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一、預(yù)算管理一體化的總體建設(shè)情況

（一）實(shí)施背景

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，財(cái)政收入難以持續(xù)高速增長(zhǎng)。特別是2018年減稅降費(fèi)政策實(shí)施以來，中央和地方收入增速均明顯回落。加之全球疫情仍在持續(xù)演變，外部環(huán)境更趨復(fù)雜嚴(yán)峻，經(jīng)濟(jì)全面復(fù)蘇基礎(chǔ)還不穩(wěn)固。同時(shí)，剛性支出有增無減，收支矛盾持續(xù)突出，財(cái)政可持續(xù)性面臨諸多挑戰(zhàn)。綜合看，財(cái)政在今后較長(zhǎng)一個(gè)時(shí)期仍將處于“緊平衡”狀態(tài)。

在這種形勢(shì)下，推進(jìn)預(yù)算管理一體化建設(shè)，目的是以系統(tǒng)化思維和信息化手段支撐預(yù)算管理，規(guī)范各級(jí)預(yù)算管理工作流程，統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)各級(jí)預(yù)算管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化，意義重大、影響深遠(yuǎn)。推進(jìn)預(yù)算管理一體化建設(shè)，有利于規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算編制水平，清理虛報(bào)虛高的預(yù)算支出項(xiàng)目，杜絕虛增財(cái)政收入和支出等行為；有利于落實(shí)過緊日子的要求，硬化支出預(yù)算執(zhí)行約束，嚴(yán)控預(yù)算追加事項(xiàng)，防止違反預(yù)算規(guī)定亂開口子；有利于提升財(cái)政資金配置效率，以績(jī)效為導(dǎo)向優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障好支撐經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和關(guān)系民生福祉的重點(diǎn)項(xiàng)目，提高財(cái)政資金的使用效益。

（二）目標(biāo)內(nèi)容

預(yù)算管理一體化建設(shè)構(gòu)建現(xiàn)代信息技術(shù)條件下“制度+技術(shù)”的管理機(jī)制，全面提高各級(jí)預(yù)算管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化水平，實(shí)現(xiàn)各級(jí)財(cái)政部門對(duì)預(yù)算管理的動(dòng)態(tài)反映和有效控制，推動(dòng)預(yù)算管理邁上新臺(tái)階。主要內(nèi)容可以概括為五個(gè)“一體化”。

1、政府預(yù)算管理的一體化。統(tǒng)一各級(jí)財(cái)政預(yù)算管理規(guī)則和管理要素，建立健全上下級(jí)預(yù)算的銜接機(jī)制，實(shí)現(xiàn)逐級(jí)匯總編制真實(shí)完整的全國(guó)預(yù)算，動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)反映預(yù)算資源的分配、撥付、使用情況，并對(duì)非財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目跟蹤問效，及時(shí)掌握各級(jí)預(yù)算落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署情況，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力。

2、各部門預(yù)算管理的一體化。各部門及所屬單位依法依規(guī)將取得的各類收入納入部門和單位預(yù)算，執(zhí)行統(tǒng)一的預(yù)算管理制度。各部門統(tǒng)籌使用好本部門非財(cái)政撥款收入等各項(xiàng)收入和各類存量資金資產(chǎn)，突出保障重點(diǎn)支出需求，提高資金使用效益和資產(chǎn)配置效率。

3、預(yù)算全過程管理的一體化。整合預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算和報(bào)告、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等預(yù)算管理環(huán)節(jié)，強(qiáng)化順向環(huán)環(huán)相扣的控制機(jī)制和逆向動(dòng)態(tài)可溯的反饋機(jī)制，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及形成資產(chǎn)情況作用于以后年度預(yù)算編制，同時(shí)推進(jìn)績(jī)效管理與預(yù)算管理各環(huán)節(jié)深度融合，形成預(yù)算全過程的管理閉環(huán)。

