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國有企業(yè)面對日益復(fù)雜多變的內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境，強化合規(guī)管理是穩(wěn)健行遠的必然要求。國有企業(yè)要適應(yīng)合規(guī)管理發(fā)展趨勢，全面貫徹落實黨、中央關(guān)于全面依法治國的戰(zhàn)略部署，增強企業(yè)法治意識，提升合規(guī)管理能力，保障國有企業(yè)深化改革、健康發(fā)展。總的來說，國有企業(yè)建設(shè)合規(guī)管理體系，加強合規(guī)管理，可以實現(xiàn)以下價值。

通過合規(guī)管理體系建設(shè)，梳理和審查企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，對存在的問題進行修改、補充，使之合法合規(guī)，并根據(jù)合規(guī)要求制定新的規(guī)章制度，明確各部門管理邊界與協(xié)調(diào)合作機制，消除職責(zé)重疊、交叉和推諉，推動合規(guī)管理與法律風(fēng)險防范、監(jiān)察、審計、內(nèi)控、風(fēng)險管理等工作相統(tǒng)籌，從而形成管理合力，在規(guī)范企業(yè)經(jīng)營的同時，提升企業(yè)管理水平。

通過合規(guī)管理體系建設(shè)，明確企業(yè)的合規(guī)方針、政策，以及企業(yè)員工的商業(yè)行為準則。當(dāng)發(fā)生員工違規(guī)，企業(yè)的合規(guī)管理相關(guān)文件、政策、行為準則，以及日常合規(guī)培訓(xùn)、員工合規(guī)承諾等記錄，能夠甄別違規(guī)行為是企業(yè)行為還是員工個人行為，使得企業(yè)與員工的個人違規(guī)行為相隔離；當(dāng)發(fā)生員工違規(guī)事件時，公司可以就已經(jīng)建立并有效實施的合規(guī)管理體系作為減輕、甚至豁免行政、刑事或者民事責(zé)任的抗辯，減少企業(yè)經(jīng)濟和聲譽損失。

通過合規(guī)管理體系建設(shè)，保障企業(yè)誠信合規(guī)經(jīng)營，防范腐敗、欺詐、串通等不當(dāng)行為，強化環(huán)保、安全、質(zhì)量、誠信和廉潔等合規(guī)理念，樹立依法合規(guī)、誠信經(jīng)營的價值觀，不斷提高員工的合規(guī)意識和行為自覺，推進企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)，創(chuàng)造企業(yè)良好信譽和形象，降低與上下游商業(yè)伙伴合作的信任成本，提升企業(yè)核心競爭力，促進企業(yè)穩(wěn)健、安全、持續(xù)經(jīng)營。

通過合規(guī)管理體系建設(shè)，推動公司自身及商業(yè)伙伴的合規(guī)管理，打造合規(guī)生態(tài)圈，進一步優(yōu)化營商環(huán)境，營造合規(guī)、有序、健康和公平競爭的營商環(huán)境，在保護利益相關(guān)方的同時，實現(xiàn)企業(yè)與商業(yè)伙伴的可持續(xù)發(fā)展，同時也能促進企業(yè)更好地承擔(dān)社會責(zé)任。

安永結(jié)合多年合規(guī)管理體系建設(shè)項目經(jīng)驗，總結(jié)合規(guī)管理最佳模式，建議企業(yè)應(yīng)堅持“風(fēng)險導(dǎo)向”和“深入業(yè)務(wù)”兩項重要原則，建立健全完整高效的合規(guī)管理體系，其核心內(nèi)容包括組織體系、制度體系、合規(guī)風(fēng)險管控機制和保障機制四個重要組成部分。

組織體系建設(shè)方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從治理層、管理層和執(zhí)行層三個層級入手搭建合規(guī)管理組織架構(gòu)。在治理層明確董事會及相關(guān)專業(yè)委員會在合規(guī)管理方面的職責(zé)，建立合規(guī)委員會或?qū)⒑弦?guī)管理的職責(zé)納入現(xiàn)有審計委員會、風(fēng)險管理委員會等類似機構(gòu)的職責(zé)。

而在管理層，國有企業(yè)通常會成立由班子成員組成的合規(guī)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并由總法律顧問擔(dān)任合規(guī)管理負責(zé)人，承擔(dān)合規(guī)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作。

在執(zhí)行層，需要建立合規(guī)管理的“三道防線”，通常業(yè)務(wù)部門作為“第一道防線”，負責(zé)相關(guān)領(lǐng)域的日常合規(guī)風(fēng)險管理；“第二道防線”則多由法務(wù)部門作為合規(guī)管理的專責(zé)部門，主要負責(zé)合規(guī)管理體系的建設(shè)，協(xié)同企業(yè)其他部門負責(zé)日常合規(guī)工作的開展；內(nèi)部審計部門和紀檢部門通常作為“第三道防線”，對企業(yè)合規(guī)管理體系進行監(jiān)督及評估。

