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 數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為所有金融企業(yè)的 必選動(dòng)作。
國務(wù)院國資委、財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)分 別印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流 財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》《會(huì)計(jì)信息化 發(fā)展規(guī)劃(2021—2025 年)》《中國銀保監(jiān) 會(huì)辦公廳關(guān)于銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型 的指導(dǎo)意見》三份文件，將金融企業(yè)財(cái)務(wù) 數(shù)字化轉(zhuǎn)型提到了新的高度。
文件強(qiáng)調(diào)，要著重推動(dòng)財(cái)務(wù)管理理 念、財(cái)務(wù)管理組織、財(cái)務(wù)管理機(jī)制和財(cái)務(wù) 管理手段變革，并將數(shù)字化建設(shè)和業(yè)財(cái)融 合這兩項(xiàng)“變革”關(guān)鍵融入其中。
轉(zhuǎn)型新要求
《關(guān)于銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的指 導(dǎo)意見》提出，到 2025 年，行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn) 型取得明顯成效。數(shù)字化金融產(chǎn)品和服 務(wù)方式廣泛普及，基于數(shù)據(jù)資產(chǎn)和數(shù)字化 技術(shù)的金融創(chuàng)新有序?qū)嵺`，數(shù)字化經(jīng)營管 理體系基本建成，數(shù)據(jù)治理更加健全，科 技能力大幅提升。
“財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型是一個(gè)長期、復(fù)雜、 動(dòng)態(tài)的轉(zhuǎn)型過程，需要對數(shù)智化愿景、轉(zhuǎn) 型目標(biāo)形成清晰、統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，并從完善 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、打通數(shù)據(jù)流程鏈路、搭建 智慧財(cái)務(wù)管理及應(yīng)用平臺(tái)、建立敏捷財(cái)務(wù) 組織、打造財(cái)務(wù)數(shù)智化人才等方面出發(fā)， 逐步建成數(shù)智化財(cái)務(wù)體系。”畢馬威中國 金融業(yè)主管合伙人張楚東表示。
財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)管理的中樞部門， 向前與業(yè)務(wù)部門互動(dòng)，記錄業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng) 的財(cái)務(wù)成果、引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員創(chuàng)造價(jià)值；向 后聯(lián)動(dòng)各級(jí)管理人員，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向 調(diào)整財(cái)務(wù)資源配置、支持管理層依據(jù)準(zhǔn)確 的多維度信息科學(xué)決策。
在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，財(cái)務(wù)部 門具有成為轉(zhuǎn)型工作的先行者、引領(lǐng)者和 推動(dòng)者的天然優(yōu)勢，可以促進(jìn)業(yè)財(cái)信息全 面對接和整合，推動(dòng)業(yè)、財(cái)、技一體化管控 和協(xié)同優(yōu)化，并最終建成智慧、敏捷、系 統(tǒng)、深入、前瞻的數(shù)字化、智能化財(cái)務(wù)體系 和財(cái)務(wù)數(shù)智化體系。
數(shù)智化的財(cái)務(wù)體系著重體現(xiàn)引導(dǎo)資 源配置、實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造的戰(zhàn)略職能，并以 此為目標(biāo)，不斷整合新興技術(shù)手段，優(yōu)化 財(cái)務(wù)流程，提升財(cái)務(wù)自動(dòng)化水平，通過數(shù) 據(jù)治理提升數(shù)據(jù)質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)整合，進(jìn) 而提高業(yè)務(wù)洞察與分析能力。 同時(shí)，推動(dòng) 數(shù)智化財(cái)務(wù)組織與人才的建設(shè)與培養(yǎng)，以 滿足財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的需要。相應(yīng)地，財(cái)務(wù)工作 的全局性變革也需要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控同步 完成數(shù)智化轉(zhuǎn)型。
多視角建設(shè)
數(shù)智化財(cái)務(wù)體系應(yīng)圍繞下面 7 個(gè)視 角進(jìn)行建設(shè)。
一是戰(zhàn)略與價(jià)值管理。在企業(yè)轉(zhuǎn)型 的大背景下，財(cái)務(wù)管理職能已由最初的核 算型、管理型向戰(zhàn)略型轉(zhuǎn)變，在提供基礎(chǔ) 財(cái)務(wù)服務(wù)的同時(shí)，應(yīng)逐步嘗試為推動(dòng)企業(yè)