4、預(yù)算項(xiàng)目全周期管理的一體化。預(yù)算管理各環(huán)節(jié)以預(yù)算項(xiàng)目為基本單元，依托項(xiàng)目庫(kù)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目全生命周期實(shí)施管理。預(yù)算支出以預(yù)算項(xiàng)目形式全部納入項(xiàng)目庫(kù)，加強(qiáng)跨年度項(xiàng)目支出、政府償債支出、政府承諾或做出的各類中長(zhǎng)期支出事項(xiàng)等與各年度預(yù)算的銜接，更好地統(tǒng)籌未來財(cái)政收支，增強(qiáng)中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算的約束，加強(qiáng)跨年度預(yù)算平衡。經(jīng)常性項(xiàng)目、延續(xù)性項(xiàng)目及當(dāng)年未安排的預(yù)算儲(chǔ)備項(xiàng)目，自動(dòng)滾入下一年度，促進(jìn)準(zhǔn)確、高效編制預(yù)算。

5、預(yù)算數(shù)據(jù)管理的一體化。實(shí)現(xiàn)各級(jí)財(cái)政預(yù)算數(shù)據(jù)生產(chǎn)和對(duì)接傳輸?shù)臉?biāo)準(zhǔn)化。堅(jiān)持部門和單位財(cái)務(wù)管理主體責(zé)任，集中單位會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、賬戶余額等預(yù)算數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門與單位主管部門共享共用。各省預(yù)算管理一體化系統(tǒng)集中地方各級(jí)財(cái)政預(yù)算數(shù)據(jù)，并與中央財(cái)政系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)全國(guó)預(yù)算數(shù)據(jù)的集中管理。

（三）主要做法

為與財(cái)政部預(yù)算管理一體化建設(shè)框架有效銜接，我省統(tǒng)一對(duì)標(biāo)《規(guī)范》和《技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》建設(shè)本地區(qū)的預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，建設(shè)思路是：通過嵌入系統(tǒng)的管理規(guī)則，規(guī)范預(yù)算管理和硬化預(yù)算約束，并與財(cái)政部聯(lián)網(wǎng)對(duì)接，同時(shí)實(shí)現(xiàn)各級(jí)預(yù)算數(shù)據(jù)的集中統(tǒng)一管理和上下貫通。具體體現(xiàn)在“四個(gè)統(tǒng)一”，即統(tǒng)一業(yè)務(wù)規(guī)范、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一對(duì)標(biāo)改造、統(tǒng)一管理數(shù)據(jù)。

1、統(tǒng)一業(yè)務(wù)規(guī)范。

對(duì)照財(cái)政部制定的《業(yè)務(wù)規(guī)范》，結(jié)合我省預(yù)算管理實(shí)際，我們研究制定了《江西預(yù)算管理一體化規(guī)范》。業(yè)務(wù)規(guī)范按照預(yù)算管理主體流程，分為基礎(chǔ)信息管理、項(xiàng)目庫(kù)管理、預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算調(diào)整和調(diào)劑、預(yù)算執(zhí)行、會(huì)計(jì)管理、決算和報(bào)告、賬戶管理等9個(gè)部分以及5個(gè)附錄，涵蓋預(yù)算管理的主要環(huán)節(jié)。

2、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

對(duì)照財(cái)政部《技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》，依據(jù)我省業(yè)務(wù)規(guī)范，我們制定了《江西預(yù)算管理一體化系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》。預(yù)算管理一體化建設(shè)堅(jiān)持統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)而不是統(tǒng)一軟件，方便進(jìn)行個(gè)性化功能開發(fā)和發(fā)揮不同軟件公司專業(yè)特長(zhǎng)。《技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》主要包括概述、系統(tǒng)描述、數(shù)據(jù)描述、數(shù)據(jù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、其他技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)5章，14項(xiàng)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)外部接口標(biāo)準(zhǔn)、全國(guó)數(shù)據(jù)匯總標(biāo)準(zhǔn)等附錄，主要就預(yù)算管理一體化系統(tǒng)建設(shè)有關(guān)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)范，對(duì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)描述、接口標(biāo)準(zhǔn)、邏輯庫(kù)表、系統(tǒng)軟件質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定，用于預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和開發(fā)、與其他系統(tǒng)的對(duì)接以及數(shù)據(jù)交換與共享等，保證《規(guī)范》規(guī)定的管理流程、管理規(guī)則和管理要素貫徹落實(shí)到預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中。   

