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 隨著國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)的深入推進(jìn)，政府采購(gòu)制度改革再次走到深化改革的前沿。從2020年開始，國(guó)家衛(wèi)健委在醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)開展全面落實(shí)規(guī)范和加強(qiáng)政府采購(gòu)管理三年專項(xiàng)行動(dòng)，在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了一些違法違規(guī)問(wèn)題。筆者結(jié)合太原市市屬醫(yī)院招標(biāo)采購(gòu)專項(xiàng)檢查，談?wù)剬?duì)完善醫(yī)院招標(biāo)采購(gòu)工作的看法。

醫(yī)院招標(biāo)采購(gòu)審計(jì)問(wèn)題提出的背景

根據(jù)《國(guó)家衛(wèi)生健康委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)政府采購(gòu)管理工作的通知》《國(guó)家衛(wèi)生健康委辦公廳關(guān)于全面落實(shí)規(guī)范和加強(qiáng)政府采購(gòu)管理三年專項(xiàng)行動(dòng)工作的通知》《太原市衛(wèi)生健康委員會(huì)關(guān)于印發(fā)全面落實(shí)規(guī)范和加強(qiáng)政府采購(gòu)管理三年專項(xiàng)行動(dòng)實(shí)施方案》等文件要求，各單位高度重視，認(rèn)真部署，明確責(zé)任，落實(shí)到位，加強(qiáng)督導(dǎo)檢查，將問(wèn)題及時(shí)整改到位，太 原市衛(wèi)健委結(jié)合“經(jīng)濟(jì)管理年”活動(dòng)成立工作專班，要求各市直醫(yī)院各單位對(duì)2019年以來(lái)采購(gòu)貨物、服務(wù)的行為進(jìn)行專項(xiàng)檢查，形成規(guī)范和加強(qiáng)政府采購(gòu)管理三年專項(xiàng)行動(dòng)問(wèn)題臺(tái)賬，從問(wèn)題描述、問(wèn)題領(lǐng)域、整改措施、完成情況等方面進(jìn)行自查并匯報(bào)，從而提升采購(gòu)管理水平，健全采購(gòu)管理制度體系，強(qiáng)化采購(gòu)招標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和流程管控實(shí)操能力，加強(qiáng)招標(biāo)采購(gòu)治理能力，提升醫(yī)院的內(nèi)控管理水平。

醫(yī)院招標(biāo)采購(gòu)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的實(shí)例分析

（一）招標(biāo)采購(gòu)組織架構(gòu)不健全，招標(biāo)采購(gòu)及監(jiān)督制度不完善

截至目前，山西省直醫(yī)療單位僅有3家醫(yī)院成立招標(biāo)辦，市直醫(yī)療單位部分醫(yī)院雖成立了招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)組，但均未成立招標(biāo)辦，只有兩家三級(jí)甲等醫(yī)院設(shè)立歸口管理科室，且均由審計(jì)科兼任，即審計(jì)科兼招標(biāo)辦。部分醫(yī)院雖建立了招標(biāo)采購(gòu)制度，但制度中招標(biāo)范圍不明確，流程不統(tǒng)一，招標(biāo)采購(gòu)人員、職責(zé)未明確，不相容崗位未分離，醫(yī)院內(nèi)部采購(gòu)監(jiān)督管理制度缺失。普遍存在對(duì)招標(biāo)采購(gòu)機(jī)制及監(jiān)管體系建立重視不足，監(jiān)督意識(shí)薄弱的現(xiàn)象。

（二）招標(biāo)管理不規(guī)范，存在應(yīng)招未招、化整為零規(guī)避招標(biāo)的行為

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，X醫(yī)院總務(wù)科招標(biāo)項(xiàng)目，2020年8月B區(qū)暖氣設(shè)施改造，金額 21萬(wàn)元，9月A區(qū)暖氣片改造，金額48萬(wàn)元，9月A區(qū)暖氣管道改造，金額42萬(wàn)元 , 招標(biāo)金額共計(jì)111萬(wàn)元。同一項(xiàng)目分三次院內(nèi)議價(jià)，分三次簽訂合同，但合同方為同一 安裝工程有限公司，未嚴(yán)格執(zhí)行院內(nèi)招標(biāo)采購(gòu)內(nèi)部控制制度，化整為零規(guī)避招標(biāo)。同時(shí)還發(fā)現(xiàn)，議價(jià)資料也不完整，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面。一是應(yīng)招未招，X醫(yī)院未進(jìn)行公開招標(biāo)項(xiàng)目占總采購(gòu)項(xiàng)目的96%。二是耗材續(xù)簽采購(gòu)合同不遵循政府采購(gòu)法中規(guī)定的如果采購(gòu)人還需本服務(wù)應(yīng)當(dāng)重新招標(biāo)，不得就補(bǔ)充合同或以續(xù)簽的方式斷續(xù)保持合作關(guān)系的規(guī)定。三是招標(biāo)采購(gòu)成本高，如X醫(yī)院設(shè)備采購(gòu)時(shí)不標(biāo)注專機(jī)配套耗材試劑，造成設(shè)備購(gòu)買后，還需二次申報(bào)購(gòu)買耗材試劑等情形，不利于采購(gòu)成本的控制和采購(gòu)效率的提高。

