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著力推進(jìn)頂層設(shè)計(jì)，強(qiáng)化總體規(guī)劃的引領(lǐng)力

近年來，在深入研究企業(yè)內(nèi)外情況，深刻把握審計(jì)本質(zhì)和發(fā)展規(guī)律基礎(chǔ)上，堅(jiān)持頂層設(shè)計(jì)、問題導(dǎo)向和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的原則，制定了我公司審計(jì)發(fā)展“14455+”總體規(guī)劃。將圍繞企業(yè)中心工作，服務(wù)企業(yè)發(fā)展大局，助力“品質(zhì)鐵建”建設(shè)作為內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)根本目標(biāo)；扎實(shí)履行監(jiān)督、服務(wù)、增值、追責(zé)四項(xiàng)職能；堅(jiān)持問題、風(fēng)險(xiǎn)、管理和價(jià)值四個(gè)導(dǎo)向；推動(dòng)實(shí)現(xiàn)“由單點(diǎn)離散審計(jì)向多點(diǎn)聯(lián)動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)變、由局部審計(jì)向全覆蓋審計(jì)轉(zhuǎn)變、由靜態(tài)審計(jì)向靜態(tài)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變、由事后審計(jì)向事中與事后審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變、由現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變”的“五大轉(zhuǎn)變”；積極推進(jìn)“各類審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容和范圍上一體化、境內(nèi)與境外審計(jì)一體化、資源整合與審計(jì)流程一體化、實(shí)踐總結(jié)與理論研究一體化、推動(dòng)整改與促進(jìn)發(fā)展一體化”的“五個(gè)一體化”。牢牢錨定“最、高、先、全、集、少”工作目標(biāo)，始終堅(jiān)持“業(yè)審結(jié)合”“審審結(jié)合”“審改結(jié)合”“審技結(jié)合”基本指引，持續(xù)開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，著力推進(jìn)整改追責(zé)體系建設(shè)，根據(jù)新時(shí)代發(fā)展要求，增加了新定位，把我公司審計(jì)建設(shè)成為始終走在央企前列的高效監(jiān)督力量；將審計(jì)理論研究工程、制度體制工程、審計(jì)信息化工程、審計(jì)質(zhì)量提升工程、審計(jì)成果運(yùn)用工程、隊(duì)伍建設(shè)工程、溝通平臺(tái)工程等七大工程作為審計(jì)發(fā)揮作用的基本保障。堅(jiān)持聚焦靶向，精準(zhǔn)發(fā)力，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、重大投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、海外審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等作為審計(jì)七大主要任務(wù)。公司總部積極宣講審計(jì)總體規(guī)劃，做到入腦入心，在總體規(guī)劃指引下，各級(jí)審計(jì)人員看重責(zé)任、主動(dòng)作為，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督不斷強(qiáng)化，審計(jì)層次和水平不斷提升，更好推動(dòng)了企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

穩(wěn)步推進(jìn)總審計(jì)師制度建設(shè)，充分發(fā)揮總審計(jì)師作用

總審計(jì)師制度既是國(guó)資委、審計(jì)署提高審計(jì)獨(dú)立性和權(quán)威性的一項(xiàng)制度安排，更是賦予審計(jì)人員的一份責(zé)任和擔(dān)當(dāng)。按照審計(jì)署令第11號(hào)和國(guó)資委相關(guān)要求，作為國(guó)資委8家總審計(jì)師試點(diǎn)單位之一，公司按照系統(tǒng)規(guī)劃、穩(wěn)步推進(jìn)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)和權(quán)威高效的工作原則，積極推進(jìn)總審計(jì)師制度建設(shè)。制定《總審計(jì)師試點(diǎn)工作實(shí)施方案》和《總審計(jì)師考核評(píng)價(jià)辦法》，健全總審計(jì)師制度體系，激勵(lì)總審計(jì)師擔(dān)當(dāng)作為；明確總審計(jì)師工作匯報(bào)、評(píng)價(jià)和考核制度。依據(jù)先進(jìn)先行、覆蓋主業(yè)、聚焦風(fēng)險(xiǎn)、突出績(jī)效的總體思路，制定嚴(yán)格總審計(jì)師報(bào)批機(jī)制，全系統(tǒng)總審計(jì)師增加至70位。所屬中國(guó)鐵建房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司總審計(jì)師為集團(tuán)副總經(jīng)理職級(jí)，有31家三級(jí)單位總審計(jì)師為公司副總經(jīng)理及以上職級(jí)，其余二級(jí)、三級(jí)試點(diǎn)單位總審計(jì)師為部門及部門以上職級(jí)，整體工作推進(jìn)較為順利，實(shí)現(xiàn)了預(yù)期方案目標(biāo)。

