新岳乱合集目录500伦_在教室里被强h_幸福的一家1—6小说_美女mm131爽爽爽作爱

當(dāng)前，很多高校正處于“雙一流”建設(shè)關(guān)鍵期，一流學(xué)科與一流大學(xué)的建設(shè)需要投入大量資金。受國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢影響，高校財(cái)政撥款被大幅度壓減，自有資金收入也將出現(xiàn)大幅降低。在財(cái)政撥款收入減少與建設(shè)資金需求增加的矛盾下，部分高校通過向銀行貸款的方式來滿足正常經(jīng)營周轉(zhuǎn)和大型基建項(xiàng)目建設(shè)等需求。這樣做雖然高校能在短時(shí)間內(nèi)擺脫資金短缺的困境，但未來償還債務(wù)的壓力增加，無疑加大了高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

基于“一流學(xué)科”和“一流大學(xué)”建設(shè)的需要，有些高校對(duì)科研儀器設(shè)備、貨物與服務(wù)、工程等采購需求增加，采購活動(dòng)較為復(fù)雜。高校采購具有資金量大、涉及范圍廣、利益驅(qū)動(dòng)大、流程環(huán)節(jié)多、專業(yè)性強(qiáng)等特點(diǎn)。黨的十九大以來，國家采購權(quán)力逐步下放，給予高校更多的采購自主權(quán)，擴(kuò)大了高校政府采購的范圍和規(guī)模，高校采購風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。

隨著高等教育體制改革的深入和高校自身發(fā)展需要，高校招生規(guī)模擴(kuò)大，資金投入增多，固定資產(chǎn)的種類和數(shù)量逐步增加，相關(guān)職能部門對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理、維護(hù)和維修的工作量隨之劇增。此外，高校工作重心聚焦在教學(xué)科研方面，有的單位國有資產(chǎn)管理相對(duì)薄弱，易出現(xiàn)賬實(shí)不相符、使用率低、配置不合理、閑置浪費(fèi)、共享率低等問題。

A高校內(nèi)部審計(jì)綜合考慮確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，借助審計(jì)信息管理系統(tǒng)，構(gòu)建內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)管理模型，采集數(shù)據(jù)，搭建審計(jì)數(shù)據(jù)庫，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)測，強(qiáng)化高校風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)自身價(jià)值。

由于高校審計(jì)人員數(shù)量有限，審計(jì)力量與審計(jì)全覆蓋要求下的審計(jì)業(yè)務(wù)嚴(yán)重不匹配，綜合考慮三重壓力下高校面臨的新風(fēng)險(xiǎn)，明確財(cái)務(wù)收支、政府采購、固定資產(chǎn)管理、中層領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政等為風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)，涵蓋了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、采購風(fēng)險(xiǎn)、固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)等。

風(fēng)險(xiǎn)管理模型主要包括數(shù)據(jù)采集層、數(shù)據(jù)處理層、數(shù)據(jù)庫搭建層、數(shù)據(jù)分析層、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警層等五個(gè)層級(jí)。

第一層級(jí)，向業(yè)務(wù)部門（學(xué)院）采集內(nèi)外部初始數(shù)據(jù)信息，向業(yè)務(wù)主管部門（職能部門）采集數(shù)據(jù)信息；第二層級(jí)，對(duì)采集數(shù)據(jù)按照標(biāo)準(zhǔn)化要求統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)處理；第三層級(jí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫；第四層級(jí)，以問題為導(dǎo)向，依托數(shù)據(jù)庫進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析和可視化分析；第五層級(jí)，識(shí)別數(shù)據(jù)分析結(jié)果，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)，明確采集數(shù)據(jù)內(nèi)容，上傳審計(jì)信息管理系統(tǒng)，搭建數(shù)據(jù)庫。采集對(duì)象分為業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)主管部門和監(jiān)督部門，對(duì)采集數(shù)據(jù)預(yù)處理，構(gòu)建內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫，通過數(shù)據(jù)分析做到預(yù)先研判。

依托項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，調(diào)用相應(yīng)模塊數(shù)據(jù)驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否存在，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，助力高校防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)。

一是財(cái)務(wù)收支方面。比如，調(diào)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，項(xiàng)目余額為負(fù)數(shù)，發(fā)出超預(yù)算開支預(yù)警。

