方案印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

山東省財(cái)政廳

2022年3月31日

全省行政事業(yè)單位“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范年”活動(dòng)實(shí)施方案

為加強(qiáng)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，切實(shí)發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督職能作用，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提升財(cái)政資金使用效益，為全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)支撐和堅(jiān)強(qiáng)保障，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的決策部署，以實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化運(yùn)行為目標(biāo)，以推動(dòng)全省會(huì)計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)為根本，以提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量為關(guān)鍵，以發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督職能作用為手段，全面加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)范化建設(shè)、會(huì)計(jì)人員任用規(guī)范化建設(shè)、會(huì)計(jì)核算規(guī)范化建設(shè)、內(nèi)部管理規(guī)范化建設(shè)、會(huì)計(jì)監(jiān)督規(guī)范化建設(shè)，積極構(gòu)建合法、科學(xué)、完善、高效的會(huì)計(jì)工作新秩序。

二、基本原則

——統(tǒng)一部署，分級(jí)負(fù)責(zé)。堅(jiān)持省級(jí)統(tǒng)一部署，省、市、縣三級(jí)分級(jí)組織實(shí)施。省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)省直行政事業(yè)單位活動(dòng)組織，市級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)市直行政事業(yè)單位活動(dòng)組織，縣級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)縣（市、區(qū)）以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）行政事業(yè)單位活動(dòng)組織。

——明確導(dǎo)向，突出重點(diǎn)。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，通過梳理、查擺存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，堅(jiān)決糾正各類會(huì)計(jì)違規(guī)行為，補(bǔ)齊管理短板，著力解決行政事業(yè)單位長期存在的財(cái)會(huì)力量薄弱、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高、會(huì)計(jì)監(jiān)督職能弱化等突出問題。

——圍繞中心，夯實(shí)基礎(chǔ)。堅(jiān)持將推動(dòng)全省會(huì)計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)作為根本出發(fā)點(diǎn)，圍繞轉(zhuǎn)型升級(jí)這一系統(tǒng)工程，扎實(shí)開展規(guī)范化建設(shè)，為下一步會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、制度化提升奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

三、工作目標(biāo)

通過開展“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范年”活動(dòng)，推動(dòng)全省行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合法規(guī)范、扎實(shí)穩(wěn)健、優(yōu)質(zhì)高效。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員任用規(guī)范化水平明顯提升，單位會(huì)計(jì)法治意識(shí)顯著增強(qiáng)；會(huì)計(jì)信息質(zhì)量明顯提升，會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系貫徹實(shí)施更加及時(shí)、有效；財(cái)會(huì)監(jiān)督效能明顯提升，會(huì)計(jì)工作秩序更加科學(xué)、規(guī)范。

四、實(shí)施范圍

全省執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度且獨(dú)立核算的行政事業(yè)單位。

五、重點(diǎn)任務(wù)

（一）規(guī)范設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)崗位

1.規(guī)范設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。獨(dú)立核算的行政事業(yè)單位單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員，并指定會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)予以明確。

2.規(guī)范設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位。各單位根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，根據(jù)需要可以設(shè)置總會(huì)計(jì)師。會(huì)計(jì)工作崗位必須有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（二）規(guī)范任用會(huì)計(jì)人員

3.合規(guī)任用總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）?？倳?huì)計(jì)師任職條件符合《山東省總會(huì)計(jì)師管理辦法》有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）任職條件符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定。單位總會(huì)計(jì)師依法履行法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)，單位聘任或者免職總會(huì)計(jì)師后，應(yīng)當(dāng)于10日內(nèi)向同級(jí)財(cái)政部門備案。

4.落實(shí)會(huì)計(jì)人員任用回避制度。行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員），會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

5.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員管理。單位督促會(huì)計(jì)人員按時(shí)參加信息采集，及時(shí)更新會(huì)計(jì)人員信息，認(rèn)真完成繼續(xù)教育。單位保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。鼓勵(lì)單位按規(guī)定對(duì)做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員給予激勵(lì)。

