結(jié)算工具的使用，對(duì)于加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益具有非常重要的作用。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，非現(xiàn)金支付工具在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中越來(lái)越重要，已基本形成了以匯票、支票、本票和銀行卡為主體，匯兌、定期借記、直接貸記、網(wǎng)上支付等結(jié)算方式為補(bǔ)充的非現(xiàn)金支付工具體系。
央行發(fā)布的2008年第二季度支付體系運(yùn)行情況顯示，第二季度，非現(xiàn)金支付工具業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)。其中，銀行卡業(yè)務(wù)筆數(shù)增速明顯提高；匯兌業(yè)務(wù)金額增速大幅上升；銀行卡業(yè)務(wù)和匯兌業(yè)務(wù)在非現(xiàn)金支付工具的推廣應(yīng)用中發(fā)揮重要作用。
為什么要采取非現(xiàn)金結(jié)算？現(xiàn)金結(jié)算有哪些不良后果？
第一，大量的現(xiàn)金結(jié)算阻礙了先進(jìn)結(jié)算手段的推廣和發(fā)展。在非現(xiàn)金結(jié)算手段日趨電子化之時(shí)，現(xiàn)金結(jié)算本應(yīng)大大萎縮，然而在我國(guó)卻沒(méi)有十分明顯的跡象，這種情況令人深思。
第二，造成大量的社會(huì)重復(fù)勞動(dòng)。據(jù)了解，近年來(lái)現(xiàn)金在銀行間搬家的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生?，F(xiàn)金結(jié)算的勞動(dòng)強(qiáng)度與票據(jù)結(jié)算是難以相提并論的，現(xiàn)金結(jié)算的勞動(dòng)強(qiáng)度和勞動(dòng)時(shí)間比票據(jù)結(jié)算大得多。
第三，現(xiàn)金結(jié)算的成本很高，國(guó)家為此付出了高昂的代價(jià)。
第四，大大降低了銀行對(duì)市場(chǎng)運(yùn)作的監(jiān)測(cè)和調(diào)控能力，這也不利于反洗錢工作，同時(shí)對(duì)一些原本可以通過(guò)經(jīng)濟(jì)手段調(diào)控的事件無(wú)能為力。
第五，現(xiàn)金結(jié)算是造成國(guó)家稅款流失的一個(gè)重要因素，不僅僅是銀行難以監(jiān)督企業(yè)和個(gè)人資金的使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)也難以掌握交易雙方的真實(shí)情況，使稅款流失于無(wú)形之中。
推廣非現(xiàn)金支付工具的制約因素
1、使用主體方面
（1）個(gè)體工商戶資金運(yùn)作呈現(xiàn)模糊性。一方面，很多個(gè)體戶為了逃避銀行監(jiān)督，將經(jīng)營(yíng)性的資金混同于自己的儲(chǔ)蓄資金，通過(guò)儲(chǔ)蓄賬戶頻繁地存取現(xiàn)金進(jìn)行業(yè)務(wù)交往。另一方面，由于個(gè)體戶面廣量大、經(jīng)營(yíng)靈活、運(yùn)作快速等方面的特殊性，人民銀行及金融機(jī)構(gòu)對(duì)這類賬戶尚沒(méi)有形成規(guī)范嚴(yán)格的管理模式，客觀上為個(gè)體工商戶大量使用現(xiàn)金進(jìn)行交易創(chuàng)造了條件。
（2）企業(yè)對(duì)現(xiàn)金使用有較強(qiáng)需求。由于現(xiàn)金結(jié)算具有錢貨兩清、避免拖欠的“優(yōu)越性”，部分企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算最為理想。一些企業(yè)單位為提高資金回籠的速度和效果，有意識(shí)地對(duì)現(xiàn)金結(jié)算提供了比非現(xiàn)金結(jié)算更多的優(yōu)惠，助長(zhǎng)了現(xiàn)金結(jié)算的不正之風(fēng)。個(gè)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)不景氣，為逃避銀行收貸收息或是偷稅漏稅，人為地使大量資金體外循環(huán)，坐收坐支，超庫(kù)存，限額保留現(xiàn)金。
（3）受電子工具發(fā)展的影響。由于計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在金融領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，電子結(jié)算工具層出不窮，相應(yīng)沖淡了其他支付工具的應(yīng)用。加上金融機(jī)構(gòu)宣傳不到位，人們對(duì)傳統(tǒng)工具的拓展認(rèn)識(shí)不足，創(chuàng)新難度較大。另外，現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的建立與在全國(guó)的推廣應(yīng)用，使資金匯劃速度加快，也相對(duì)降低了廣大客戶對(duì)擴(kuò)大支票使用范圍的需求。
2、使用客體方面
（1）現(xiàn)行的支付結(jié)算體系不健全，支付系統(tǒng)覆蓋面不大，相比現(xiàn)金結(jié)算，非現(xiàn)金支付結(jié)算工具和結(jié)算方式環(huán)節(jié)相對(duì)較多，在途時(shí)間長(zhǎng)，難以適應(yīng)快速變化的市場(chǎng)運(yùn)作。
?。?）一些票據(jù)，如銀行匯票、商業(yè)匯票，其要式性和文義性較強(qiáng)，填寫簽章稍有不慎，便會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效或票據(jù)權(quán)利喪失。
（3）信用卡等非現(xiàn)金支付工具常常由于計(jì)算機(jī)硬件和軟件系統(tǒng)的欠缺，在運(yùn)行中容易出現(xiàn)交易和清算的阻塞現(xiàn)象，給客戶帶來(lái)了不必要的麻煩。