制度體系建設(shè)方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合規(guī)管理制度，完善公司“1+1+N”合規(guī)制度體系框架，即建立“1”項合規(guī)管理的頂層政策，“1”項合規(guī)管理的基本制度，“N”項合規(guī)管理的具體制度或文件。頂層的合規(guī)政策通常以《商業(yè)行為準則》或《合規(guī)手冊》的形式制定，差別在于《合規(guī)手冊》除了具體的行為準則，還包含企業(yè)的合規(guī)管理目標(biāo)、愿景、企業(yè)合規(guī)管理體系概述等內(nèi)容。

合規(guī)管理的基本制度，通常有較為通用的內(nèi)容結(jié)構(gòu)，主要響應(yīng)《合規(guī)管理指引》，核心內(nèi)容一般包括合規(guī)管理的定義、方針、原則、目標(biāo)、組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、工作要求、運行機制、保障機制等內(nèi)容。而合規(guī)管理的具體制度，則是根據(jù)企業(yè)實際需求制定的更為細化的管理制度或文件，主要涵蓋合規(guī)重點領(lǐng)域的管理制度，例如各類合規(guī)管理指引，以及部分細化的合規(guī)工作制度，例如合規(guī)考核、合規(guī)培訓(xùn)等。

制度體系建設(shè)除建立相關(guān)制度文件外，另一個主要工作就是“外觀內(nèi)化”。通過對公司規(guī)章制度進行合規(guī)性審核，并從操作層面將外規(guī)要求內(nèi)嵌到各項內(nèi)部管理制度。從機制層面上，根據(jù)法律法規(guī)變化和監(jiān)管動態(tài)，及時將外部有關(guān)合規(guī)要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度，形成常態(tài)化更新維護機制。

合規(guī)風(fēng)險管理機制建設(shè)方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立以風(fēng)險閉環(huán)管理流程為核心的合規(guī)風(fēng)險管控機制，形成包含合規(guī)風(fēng)險識別、合規(guī)風(fēng)險評估、合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對、合規(guī)監(jiān)控檢查、合規(guī)體系評估五個環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控機制。風(fēng)險閉環(huán)管理的流程，無論是合規(guī)風(fēng)險還是其他經(jīng)營風(fēng)險，其背后的風(fēng)險管理理論是一致的，存在差異的地方主要是在合規(guī)風(fēng)險識別及風(fēng)險應(yīng)對方面。合規(guī)風(fēng)險的識別需要基于具體的法律法規(guī)條款，而合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對，基于合規(guī)的底線要求，絕大部分的風(fēng)險應(yīng)對策略是進行風(fēng)險控制。

在合規(guī)風(fēng)險管理的落地方面，國有企業(yè)通常選擇合規(guī)重點領(lǐng)域進行合規(guī)風(fēng)險的管理。一般來說，會做全領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險識別，通過合規(guī)風(fēng)險評估，根據(jù)風(fēng)險重要程度選取合規(guī)重點領(lǐng)域。并針對重點領(lǐng)域合規(guī)風(fēng)險進行分析，分類落實風(fēng)險管控措施。對流程類的合規(guī)重點領(lǐng)域，通過流程重塑，將流程性審查及定期審查等管控措施融入業(yè)務(wù)流程；針對場景類的合規(guī)重點領(lǐng)域，針對性地對各個場景所可能引發(fā)的風(fēng)險設(shè)計具體的風(fēng)險管控措施，并通過制度修訂落實到日常業(yè)務(wù)執(zhí)行中。

保障機制建設(shè)方面，核心的內(nèi)容主要包括合規(guī)考核評價、合規(guī)培訓(xùn)及合規(guī)文化建設(shè)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強合規(guī)考核評價，把合規(guī)經(jīng)營管理情況納入對各部門和員工的年度綜合考核，集團型的企業(yè)，還可將下屬企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)及運行情況納入下屬企業(yè)的業(yè)績考核，合規(guī)考核的內(nèi)容一般還會包括激勵約束機制的部分。其次是重視合規(guī)培訓(xùn)，確保員工理解、遵守企業(yè)合規(guī)目標(biāo)和要求，針對重點崗位人員及合規(guī)重點領(lǐng)域，設(shè)計相應(yīng)的合規(guī)培訓(xùn)課程體系；積極培育合規(guī)文化，樹立依法合規(guī)、守法誠信的價值觀，筑牢合規(guī)經(jīng)營的思想基礎(chǔ)。

除此之外，在保障機制方面，部分國有企業(yè)會根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、合規(guī)風(fēng)險水平等因素，適當(dāng)增加及配備專職合規(guī)管理人員，打造合規(guī)管理的專業(yè)團隊。而對于數(shù)字化水平較高的國有企業(yè)，則會進一步強化合規(guī)管理信息化建設(shè)，運用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)工具，加強對經(jīng)營管理行為依法合規(guī)情況的實時在線監(jiān)控和風(fēng)險分析。

國有企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)進入攻堅期，無論從符合外部監(jiān)管要求還是企業(yè)內(nèi)在的需求來說，合規(guī)管理體系建設(shè)工作都能給企業(yè)帶來價值。對于尚未建立合規(guī)管理體系的企業(yè)來說，可充分借鑒優(yōu)秀國有企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的實踐經(jīng)驗，建立涵蓋組織體系、制度體系、合規(guī)風(fēng)險管理機制和保障機制的合規(guī)管理體系，提升企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營管理水平。