（三）規(guī)范單位會(huì)計(jì)核算

6.認(rèn)真貫徹政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度。單位嚴(yán)格按照財(cái)政部印發(fā)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)人員熟練掌握政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的內(nèi)容和要求。除涉軍涉密等具有特殊核算要求的單位經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)可繼續(xù)使用原核算系統(tǒng)外，其他單位全部使用預(yù)算管理一體化系統(tǒng)進(jìn)行單位會(huì)計(jì)核算。

7.規(guī)范填制會(huì)計(jì)憑證。原始憑證的內(nèi)容和獲取途徑真實(shí)、合規(guī)，不存在涂改、挖補(bǔ)情形。記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制，并附有原始憑證（結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證除外）。記賬憑證內(nèi)容完備，有制單人員、審核人員、記賬人員以及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的印章或者簽字，收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)有出納人員的印章或者簽字。

8.規(guī)范登記會(huì)計(jì)賬簿。單位按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)賬簿經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，有記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）印章或者簽字。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，必須按照規(guī)定更正。單位定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。

9.規(guī)范編制財(cái)務(wù)報(bào)告。單位對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，財(cái)務(wù)報(bào)告依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章，封面有單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的印章或者簽字，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的，還應(yīng)當(dāng)有總會(huì)計(jì)師的印章或者簽字。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。

（四）建立健全內(nèi)部管理制度

10.建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。建立健全會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制度，明確崗位設(shè)置、崗位職責(zé)等；建立健全賬務(wù)處理程序制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表處理程序和要求等；建立健全稽核制度，明確審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法等；建立健全財(cái)產(chǎn)清查制度，明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、組織、期限和方法等；建立健全財(cái)務(wù)收支審批制度，明確審批人員、權(quán)限、程序和責(zé)任等。

11.建立健全內(nèi)部控制制度。單位建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)單位層面和預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同六大業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向財(cái)政部門報(bào)送年度內(nèi)部控制報(bào)告。

12.建立健全會(huì)計(jì)工作交接制度。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，編制移交清冊(cè)。單位落實(shí)監(jiān)交制度，一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）交接，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

13.建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度。單位制定會(huì)計(jì)檔案管理制度，明確會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等程序。會(huì)計(jì)檔案保管地點(diǎn)安全規(guī)范，保管期限設(shè)定準(zhǔn)確，移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、銷毀清冊(cè)記錄內(nèi)容齊全，會(huì)計(jì)檔案保管完善。會(huì)計(jì)檔案鑒定、銷毀手續(xù)完備，未發(fā)生違規(guī)銷毀會(huì)計(jì)檔案的事件。

（五）有效發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能作用

14.有效發(fā)揮單位會(huì)計(jì)監(jiān)督作用。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位原始憑證進(jìn)行有效審核和監(jiān)督，對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行有效監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行有效監(jiān)督，對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃等的執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬的行為進(jìn)行制止和糾正，對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告的行為進(jìn)行制止和糾正，對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的活動(dòng)進(jìn)行制止和糾正。

六、推進(jìn)步驟

（一）動(dòng)員部署階段（4月）

各市、各部門、各單位根據(jù)本通知要求，結(jié)合工作實(shí)際進(jìn)行動(dòng)員部署，各單位成立由財(cái)務(wù)、人事、內(nèi)控（內(nèi)審）等部門組成的工作推進(jìn)組，制定本單位實(shí)施方案，明確責(zé)任、分工。認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》《會(huì)計(jì)人員管理辦法》等規(guī)章制度，為組織實(shí)施奠定基礎(chǔ)。

（二）組織實(shí)施階段（5月—7月）

各單位對(duì)照本通知確定的重點(diǎn)任務(wù)和《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)任務(wù)明細(xì)表》（附件1），認(rèn)真推進(jìn)本單位規(guī)范化建設(shè)，并對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)崗位、會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理制度、會(huì)計(jì)監(jiān)督作用等方面進(jìn)行全面梳理，排查存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，制定整改措施，建立整改臺(tái)賬，積極整改落實(shí)。