二是政府采購方面。比如，調(diào)用采購項(xiàng)目數(shù)據(jù)，采購文件金額超采購立項(xiàng)金額發(fā)出預(yù)算采購預(yù)警；無采購立項(xiàng)材料發(fā)出無預(yù)算采購預(yù)警。

三是固定資產(chǎn)管理方面。比如，調(diào)用固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)金額超出資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)發(fā)出超標(biāo)準(zhǔn)預(yù)警；大型精密儀器無使用記錄發(fā)出資產(chǎn)閑置預(yù)警。

四是廉潔從政方面。比如，調(diào)用領(lǐng)導(dǎo)干部差旅費(fèi)報(bào)銷憑證，處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部乘坐飛機(jī)出行發(fā)出超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具預(yù)警；住宿費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)出住宿超標(biāo)預(yù)警。

在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步做延伸審計(jì)和審計(jì)事實(shí)確認(rèn)，獲得確切審計(jì)證據(jù)，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，及時(shí)防范化解風(fēng)險(xiǎn)。

A高校借助審計(jì)信息管理系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理模型，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)測，線上出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，結(jié)合線下審計(jì)事實(shí)確認(rèn)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)、采購、固定資產(chǎn)等關(guān)鍵領(lǐng)域的問題。審計(jì)人員及時(shí)通過書面、座談等形式向財(cái)務(wù)、采購、資產(chǎn)管理等職能部門統(tǒng)一反饋，從學(xué)校層面加強(qiáng)管理，防范化解風(fēng)險(xiǎn)。

A高校財(cái)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋的如多計(jì)算差旅費(fèi)補(bǔ)貼、專項(xiàng)資金未專款專用、法定節(jié)假日調(diào)研、住宿費(fèi)超標(biāo)、超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具等針對(duì)財(cái)務(wù)方面的問題，加強(qiáng)了專項(xiàng)資金的單獨(dú)核算、科目設(shè)置，全面提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，嚴(yán)格遵循專項(xiàng)資金?？顚Ｓ玫脑瓌t；進(jìn)一步完善了會(huì)計(jì)核算制度，明確核算工作流程與原則，落實(shí)會(huì)計(jì)核算權(quán)責(zé)；加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，將會(huì)計(jì)核算人員培訓(xùn)納入常態(tài)化工作機(jī)制中。定期組織規(guī)章制度、業(yè)務(wù)知識(shí)方面的培訓(xùn)，特別是加強(qiáng)采購相關(guān)制度的學(xué)習(xí)。

A高校采購部門根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋的如家具、印刷服務(wù)等未按規(guī)定形式實(shí)施采購、采購合同應(yīng)簽未簽、拆分采購項(xiàng)目規(guī)避集中采購等采購方面的問題，要求各二級(jí)單位制定自行采購制度；優(yōu)化年度采購計(jì)劃管理和采購立項(xiàng)審核機(jī)制，從源頭上避免拆分采購。

A高校資產(chǎn)管理部門根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋的如二級(jí)單位或附屬單位個(gè)別資產(chǎn)丟失、資產(chǎn)使用率低、資產(chǎn)閑置、資產(chǎn)登記信息與實(shí)際不一致等固定資產(chǎn)管理方面的問題，建立和完善了固定資產(chǎn)采購審批制度、固定資產(chǎn)登記制度、固定資產(chǎn)清查制度和資產(chǎn)報(bào)廢制度等；建立資產(chǎn)共享平臺(tái)，盤活使用率低或閑置資產(chǎn)、價(jià)值較大的精密儀器，提高了資產(chǎn)使用率，節(jié)約財(cái)政資金；要求各二級(jí)單位和附屬單位定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，按實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)登記信息，做到賬實(shí)相符。

通過分析內(nèi)部崗位職責(zé)權(quán)限，發(fā)現(xiàn)部分關(guān)鍵崗位自主權(quán)較大，易在儀器設(shè)備采購、基建工程、財(cái)務(wù)、人事等方面發(fā)生廉潔從政風(fēng)險(xiǎn)。A高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)與相關(guān)部門溝通反饋，督促完善內(nèi)部控制。學(xué)校建立健全崗位職責(zé)廉潔從政分級(jí)管理制度、巡察監(jiān)督制度等內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督機(jī)制，聚焦采購、基建、財(cái)務(wù)人事等關(guān)鍵領(lǐng)域；建立審計(jì)與巡察協(xié)同機(jī)制，形成監(jiān)督合力，提升成果運(yùn)用水平，防范化解廉潔從政風(fēng)險(xiǎn)。