（4）支票使用范圍受到很大的限制。由于種種條件制約，支票基本上只能在同城范圍內(nèi)使用，個(gè)人支票的社會(huì)認(rèn)知度較低，使用較少，還未成為居民的日常支付工具。
3、管理監(jiān)督方面
金融機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)淡化了現(xiàn)金管理。從目前的情況來(lái)看，開戶銀行作為現(xiàn)金管理的中心環(huán)節(jié)，其作用沒(méi)有充分發(fā)揮。有的開戶銀行對(duì)開戶單位支現(xiàn)用途的真實(shí)性和合規(guī)性不把關(guān)，登而不審，敞開放行，對(duì)開戶單位違反現(xiàn)金管理的行為不敢抵制，致使企業(yè)坐支、超限額使用現(xiàn)金的現(xiàn)象普遍存在。
同時(shí)，為了完成由上至下的存款考核任務(wù)，金融機(jī)構(gòu)大多奉行客戶至上的經(jīng)營(yíng)理念，以松散的現(xiàn)金管理?yè)Q取客戶和存款的穩(wěn)定，具體采取允許非基本賬戶提現(xiàn)，超范圍使用現(xiàn)金，大額提現(xiàn)不審批等諸多形式去迎合客戶，使現(xiàn)金結(jié)算量居高難下。
非現(xiàn)金支付工具體系的建設(shè)措施
1、盡快修訂現(xiàn)有的現(xiàn)金管理法規(guī)制度
現(xiàn)金管理法律法規(guī)滯后，不能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)生活的客觀實(shí)際情況。目前，我國(guó)現(xiàn)金管理的基本規(guī)章制度是1988年國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及人民銀行相應(yīng)制定的現(xiàn)金管理實(shí)施辦法。為了有力地強(qiáng)化現(xiàn)金管理，推廣非現(xiàn)金支付結(jié)算工具，應(yīng)盡快修訂《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等法規(guī)制度，重新規(guī)定金融機(jī)構(gòu)對(duì)企事業(yè)單位現(xiàn)金管理的職權(quán)、范圍及要求，適當(dāng)降低非現(xiàn)金支付結(jié)算金額的起點(diǎn)，同時(shí)逐步推行現(xiàn)金結(jié)算的收費(fèi)控制措施，使現(xiàn)金管理規(guī)定更加適合推行非現(xiàn)金結(jié)算工具發(fā)展的需要。
2、嚴(yán)格落實(shí)有關(guān)現(xiàn)金管理的制度規(guī)定
（1）企業(yè)單位要落實(shí)對(duì)現(xiàn)金使用的計(jì)劃控制。企事業(yè)單位必須根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定使用和開支現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施計(jì)劃控制，并建立、健全現(xiàn)金收支監(jiān)測(cè)分析制度，對(duì)現(xiàn)金收支、存取等情況隨時(shí)進(jìn)行調(diào)查、統(tǒng)計(jì)、分析。
?。?）金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格落實(shí)柜面結(jié)算監(jiān)督工作。金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)真審查現(xiàn)金支出的范圍、用途、程序、額度等情況是否符合政策規(guī)定，是否符合結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不合法、不合規(guī)的情況一律拒絕辦理。對(duì)大額現(xiàn)金支付要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金、賬戶管理和反洗錢的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金存入要審查資金來(lái)源，現(xiàn)金支取要審查資金用途，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)向上級(jí)銀行和人民銀行報(bào)告，制止和糾正資金使用上的違規(guī)、違紀(jì)行為。
?。?）人民銀行要切實(shí)強(qiáng)化現(xiàn)金管理和支付結(jié)算管理工作。人民銀行作為主管機(jī)關(guān)，要加強(qiáng)現(xiàn)金管理和支付結(jié)算管理工作，加大對(duì)違反現(xiàn)金管理規(guī)定行為的處罰力度，提高現(xiàn)金管理工作的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，為非現(xiàn)金支付結(jié)算工具的推廣創(chuàng)造良好的環(huán)境。
3、積極規(guī)范、創(chuàng)新非現(xiàn)金支付工具
?。?）積極優(yōu)化并大力推廣商業(yè)匯票、銀行本票、信用卡等結(jié)算工具的應(yīng)用，改善信用卡的用卡環(huán)境，鼓勵(lì)刷卡消費(fèi)，規(guī)范網(wǎng)上支付和銀行卡等電子支付工具的業(yè)務(wù)規(guī)則。
?。?）積極鼓勵(lì)支付工具和結(jié)算方式的創(chuàng)新。通過(guò)深入研究，以電子貨幣為發(fā)展方向，不斷創(chuàng)新和規(guī)范支付工具，為市場(chǎng)提供更多方便快捷的支付結(jié)算工具和支付結(jié)算服務(wù)，最大限度地滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要。
?。?）充分發(fā)揮個(gè)人結(jié)算賬戶的功能效用。鼓勵(lì)和引導(dǎo)個(gè)人通過(guò)結(jié)算賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，辦理匯款，發(fā)表工資等轉(zhuǎn)賬結(jié)算服務(wù)。
