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《規(guī)定》的實施范圍為適用《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》（銀發(fā)〔2018〕106 號）且執(zhí)行企業(yè)會計準則的各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品，具體包括但不限于人民幣或外幣形式的銀行非保本理財產(chǎn)品，資金信托，證券公司、證券公司子公司、基金管理公司、基金管理子公司、期貨公司、期貨公司子公司、保險資產(chǎn)管理機構(gòu)、金融資產(chǎn)投資公司發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品等。

《規(guī)定》首先要求資產(chǎn)管理產(chǎn)品的會計確認、計量和報告應(yīng)當遵循企業(yè)會計準則，進一步細化規(guī)定了會計基本假設(shè)、會計科目以及財務(wù)報表構(gòu)成，如圖1與圖2所示。

圖1

圖2

《規(guī)定》規(guī)范了資產(chǎn)管理產(chǎn)品主要交易的會計處理，具體包括（一）持有投資、（二）持有金融資產(chǎn)的分類、（三）持有金融資產(chǎn)的計量、 (四) 其他主要內(nèi)容，分別如圖3、圖4、圖5、圖6所示。

《規(guī)定》明確資產(chǎn)管理產(chǎn)品應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第30 號——財務(wù)報表列報》（以下簡稱30號準則）和《企業(yè)會計準則第37 號——金融工具列報》（以下簡稱37號準則）等相關(guān)準則的要求進行列報。具體披露要求詳見圖7。