戰(zhàn)略目標(biāo)、輔助管理決策提供數(shù)據(jù)支持。 在這一過程中，財(cái)務(wù)部門首先要明確數(shù)智 化財(cái)務(wù)的定位和愿景，并根據(jù)轉(zhuǎn)型目標(biāo)和 緊迫性規(guī)劃數(shù)智化轉(zhuǎn)型路徑。在規(guī)劃落地 的過程中，借助數(shù)智化工具，分步實(shí)現(xiàn)智慧 化綜合經(jīng)營計(jì)劃、績效管理和戰(zhàn)略支持。
二是流程優(yōu)化。財(cái)務(wù)相關(guān)流程的線 上化、標(biāo)準(zhǔn)化是財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型過程的必 經(jīng)之路。財(cái)務(wù)流程優(yōu)化以流程現(xiàn)狀評估 為起點(diǎn)，借助流程挖掘技術(shù)識(shí)別低效流 程。在此基礎(chǔ)上，圍繞財(cái)務(wù)服務(wù)對象、財(cái) 務(wù)服務(wù)場景、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用場景，對財(cái)務(wù) 相關(guān)制度、流程、職責(zé)進(jìn)行梳理、分析和優(yōu) 化。通過系統(tǒng)化工具整合財(cái)務(wù)運(yùn)營全流 程，實(shí)現(xiàn)制度無死角、流程無斷點(diǎn)、職責(zé)高 協(xié)同。
三是財(cái)務(wù)自動(dòng)化。科技的發(fā)展為財(cái) 務(wù)自動(dòng)化水平的提升提供了條件。財(cái)務(wù) 部門應(yīng)該積極擁抱自動(dòng)化技術(shù)，制定自動(dòng) 化生態(tài)系統(tǒng)架構(gòu)，以可通過機(jī)器人流程自 動(dòng)化(RPA)實(shí)現(xiàn)高度自動(dòng)化的交易流程入 手，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作自動(dòng)化。隨著企業(yè)整體 轉(zhuǎn)型的推進(jìn)，逐步引入自然語言處理、云 計(jì)算、機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)極 致自動(dòng)化。
四是數(shù)據(jù)洞察與分析。數(shù)據(jù)治理是 一個(gè)“用”和“治”相結(jié)合的過程。 以應(yīng)用 為導(dǎo)向?qū)?shù)據(jù)體系進(jìn)行梳理，并以可視化 的形式對外展示，促進(jìn)數(shù)據(jù)問題的發(fā)現(xiàn)和 解決，進(jìn)而推動(dòng)數(shù)據(jù)質(zhì)量的提升。張楚東 表示：“數(shù)據(jù)質(zhì)量的提升，將為后續(xù)大數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)分析、業(yè)務(wù)價(jià)值預(yù)測等應(yīng)用奠定基 礎(chǔ)，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)工作價(jià)值的 充分釋放。”
五是組織敏捷性。財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型對 財(cái)務(wù)組織架構(gòu)的靈活敏捷、精簡高效提出 了更高的要求。 因此，財(cái)務(wù)部門需要重新 定義數(shù)智化財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，梳理財(cái)務(wù)服務(wù) 交付模式，在此基礎(chǔ)上建立財(cái)務(wù)共享中心、 財(cái)務(wù)專家中心，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)服務(wù)集中高質(zhì)量 供給，利用數(shù)字化服務(wù)交付模式降低地域

限制，促進(jìn)財(cái)務(wù)服務(wù)端到端的流程執(zhí)行。
六是數(shù)智化財(cái)務(wù)人才。在財(cái)務(wù)數(shù)智 化轉(zhuǎn)型過程中，財(cái)務(wù)人員的角色更加多元 化，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)合作伙伴、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 建模師等。 因此，財(cái)務(wù)部門需要梳理數(shù)智 化崗位技能，并不斷評估當(dāng)前人才狀態(tài)與 未來目標(biāo)的差距，明確財(cái)務(wù)人員數(shù)智化績 效目標(biāo)，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)計(jì)劃， 逐步打造數(shù)智化財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。
七是風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)。流程線上化、數(shù)據(jù) 標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)智能化使得智能財(cái)務(wù)管控成 為可能。企業(yè)通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)和服務(wù) 等級(jí)協(xié)議(SLA)，輸出標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管 控要求，并以此為契機(jī)，推動(dòng)各類財(cái)務(wù)活 動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣的完善，通過數(shù)字技術(shù) 實(shí)現(xiàn)控制措施的自動(dòng)化、智能化。