（三）督導(dǎo)檢查階段（8月—9月）

各主管部門對(duì)所屬單位活動(dòng)推進(jìn)情況加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，重點(diǎn)督促、協(xié)助做好問題整改落實(shí)。各級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)整體推進(jìn)情況督導(dǎo)，并抽取部分單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查比例不少于10%。督導(dǎo)檢查過程中，各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱單位的指導(dǎo)，幫助其提升內(nèi)部管理，同時(shí)注重發(fā)掘會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作扎實(shí)、規(guī)范的先進(jìn)典型。

（四）總結(jié)示范階段（10月—11月）

各單位對(duì)規(guī)范化建設(shè)工作進(jìn)行總結(jié)，對(duì)照《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)自評(píng)表》（附件2）自評(píng)打分，加蓋單位公章后報(bào)主管部門審核。各主管部門審核、匯總所屬單位（含本級(jí)）自評(píng)表，形成本部門《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)評(píng)價(jià)報(bào)告》（附件3），加蓋公章后連同所有單位自評(píng)表報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。各市財(cái)政局形成本市評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)省財(cái)政廳。

省直各部門、各市可向省財(cái)政廳推薦規(guī)范化建設(shè)工作優(yōu)秀單位，推薦名額不超過規(guī)范化建設(shè)單位數(shù)量的20%。推薦的優(yōu)秀單位，除報(bào)送自評(píng)表外，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送優(yōu)秀單位情況匯報(bào)以及有關(guān)證明材料。上述各類材料（紙質(zhì)版1份和電子版）報(bào)送省財(cái)政廳的截止日期為10月31日。省財(cái)政廳將對(duì)推薦的優(yōu)秀單位進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)全省規(guī)范化建設(shè)工作進(jìn)行總結(jié)通報(bào)。

七、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各市、各部門、各單位要提高政治站位，把會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)作為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要舉措，高度重視此次規(guī)范年活動(dòng)。加強(qiáng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真組織實(shí)施，堅(jiān)持查細(xì)查實(shí)，確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)取得實(shí)效，推動(dòng)全省會(huì)計(jì)工作水平提升。各市認(rèn)真組織本地區(qū)規(guī)范化建設(shè)活動(dòng)，任務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整、完善。

（二）強(qiáng)化履職盡責(zé)。各級(jí)財(cái)政部門要牢固樹立法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，嚴(yán)格依法履職盡責(zé)，筑牢法律法規(guī)紅線。各主管部門要強(qiáng)化主管責(zé)任，及時(shí)掌握資金密集下屬單位的會(huì)計(jì)工作現(xiàn)狀，全面加強(qiáng)制度建設(shè)，完善法人治理，健全內(nèi)部管理，提高單位規(guī)范化水平和服務(wù)能力。

（三）嚴(yán)肅監(jiān)督問責(zé)。對(duì)于梳理查擺的問題，各單位要積極整改，財(cái)政部門、主管部門要加大監(jiān)督力度。存在嚴(yán)重違規(guī)問題且拒不整改的，財(cái)政部門要嚴(yán)肅查處，追究有關(guān)單位、人員責(zé)任。存在一般性問題或薄弱環(huán)節(jié)，未按規(guī)定整改完善的，財(cái)政部門可向單位出具管理建議書，必要時(shí)對(duì)單位進(jìn)行約談。

八、聯(lián)系方式

聯(lián) 系 人：山東省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處 吳敏

聯(lián)系電話：0531—51769793、51769574（傳真）

地 址：濟(jì)南市市中區(qū)濟(jì)大路3號(hào)

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附件：1.行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)任務(wù)明細(xì)表

2.行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)自評(píng)表

3.XX部門（市）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)評(píng)價(jià)報(bào)告（模板）