3、統(tǒng)一對(duì)標(biāo)改造。

嚴(yán)格對(duì)標(biāo)《規(guī)范》和《技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》開展預(yù)算管理一體化系統(tǒng)建設(shè)，是實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理一體化建設(shè)目標(biāo)，推動(dòng)深化預(yù)算制度改革的核心基礎(chǔ)。全國(guó)一體化系統(tǒng)建設(shè)有“三種模式”，一是自建模式，如陜西省、廣東??；二是跟從模式，主要跟從河南省、海南省、河北??；三是升級(jí)改造模式，如云南省、寧夏。我省預(yù)算執(zhí)行等系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)省級(jí)大集中，因此采取升級(jí)改造模式，嚴(yán)格對(duì)標(biāo)財(cái)政部的業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)現(xiàn)有軟件模塊升級(jí)改造，對(duì)缺省的模塊重新建造。財(cái)政部將對(duì)各地建設(shè)的預(yù)算管理一體化系統(tǒng)進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)估，確保系統(tǒng)符合《規(guī)范》和《技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》。

4、統(tǒng)一管理數(shù)據(jù)。

財(cái)政部建設(shè)全國(guó)預(yù)算管理數(shù)據(jù)匯總系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)向地方下發(fā)有關(guān)基礎(chǔ)信息、決算和報(bào)告參數(shù)、下達(dá)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)。省級(jí)財(cái)政部門通過全國(guó)預(yù)算管理數(shù)據(jù)匯總系統(tǒng)，按T+1的時(shí)間要求，將集中管理的全省各級(jí)預(yù)算數(shù)據(jù)上報(bào)財(cái)政部，實(shí)現(xiàn)全國(guó)預(yù)算數(shù)據(jù)的集中管理和動(dòng)態(tài)匯總分析。

（四）實(shí)施現(xiàn)狀

根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一部署和省委、省政府工作要求，我省預(yù)算管理一體化遵循“統(tǒng)一要求、統(tǒng)一規(guī)范、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”原則，采取“分步實(shí)施、穩(wěn)步推進(jìn)”思路建設(shè)。

1、分階段推進(jìn)。主要采取數(shù)據(jù)省級(jí)大集中模式，堅(jiān)持高起點(diǎn)謀劃、高水平開發(fā)、高效率貫通，將一體化建設(shè)統(tǒng)籌劃分為業(yè)務(wù)規(guī)范梳理、軟件研發(fā)測(cè)試、上線試運(yùn)行、全部擴(kuò)面上線等四個(gè)階段，嚴(yán)格按照各個(gè)階段序時(shí)進(jìn)度，穩(wěn)步推進(jìn)實(shí)施。

2、分批次推進(jìn)。2021年1月份，選擇省本級(jí)、南昌經(jīng)開區(qū)、明月山風(fēng)景區(qū)開展先行試點(diǎn)。5月份，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)展到南昌市、撫州市、贛江新區(qū)等29個(gè)縣（區(qū)）。9月底，在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化系統(tǒng)功能，并向其他112個(gè)財(cái)政區(qū)劃全面推廣，實(shí)現(xiàn)全省各級(jí)財(cái)政、各級(jí)預(yù)算單位全覆蓋。