（三）招標(biāo)合同簽訂不規(guī)范

X醫(yī)院簽訂采購(gòu)補(bǔ)充合同，不符合政府采購(gòu)法第四十九條“政府采購(gòu)合同履行中追加與合同標(biāo)的相同的貨物、工程或者服務(wù)的采購(gòu)金額不超過(guò)原合同 采購(gòu)金額10%”的規(guī)定。2020年5月13日同Z公司簽訂CT維保合同150萬(wàn)元，同日簽署補(bǔ)充協(xié)議，追加金額16萬(wàn)元，違反了政府采購(gòu)法中追加金額不得超過(guò)10%的規(guī)定。

招標(biāo)采購(gòu)合同存在簽訂日期缺失。X醫(yī)院總務(wù)科簽訂的施工合同中顯示單方有簽訂日期，另一方日期為空項(xiàng)。

合同主要條款錯(cuò)誤。X醫(yī)院病案數(shù)字化管理軟件系統(tǒng)維保項(xiàng)目，合同簽訂于 2020年1月，合同第8.1條關(guān)于“ 付款方式為2020年6月30日付合同總額的50%，在2019年12月31日付清剩余款項(xiàng)”的內(nèi)容，存在前后時(shí)間不一致、時(shí)間錯(cuò)誤等問(wèn)題。

（四）政府采購(gòu)項(xiàng)目流程不規(guī)范

政府采購(gòu)部分公示延時(shí)。如醫(yī)療設(shè)備的政府采購(gòu)，前期部分中標(biāo)后簽訂的合同公示延時(shí)，未按公示期限2個(gè)工作日公示。在公示網(wǎng)頁(yè)操作合同公示時(shí)，出現(xiàn)問(wèn)題，溝通不到位，導(dǎo)致合同公示延時(shí)。

政府采購(gòu)部分工作延時(shí)。政府采購(gòu)預(yù)算下達(dá)后，報(bào)財(cái)政備案審批；財(cái)政下達(dá)備案計(jì)劃后，與市公共資源交易中心簽訂委托代理協(xié)議，從提交采購(gòu)需求并公示，到醫(yī)療設(shè)備的驗(yàn)收，此間均有延遲。采購(gòu)種類和數(shù)量復(fù)雜繁多，需求和進(jìn)口論證、主管單位審批等，都是分批進(jìn)行，導(dǎo)致延時(shí)；驗(yàn)收受醫(yī)院基建進(jìn)度、外在環(huán)境影響，部分驗(yàn)收延遲。

（五）驗(yàn)收制度執(zhí)行不到位

部分采購(gòu)人員存在“重采購(gòu)、輕驗(yàn)收”的思想。由于時(shí)間緊，存在未及時(shí)認(rèn)真組織人員對(duì)供應(yīng)商履約情況進(jìn)行驗(yàn)收，資產(chǎn)使用部門等相關(guān)人員未參與驗(yàn)收，未嚴(yán)格辦理采購(gòu)驗(yàn)收手續(xù)，未規(guī)范出具采購(gòu)驗(yàn)收單，驗(yàn)收主體落款為Y科，落款日期空白等不規(guī)范情形，甚至存在物資使用科室、參與驗(yàn)收工作人員均未在驗(yàn)收書上簽署意見的情況。

監(jiān)督管理部門未對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目履約驗(yàn)收過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目履約驗(yàn)收過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管，還需要對(duì)驗(yàn)收過(guò)程進(jìn)行共同的記錄來(lái)實(shí)時(shí)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)驗(yàn)收的問(wèn)題，并要求限期改正，確保采購(gòu)驗(yàn)收規(guī)范有序。

驗(yàn)收記錄缺失，重要節(jié)點(diǎn)未留痕。對(duì)處理驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的異常情況，雖然及時(shí)指出相關(guān)問(wèn)題，但書面記錄缺失。如體檢中心采購(gòu)醫(yī)療辦公家具，驗(yàn)收抽查時(shí)發(fā)現(xiàn)個(gè)別診療桌質(zhì)量與招標(biāo)合同參數(shù)不符（抽面、門板、側(cè)板及封邊），當(dāng)時(shí)便要求更換。問(wèn)題雖解決但無(wú)問(wèn)題反饋清單，缺少二次驗(yàn)收單，時(shí)間、事項(xiàng)等也缺失記錄。

（六）管理機(jī)構(gòu)能力建設(shè)不足，人員專業(yè)知識(shí)缺乏

當(dāng)前，招標(biāo)采購(gòu)人員缺乏政府采購(gòu)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，同時(shí)，由于對(duì)政府采購(gòu)管理相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí)不重視，導(dǎo)致對(duì)政策掌握不全面、理解不到位。