持續(xù)推進(jìn)審計(jì)行為規(guī)范，不斷提升審計(jì)工作質(zhì)量

為順應(yīng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的需要，立足“品質(zhì)鐵建”建設(shè)，我公司積極規(guī)范審計(jì)行為，系統(tǒng)推進(jìn)審計(jì)質(zhì)量提升工作?！稖?zhǔn)則》和《指南》下發(fā)后，我們立即組織深入學(xué)習(xí)貫徹《準(zhǔn)則》和《指南》的新思路、新要求、新方法，重新修訂了《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法》；制定下發(fā)《財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作辦法》《內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育管理辦法》《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制辦法》《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德與職業(yè)紀(jì)律規(guī)范》等辦法；編制《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南》《房地產(chǎn)板塊審計(jì)指南》，具有鐵建特色的“規(guī)定+辦法+審計(jì)指南”的制度體系初步建立，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)更加清晰，審計(jì)行為更加規(guī)范。連續(xù)開展“審計(jì)工作質(zhì)量效率深化年”“審計(jì)制度落實(shí)年”等活動(dòng)，從企業(yè)層面、審計(jì)機(jī)構(gòu)層面和審計(jì)項(xiàng)目層面開展了以質(zhì)量剖析、考核為核心的八個(gè)質(zhì)量提升主題活動(dòng)，推動(dòng)全系統(tǒng)審計(jì)人員培訓(xùn)全覆蓋，開展了審計(jì)演講比賽，凝集了審計(jì)力量，營(yíng)造了良好的審計(jì)氛圍。加快審計(jì)信息化設(shè)，建立完善審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫，拓展內(nèi)部審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成、分析和運(yùn)用，增強(qiáng)監(jiān)督的時(shí)效性和穿透力，信息化上線率超過90%，助力提升審計(jì)效率和質(zhì)量。

把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過程，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用

提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，是國(guó)有企業(yè)各級(jí)經(jīng)營(yíng)者與監(jiān)管者的基本職責(zé)。近年來，我們結(jié)合企業(yè)實(shí)際，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與海外業(yè)務(wù)、資本運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目、房地產(chǎn)開發(fā)等企業(yè)管理的重點(diǎn)板塊，采取統(tǒng)一組織、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一處理原則、統(tǒng)一結(jié)果報(bào)告格式的“五統(tǒng)一”聯(lián)合審計(jì)方式，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，取得了較好效果。從總體情況看，各所屬單位經(jīng)營(yíng)狀況良好，法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行順暢，企業(yè)的重大決策沒有發(fā)生大的失誤，各單位針對(duì)審計(jì)檢查的情況，制定措施，相繼加大了對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控、資金管理、處僵治困、兩金壓降等工作的力度，提高了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，確保了國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是，為加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理監(jiān)督發(fā)揮重要作用

依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正，是審計(jì)工作的基本原則和工作標(biāo)準(zhǔn)。只有以實(shí)事求是的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核任免領(lǐng)導(dǎo)干部，客觀公正的評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的工作成效和工作水平，才能避免在用人方面造成失誤。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是企業(yè)重要的監(jiān)控措施，對(duì)加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理監(jiān)督發(fā)揮了重要作用。一方面，它拓寬和健全了監(jiān)督渠道，另一方面，它能把權(quán)力運(yùn)行置于有效的制約和監(jiān)督之下，對(duì)加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督具有重要意義。在這方面，我們從實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持“應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問責(zé)”的審計(jì)工作方針，以規(guī)范、發(fā)展、提高為目標(biāo)，不斷加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)工作，形成了離任審計(jì)、任中審計(jì)、任前審計(jì)和跟蹤審計(jì)制度相結(jié)合的審計(jì)監(jiān)控機(jī)制，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作走上了制度化、規(guī)范化的軌道。

落實(shí)責(zé)任、注重實(shí)效，深入推進(jìn)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和整改工作

整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是發(fā)揮審計(jì)職能作用的重要前提。公司堅(jiān)持系統(tǒng)整改、依法整改、綜合整改和源頭整改的指導(dǎo)思想，按照糾正問題、追究責(zé)任、完善制度、標(biāo)本兼治的總體原則，制定了《中國(guó)鐵道建筑有限公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》《關(guān)于違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作體系建設(shè)方案》《審計(jì)整改工作管理辦法》。成立了違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作管理委員會(huì)及其辦公室，所屬單位結(jié)合實(shí)際，制定了實(shí)施細(xì)則，逐步建立了違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究操作規(guī)程。明確了被審計(jì)對(duì)象主管領(lǐng)導(dǎo)是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人；各業(yè)務(wù)主管部門對(duì)本部門及本業(yè)務(wù)領(lǐng)域問題整改負(fù)主管和督導(dǎo)責(zé)任；審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計(jì)整改臺(tái)賬的建立，并對(duì)所屬單位整改工作進(jìn)行督導(dǎo)、檢查和評(píng)價(jià)工作；對(duì)于重大重要審計(jì)事項(xiàng)的整改工作，涉及多個(gè)部門和單位的，由整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)分工，列為公司重要督查督辦事項(xiàng)；建立了審計(jì)整改報(bào)告機(jī)制和審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況，作為被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和單位年度績(jī)效考核的重要依據(jù)；建立“立檔銷號(hào)”制度和“審計(jì)整改結(jié)果通報(bào)”制度，落實(shí)了“三表一單”整改機(jī)制，即審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改表，明確了整改措施、整改責(zé)任人和整改時(shí)限；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示表，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)重要風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)防范和化解措施；審計(jì)建議采納表，逐項(xiàng)落實(shí)建議，推動(dòng)制度機(jī)制完善；審計(jì)問責(zé)清單，對(duì)照責(zé)任清單逐一追責(zé)問責(zé)，督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)報(bào)告及處理決定，對(duì)“三表一單”未全部完成的，不得銷號(hào)。有效的體制機(jī)制，既強(qiáng)化了整改單位和部門的責(zé)任意識(shí)，也維護(hù)了審計(jì)的權(quán)威性，更有力促進(jìn)了企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，推動(dòng)了企業(yè)治理體系和治理能力的提升。