3、分模塊推進(jìn)。緊盯預(yù)算管理一體化系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)任務(wù)，按照系統(tǒng)劃分為九大業(yè)務(wù)模塊，倒排時(shí)間推進(jìn)，確保按時(shí)保質(zhì)完成各項(xiàng)建設(shè)任務(wù)。2021年1月1日，賬戶模塊、支付模塊上線運(yùn)行；5月底，基礎(chǔ)信息、項(xiàng)目庫(kù)、會(huì)計(jì)核算模塊上線運(yùn)行；8月份，部門預(yù)算編制模塊上線運(yùn)行；11月份預(yù)算調(diào)整調(diào)劑模塊上線運(yùn)行。

經(jīng)過各級(jí)財(cái)政部門的艱辛奮戰(zhàn)，截至2021年底，全省142個(gè)財(cái)政部門、2.3萬個(gè)預(yù)算單位全部納入一體化系統(tǒng)，并通過一體化系統(tǒng)編制2022年部門預(yù)算，實(shí)施2022年預(yù)算執(zhí)行，下達(dá)2022年轉(zhuǎn)移支付預(yù)算，基本能夠支撐財(cái)政預(yù)算管理業(yè)務(wù),初步完成階段性目標(biāo)任務(wù)。

二、預(yù)算一體化建設(shè)下執(zhí)行管理中存在的問題

對(duì)照預(yù)算管理一體化建設(shè)的目標(biāo)要求，當(dāng)前預(yù)算執(zhí)行工作還存在一些問題，有些甚至是瓶頸性問題，制約了一體化建設(shè)工作的深入開展。全面深化預(yù)算管理一體化建設(shè)，必須堅(jiān)持問題導(dǎo)向，加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，通過制定統(tǒng)一的管理規(guī)則，明確具體的管理路徑，增強(qiáng)一體化建設(shè)的系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性，重點(diǎn)解決當(dāng)前預(yù)算執(zhí)行管理中存在的難點(diǎn)問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）預(yù)算管理理念更新慢。預(yù)算管理一體化對(duì)標(biāo)現(xiàn)代預(yù)算管理制度改革進(jìn)行建設(shè)，與現(xiàn)有的預(yù)算管理制度相比，其管理理念、業(yè)務(wù)流程和管控規(guī)則等發(fā)生了重大變化。此外，一體化系統(tǒng)徹底改變了以往的操作界面、操作習(xí)慣，尤其是政府預(yù)算編制、部門預(yù)算批復(fù)、預(yù)算調(diào)整調(diào)劑等業(yè)務(wù)從線下搬到線上操作，再疊加軟件運(yùn)行不順暢、全省事業(yè)單位改革等因素，一些地方的財(cái)政財(cái)務(wù)人員短期內(nèi)很難適應(yīng)新情況新變化，工作中容易出現(xiàn)差錯(cuò)，有些業(yè)務(wù)反復(fù)操作，影響工作效率。

（二）預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制脫節(jié)。目前預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等管理過程中具體的流程、規(guī)則和管理要素基本都由各級(jí)財(cái)政部門分別制定，在不同層級(jí)、主體、環(huán)節(jié)銜接不夠，這導(dǎo)致預(yù)算編制和執(zhí)行脫節(jié)、政府預(yù)算和財(cái)政決算、部門決算銜接不夠，缺乏動(dòng)態(tài)掌握預(yù)算編制和執(zhí)行情況的機(jī)制，具體程序、時(shí)間要求、分類標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)口徑等許多方面存在差異、難以有效銜接。

（三）預(yù)算執(zhí)行約束制度不夠完善。當(dāng)前一些地方建設(shè)項(xiàng)目、專項(xiàng)債項(xiàng)目的執(zhí)行與預(yù)算銜接不夠；跨年度結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)尚未形成有效的規(guī)則；對(duì)部門和單位預(yù)算執(zhí)行的約束機(jī)制尚未形成，預(yù)算約束仍不夠有力，地方政府違法違規(guī)舉債仍有發(fā)生，個(gè)別地方不顧財(cái)政承受能力承諾中長(zhǎng)期支出事項(xiàng)等，加劇了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