針對痛點(diǎn)對癥下藥
在金融企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型過程中， 張楚東認(rèn)為存在三個(gè)層面的痛點(diǎn)。
在財(cái)務(wù)職能層面，財(cái)務(wù)數(shù)智化戰(zhàn)略、 定位、舉措、行動(dòng)路徑不夠明確，財(cái)務(wù)部門 在規(guī)劃、控制、決策及評價(jià)方面可獲取的 數(shù)據(jù)以及向前臺(tái)人員提供的支持不足，出 現(xiàn)問題看不清、看不準(zhǔn)和決策難等情況。
在流程層面，業(yè)務(wù)、業(yè)財(cái)、財(cái)務(wù)流程存 在斷點(diǎn)和手工處理情況，自動(dòng)化程度不 高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)效性不足。
在數(shù)據(jù)系統(tǒng)層面，業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)孤島嚴(yán) 重，數(shù)據(jù)標(biāo)簽缺乏，數(shù)據(jù)質(zhì)量無法滿足經(jīng) 營分析需求，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)應(yīng)用場景不 足。財(cái)務(wù)系統(tǒng)功能無法有效滿足財(cái)務(wù)管 理需要，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化程度較低等。此 外，由于財(cái)務(wù)工具模型不夠完善，財(cái)務(wù)分 析浮于表面，未能向更多維度、更細(xì)顆粒 度下沉，難以滿足戰(zhàn)略決策的需要。
數(shù)智化財(cái)務(wù)體系的建設(shè)是一個(gè)漸進(jìn) 的過程。每個(gè)金融企業(yè)的數(shù)智化基礎(chǔ)、轉(zhuǎn) 型側(cè)重點(diǎn)、推進(jìn)的難易程度都有所不同。 這決定了財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的道路不是千

篇一律的。
如何更有效地打造“規(guī)范、精益、集
約、穩(wěn)健、高效、智慧”的數(shù)智化財(cái)務(wù)體
系，順應(yīng)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的大趨勢，業(yè)內(nèi)專家
建議金融企業(yè)財(cái)務(wù)部門先確定數(shù)智化轉(zhuǎn)
型目標(biāo)，并對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全局性梳理，
識(shí)別薄弱環(huán)節(jié)和管理痛點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)整
體數(shù)智化轉(zhuǎn)型藍(lán)圖，制定財(cái)務(wù)部門數(shù)智
化轉(zhuǎn)型規(guī)劃。
第一步，對財(cái)務(wù)數(shù)智化現(xiàn)狀及目標(biāo)加
以評估。 以“財(cái)務(wù)數(shù)智化”成熟度模型為
例，作為一個(gè)經(jīng)過驗(yàn)證的結(jié)構(gòu)化的財(cái)務(wù)現(xiàn)
狀評估模式，從多個(gè)方面，如財(cái)務(wù)部門的
組織戰(zhàn)略能否有效支持價(jià)值創(chuàng)造，財(cái)務(wù)工
作流程是否滿足財(cái)務(wù)內(nèi)控要求、流程運(yùn)轉(zhuǎn)
是否自動(dòng)高效，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力如何等
角度對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)智化能力進(jìn)行診斷，并
明確企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型目標(biāo)，為轉(zhuǎn)型路
徑規(guī)劃奠定基礎(chǔ)。
第二步是財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型路徑規(guī)
劃。在規(guī)劃轉(zhuǎn)型路線圖前，要先從以下
四方面進(jìn)行評估，以確定適用的轉(zhuǎn)型舉
措。一是外部挑戰(zhàn)。外部挑戰(zhàn)決定了為
提高企業(yè)競爭力，哪些轉(zhuǎn)型舉措勢在必
行。二是內(nèi)部挑戰(zhàn)。 內(nèi)部挑戰(zhàn)將決定需
要采取哪些轉(zhuǎn)型舉措，如企業(yè)的主要內(nèi)
部挑戰(zhàn)為降本增效，則規(guī)劃的重點(diǎn)應(yīng)是
流程優(yōu)化、數(shù)據(jù)分析能力提升等舉措。
三是組織特點(diǎn)。企業(yè)規(guī)模、組織架構(gòu)將
影響轉(zhuǎn)型舉措實(shí)施范圍，進(jìn)而對所需資
源產(chǎn)生影響。 四是所需資源?？捎觅Y源
及預(yù)計(jì)回報(bào)將影響具體轉(zhuǎn)型措施的取
舍，對于投入資源多、預(yù)計(jì)回報(bào)少的舉
措，可能不被納入規(guī)劃。
只有在明確轉(zhuǎn)型舉措后，才能從緊迫
性、實(shí)施收益、實(shí)施便捷性、舉措間依賴關(guān)
系等方面進(jìn)行綜合評估，確定實(shí)施優(yōu)先
級(jí)。“在財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型通用路徑的基礎(chǔ)
上，根據(jù)選定的舉措及實(shí)施優(yōu)先級(jí)，形成
為企業(yè)量身定制的財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型規(guī)
劃。”張楚東表示。