服務(wù)熱線
400 180 8892
提示 | |
已將 1 件商品添加到購物車 |
近年來,廣東以打造部門整體核心績效指標(biāo)為切入口,為新一輪預(yù)算管理改革提供更強(qiáng)有力的績效工具。試點(diǎn)范圍從2021年的教育、水利等10個部門拓展至今年70%的一級預(yù)算部門,并計劃于2023年實(shí)現(xiàn)一級預(yù)算部門全覆蓋。
聚焦重大政策財政保障能力,設(shè)計兩層級績效指標(biāo)體系 根據(jù)中央預(yù)算管理改革要求,廣東省提出,建立集中財力辦大事的預(yù)算安排機(jī)制,增強(qiáng)預(yù)算對重大戰(zhàn)略任務(wù)的保障能力,各級預(yù)算部門要會同同級財政部門,根據(jù)發(fā)展規(guī)劃的主要指標(biāo)和部門主責(zé)主業(yè)確定部門整體績效目標(biāo),細(xì)化支出政策績效指標(biāo)。圍繞改革需要,廣東財政借鑒企業(yè)管理領(lǐng)域的目標(biāo)與關(guān)鍵成果法(OKR)及戰(zhàn)略績效管理等方法,創(chuàng)新提出構(gòu)建以“一個部門一套指標(biāo)體系”“兩層級”結(jié)構(gòu)為特征的部門整體核心指標(biāo)體系,發(fā)揮績效目標(biāo)在預(yù)算安排中的導(dǎo)向作用。“兩個層級”指標(biāo)包括:第一層級指標(biāo)來源于部門“三定”規(guī)定、國家或省相關(guān)考核要求、省委省政府重大戰(zhàn)略或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃等,覆蓋部門重點(diǎn)任務(wù),反映財政資金支持預(yù)算部門落實(shí)黨委、政府決策部署的成效。該層指標(biāo)具有穩(wěn)定性和導(dǎo)向性,在規(guī)劃期內(nèi)一般不進(jìn)行調(diào)整。第二層級指標(biāo)來源于年度部門重點(diǎn)工作、預(yù)算項目的目標(biāo)等,涵蓋重點(diǎn)預(yù)算項目,直觀反映年度預(yù)算支出的關(guān)鍵產(chǎn)出和效果。該層指標(biāo)在保持穩(wěn)定性的基礎(chǔ)上,具有一定靈活性,可根據(jù)年度重點(diǎn)工作、項目實(shí)施情況等進(jìn)行必要調(diào)整。兩層級指標(biāo)一頭關(guān)聯(lián)戰(zhàn)略任務(wù),一頭關(guān)聯(lián)具體項目,之間也有著邏輯關(guān)系,即順向是分解細(xì)化關(guān)系、逆向是匯總支撐或撬動引導(dǎo)關(guān)系。 從試點(diǎn)部門核心指標(biāo)體系構(gòu)建結(jié)果看,第一層級指標(biāo)不超過10個,每個第一層級指標(biāo)對應(yīng)的第二層級指標(biāo)為2—3個,整套核心指標(biāo)控制在30個左右。由于指標(biāo)數(shù)量少而精,又能全面覆蓋重點(diǎn)任務(wù)且分層級,使用時更具實(shí)用性,從而強(qiáng)化了對于部門整體支出的約束。 梳理工作流程化標(biāo)準(zhǔn)化,高質(zhì)量打造核心績效指標(biāo)體系 為統(tǒng)一、高效、高質(zhì)量地構(gòu)建核心指標(biāo)體系,廣東財政在工作中把握三項原則:一是合理設(shè)計梳理方法。按照“核心職能——任務(wù)目標(biāo)——第一層級指標(biāo)——對應(yīng)預(yù)算項目——第二層級指標(biāo)”的思路,依次整理反映核心職能和任務(wù)的指標(biāo)、反映預(yù)算項目的指標(biāo)、確定指標(biāo)間關(guān)系,再從中精選核心指標(biāo)。為了讓預(yù)算部門便于操作和統(tǒng)一方法,廣東財政設(shè)計了梳理底稿和成果格式,由預(yù)算部門按照規(guī)范步驟,梳理形成部門整體核心績效指標(biāo)體系建議稿。二是高標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理和審核。要求預(yù)算部門在自行梳理時,從省委省政府重要任務(wù)、事業(yè)規(guī)劃、部門重點(diǎn)工作等文件中整理和選用權(quán)威性、可衡量的指標(biāo);在財政審核指標(biāo)和指標(biāo)值時,嚴(yán)格對標(biāo)對表中央考核、“十四五”規(guī)劃和省委省政府等提出的要求,增強(qiáng)目標(biāo)任務(wù)的準(zhǔn)確性,壓實(shí)指標(biāo)對部門工作和預(yù)算編制的剛性約束。三是科學(xué)細(xì)化流程。為了使核心指標(biāo)的設(shè)置在預(yù)算部門內(nèi)部、預(yù)算部門與財政部門之間形成一致意見,每個預(yù)算部門的核心指標(biāo)經(jīng)過部門自行梳理、第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助初審、財政初審和財政復(fù)審等4輪會商,個別分歧較大的甚至經(jīng)過6輪會商后確定,最終形成10套核心指標(biāo)體系。 堅持預(yù)算編制與績效管理一體融合,以應(yīng)用為目的打造績效管理“利器” 將部門整體核心績效指標(biāo)體系建設(shè)及應(yīng)用作為落實(shí)新一輪預(yù)算管理改革的重要抓手。試點(diǎn)中,10個預(yù)算部門按照財政部門制定的模板,圍繞核心指標(biāo)編報預(yù)算績效報告申請,較好地體現(xiàn)了以績效為導(dǎo)向的預(yù)算安排理念,系統(tǒng)地反映了財政對部門重點(diǎn)工作的保障情況和預(yù)期效果。核心指標(biāo)體系成為全面呈現(xiàn)部門重點(diǎn)任務(wù),并展示宏觀戰(zhàn)略決策和微觀預(yù)算項目關(guān)系的示意圖,對改進(jìn)預(yù)算管理起到較好的促進(jìn)作用。一是進(jìn)一步壓實(shí)了部門績效責(zé)任。試點(diǎn)過程中,預(yù)算部門相關(guān)人員全程參與,財政部門在審核過程中與預(yù)算部門反復(fù)溝通討論,有效傳導(dǎo)了績效責(zé)任,落實(shí)了高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求的支出管理原則。二是成為預(yù)算編審的聚力點(diǎn)和整合器。財政部門會同預(yù)算部門運(yùn)用核心指標(biāo)體系“跳出項目看政策”,著力分析項目是否有助于實(shí)現(xiàn)部門核心績效指標(biāo)、保障大事要事、切實(shí)把好資金“入口關(guān)”;財政對照核心指標(biāo),梳理分析現(xiàn)有資金情況,明確部門的預(yù)算需求,加強(qiáng)統(tǒng)籌整合,更好地落實(shí)“集中財力辦大事”要求,不留硬缺口。三是有助于優(yōu)化預(yù)算編制。核心指標(biāo)體系的建立,為財政部門與預(yù)算部門進(jìn)行預(yù)算商議建立了績效導(dǎo)向的議事框架,有助于理清部門重點(diǎn)工作任務(wù)和財政支持重點(diǎn),有助于及早確定預(yù)算編制的主要內(nèi)容,推動達(dá)成共識。