（四）預(yù)算執(zhí)行效能未充分發(fā)揮。由于部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)制度等各項(xiàng)預(yù)算制度改革較為分散，形成有效統(tǒng)一的、貫穿管理全流程的預(yù)算執(zhí)行規(guī)范還需要作進(jìn)一步努力。各類預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)分散開發(fā)，難以相互銜接，無法進(jìn)行有效的信息共享利用。這些情況導(dǎo)致當(dāng)前各級(jí)預(yù)算執(zhí)行管理存在一些實(shí)際問題，有的還是瓶頸性問題，不利于預(yù)算法律法規(guī)在預(yù)算管理中的貫徹落實(shí)，也不利于各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行改革措施的協(xié)調(diào)推進(jìn)實(shí)施，制約了現(xiàn)代預(yù)算執(zhí)行效能的充分發(fā)揮。

（五）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管力度有待加強(qiáng)。當(dāng)前仍有相當(dāng)規(guī)模的單位部門收入還游離于預(yù)算管理之外，預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算目前僅解決了財(cái)政撥款范疇，財(cái)政部門對(duì)財(cái)政撥款之外的部門收支管理監(jiān)管還缺乏技術(shù)手段，也缺少對(duì)單位賬戶資金的流水監(jiān)督。單位會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、賬戶余額等執(zhí)行數(shù)據(jù)，還未實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門、單位主管部門一體化貫通、共享共用，特別是“三公”平臺(tái)監(jiān)管還不到位，不利于統(tǒng)籌用好各類公共資源，也不利于財(cái)政資金使用效益的充分發(fā)揮。

（六）一體化系統(tǒng)技術(shù)投入足。參與一體化建設(shè)的公司比較熟悉財(cái)政業(yè)務(wù)，但缺乏云計(jì)算、微服務(wù)、分布式開發(fā)等最新的互聯(lián)網(wǎng)開發(fā)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)儲(chǔ)備，投入一體化建設(shè)的技術(shù)力量十分有限，導(dǎo)致建設(shè)進(jìn)度慢、用戶體驗(yàn)感差、系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)定，處理高并發(fā)和大運(yùn)算業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)出現(xiàn)性能瓶頸和功能受阻情況，無法滿足全省集中的一體化業(yè)務(wù)要求。此外，系統(tǒng)運(yùn)行存在隱患。使用免費(fèi)的開源云平臺(tái)，難以提升系統(tǒng)功能完善性、性能穩(wěn)定性等。軟件的開發(fā)、實(shí)施、運(yùn)維由同一家公司承擔(dān)、各自封閉運(yùn)行，無法形成有效的相互促進(jìn)相互制約的約束機(jī)制，特別是有些運(yùn)維工作依賴技術(shù)人員在后臺(tái)處理，給系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行、財(cái)政資金安全帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。

三、預(yù)算管理一體化的改進(jìn)措施

預(yù)算管理一體化集成一系列機(jī)制創(chuàng)新，是一次劃時(shí)代的預(yù)算管理大變革。它既是財(cái)政部門的一次自我革新，也勢(shì)必對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理帶來積極而深遠(yuǎn)的影響。預(yù)算管理一體化系統(tǒng)規(guī)范了政府和部門收支預(yù)算管理執(zhí)行的管理流程和規(guī)則，進(jìn)一步完善了國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行機(jī)制，促使財(cái)政資金提質(zhì)增效，結(jié)合我省預(yù)算管理一體化系統(tǒng)建設(shè)實(shí)際情況，可以從以下幾個(gè)方面繼續(xù)提升預(yù)算執(zhí)行管理水平：

（一）加強(qiáng)源頭管理，建立預(yù)算編制執(zhí)行銜接閉環(huán)機(jī)制。整合預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算和報(bào)告、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)，同時(shí)推進(jìn)績(jī)效管理與預(yù)算執(zhí)行管理各環(huán)節(jié)深度融合，形成閉環(huán)式管理鏈條。

——強(qiáng)化年度預(yù)算的控制力。堅(jiān)持“先有預(yù)算、再有指標(biāo)、后有支出”，建立“支出預(yù)算余額控制支出指標(biāo)余額、支出指標(biāo)余額控制資金支付”的控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制與執(zhí)行有效銜接、相互制衡。支出預(yù)算和收入預(yù)算遵循“同增同減”原則，確保全面完整反映收支預(yù)算，真正做到預(yù)算管理源頭數(shù)據(jù)無縫銜接和有效控制。預(yù)算形成指標(biāo)，指標(biāo)控制支出，遵循“此增彼減”原則，切實(shí)硬化預(yù)算約束，真正做到支出以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出。通過以上制衡銜接機(jī)制，確保部門預(yù)算、單位預(yù)算編實(shí)、編細(xì)、編全，并在執(zhí)行過程中形成閉環(huán)。

——落實(shí)預(yù)算單位主體責(zé)任。督促部門單位切實(shí)履行預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，運(yùn)用系統(tǒng)一體化思維，堅(jiān)持“先謀事、再排錢”，依托項(xiàng)目庫(kù)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)行全生命周期管理，未入庫(kù)項(xiàng)目不得安排預(yù)算，徹底改變“錢等項(xiàng)目”的現(xiàn)狀。通過一體化實(shí)行全流程電子化管理，取消用款計(jì)劃，合并支付方式，增設(shè)校驗(yàn)機(jī)制，預(yù)算單位足不出戶即可全天候辦理用款業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)“人不跑腿、數(shù)據(jù)跑路”。

——提高財(cái)政資金使用效益。通過一體化系統(tǒng)信息網(wǎng)絡(luò)等電子化手段，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行管理的全過程。預(yù)算單位在資金使用過程中，發(fā)現(xiàn)誤用預(yù)算項(xiàng)目、支出功能分類科目、支出經(jīng)濟(jì)分類科目等事項(xiàng)時(shí)，可在可用指標(biāo)范圍內(nèi)進(jìn)行線上申報(bào)調(diào)整。年終系統(tǒng)按設(shè)定的規(guī)則自動(dòng)計(jì)算各單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，除科研項(xiàng)目、債務(wù)資金外，當(dāng)年結(jié)余資金和延期使用一年以上的結(jié)轉(zhuǎn)資金全部收回財(cái)政部門，從而加快財(cái)政資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。通過一體化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)事前、事中監(jiān)控和事后跟蹤反饋，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題及時(shí)糾正處理，防止財(cái)政資金濫用行為，使用款單位“不敢、不能、不想”違規(guī)，確保財(cái)政資金使用效果。

（二）搭建云平臺(tái)，建立完善全覆蓋、全鏈條的預(yù)算執(zhí)行控制機(jī)制。預(yù)算管理一體化借鑒系統(tǒng)科學(xué)的原理和工作方法，整合完善預(yù)算執(zhí)行管理流程和規(guī)則，并實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與信息系統(tǒng)緊密結(jié)合。要發(fā)揮系統(tǒng)整體功能最大化，達(dá)到系統(tǒng)整體目標(biāo)，必須加強(qiáng)各組成部分的相互制衡控制，從而支撐系統(tǒng)發(fā)揮好整體功能。

——加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行銜接。強(qiáng)化上下級(jí)部門間預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)和事項(xiàng)銜接，使一體化管理系統(tǒng)能夠集中反映單位基礎(chǔ)信息和會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、賬戶管理、采購(gòu)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等信息，支持預(yù)算編制電子化和預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)反映，更加真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)反映預(yù)算執(zhí)行管理業(yè)務(wù)全貌。

——強(qiáng)化預(yù)算約束力度。利用預(yù)算管理一體化統(tǒng)一預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程、管理要素和控制規(guī)則，搭建統(tǒng)一的財(cái)政云平臺(tái)，改變目前各級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行管理“各自搭臺(tái)、分頭唱戲”的現(xiàn)狀，全省各級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算單位全部通過一體化系統(tǒng)辦理預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，提高執(zhí)行管理的標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化水平，保證各級(jí)預(yù)算執(zhí)行管理規(guī)范高效。

——貫通預(yù)算執(zhí)行各環(huán)節(jié)。將采購(gòu)、非稅、績(jī)效等既有系統(tǒng)通過接口模式與一體化系統(tǒng)聯(lián)通，全線貫通預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算批復(fù)、決算和報(bào)告等各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理一體化無縫對(duì)接。各環(huán)節(jié)從整體角度考慮設(shè)計(jì)，以全面提升算編制的科學(xué)性、預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的有效性。

（三）打破信息孤島，建立預(yù)算執(zhí)行信息反饋高效機(jī)制。依托一體化系統(tǒng)，不斷豐富信息公開內(nèi)容和提高信息公開的時(shí)效性，滿足人民群眾對(duì)財(cái)政透明度和政府履職盡責(zé)情況日益增長(zhǎng)的關(guān)切，更好地接受外部監(jiān)督。

——自動(dòng)編報(bào)財(cái)政收入報(bào)表。通過一體化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)旬、月報(bào)、財(cái)政決算等報(bào)表信息自動(dòng)生成。對(duì)應(yīng)人行TIPS系統(tǒng)設(shè)置財(cái)政收入口徑轉(zhuǎn)換規(guī)則，自動(dòng)采集人行金庫(kù)日?qǐng)?bào)表中稅收收入、非稅收入等信息要素。其中涉及各地收入體制調(diào)整等事項(xiàng)，建立中轉(zhuǎn)模塊，最終實(shí)現(xiàn)相關(guān)報(bào)表分科目、分級(jí)次自動(dòng)生成。

——實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。預(yù)算一體化系統(tǒng)內(nèi)各組成部門要發(fā)揮整體性功能，不僅是指現(xiàn)有現(xiàn)有信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，而是系統(tǒng)內(nèi)控制要素的含義、適用范圍、分類標(biāo)準(zhǔn)、控制口徑保持一致，通過統(tǒng)一管理流程和規(guī)則來歸集信息，將信息集中管理，從而實(shí)現(xiàn)全流程控制。如按照一體化管理要求，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)年度報(bào)告也需在一體化系統(tǒng)中生成，資產(chǎn)報(bào)告與政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告要做好銜接，同一口徑的數(shù)據(jù)要保持一致。下一步還應(yīng)逐步推動(dòng)實(shí)現(xiàn)一體化系統(tǒng)與外部信息系統(tǒng)的聯(lián)通和信息共享，如獲取稅務(wù)、人民銀行、人社、海關(guān)等稅收征繳、人行庫(kù)報(bào)、單位人員編制情況等信息，擴(kuò)大信息共享范圍和深度，提升預(yù)算執(zhí)行分析效率。

——提高部門單位財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。部門和單位要依據(jù)一體化系統(tǒng)中的電子支付憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并按照一體化系統(tǒng)統(tǒng)一制定的接口標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)將會(huì)計(jì)核算信息傳送同級(jí)財(cái)政部門，逐步實(shí)現(xiàn)同級(jí)預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算信息的動(dòng)態(tài)反映和集中存放，達(dá)到統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑、提高數(shù)據(jù)質(zhì)量的目的。如預(yù)算單位依據(jù)核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)核算結(jié)果自動(dòng)生成本單位的資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、明細(xì)信息表等相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，并生成本單位財(cái)務(wù)報(bào)告。在此基礎(chǔ)上，通過抵銷生成本部門財(cái)務(wù)報(bào)告。系統(tǒng)在支付憑證中增加“部門內(nèi)”和“部門外”要素，抵銷時(shí)根據(jù)這些要素對(duì)部門內(nèi)部交易事項(xiàng)進(jìn)行匹配，從而提高信息處理和控制的自動(dòng)化水平，提高政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制質(zhì)量。

（省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處   蘇昌平  聶和生  周縣來  肖  璐  周小春    葉  丹）