完善醫(yī)院招標(biāo)采購(gòu)工作的建議

健全采購(gòu)管理體系。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行公益性醫(yī)院自有資金采購(gòu)應(yīng)執(zhí)行政府采購(gòu)的規(guī)定，結(jié)合“經(jīng)濟(jì)管理年”要求，結(jié)合三年專項(xiàng)行動(dòng)，進(jìn)一步健全單位內(nèi)部采購(gòu)管理體系，建立有力有效的監(jiān)管體系和監(jiān)督措施，規(guī)范采購(gòu)流程，逐步形成依法合規(guī)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的管理制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的有效制約，確保采購(gòu)工作依法依規(guī)運(yùn)行。

實(shí)行歸口管理。采購(gòu)業(yè)務(wù)專業(yè)性較強(qiáng)、采購(gòu)程序較復(fù)雜，需要由歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一管理，以降低管理成本，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。如采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)需求審核等實(shí)施內(nèi)部歸口管理，可有效完善采購(gòu)管理體系。

嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算管理制度。無(wú)論采購(gòu)資金來(lái)源哪里，都必須納入本單位預(yù)算管理。未納入預(yù)算管理的項(xiàng)目一律不得采購(gòu) , 未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃一律不得執(zhí)行。嚴(yán)禁以任何形式分解采購(gòu)預(yù)算或分解采購(gòu)項(xiàng)目規(guī)避招標(biāo)。

預(yù)算招標(biāo)文件制訂要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)制度規(guī)定和程序要求。采購(gòu)需求應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，執(zhí)行國(guó)家、行業(yè)、地方等標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。落實(shí)政府采購(gòu)時(shí)支持節(jié)能環(huán)保、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等政策要求。采購(gòu)前要充分 進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，充分征求專家意見，科學(xué)合理論證，合理確定采購(gòu)需求。

落實(shí)采購(gòu)信息公開要求，嚴(yán)格專家論證。成立醫(yī)院論證委員會(huì)，由院內(nèi)論證委員會(huì)進(jìn)行初步論證，組織專家對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行復(fù)核論證。專家組應(yīng)當(dāng)由5人 ( 含 ) 以上單數(shù)組成 , 其中應(yīng)當(dāng)包括1名法律專家 , 本單位人員不得擔(dān)任復(fù)核論證專家。根據(jù)復(fù)核論證意見，完善招標(biāo)文件。招標(biāo)文件嚴(yán)禁設(shè)立排他性、指向性技術(shù)參數(shù)和指標(biāo) , 嚴(yán)禁設(shè)置不合理和歧視性準(zhǔn)入條件排斥潛在供應(yīng)商參與政府采購(gòu)活動(dòng)。嚴(yán)格執(zhí)行集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)要求。

嚴(yán)格加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。嚴(yán)格內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控，堅(jiān)決不碰紀(jì)律紅線。制訂內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和監(jiān)督管理措施，采購(gòu)部門和需求部門建立崗位間制衡機(jī)制，實(shí)現(xiàn)“管采分離”。建立權(quán)責(zé)清晰、崗位分離、相互制衡的內(nèi)部控制體系，如招標(biāo)文件制訂人員與參加論證和評(píng)審人員相互分離。

嚴(yán)格履約驗(yàn)收。驗(yàn)收人員重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與到貨設(shè)備的數(shù)量、品牌、規(guī)格型號(hào)的一致性，驗(yàn)收單內(nèi)容是否完整，簽收人是否簽字；驗(yàn)收人員要檢查質(zhì)量保證書、商檢證書或合格證等證明文件，并及時(shí)歸集設(shè)備檔案；對(duì)于驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)生的異常情況，驗(yàn)收人員是否立即向招標(biāo)采購(gòu)部門反饋，招標(biāo)采購(gòu)部門有無(wú)查明原因并及時(shí)處理。同時(shí)強(qiáng)調(diào)經(jīng)辦采購(gòu)的人員與負(fù)責(zé)采購(gòu)合同審核、驗(yàn)收人員職責(zé)權(quán)限必須明確，并相互分離。

嚴(yán)格監(jiān)督檢查和責(zé)任追究。充分發(fā)揮單位紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)等部門對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督作用，定期或不定期開展日常監(jiān)督檢查。配合財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查和巡視工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的招標(biāo)問(wèn)題進(jìn)行梳理和反饋，舉一反三，及時(shí)按照要求限期整改，妥善處理采購(gòu)相關(guān)質(zhì)疑、投訴。招標(biāo)采購(gòu)責(zé)任重大，牽涉部門和人員多、涉及領(lǐng)域多，專業(yè)性強(qiáng)、政治性強(qiáng)、政策性強(qiáng)，對(duì)于違反政府采購(gòu)法和有關(guān)制度規(guī)定的，按照政府采購(gòu)有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。除按照規(guī)定追究單位有關(guān)直接責(zé)任人責(zé)任外，還應(yīng)當(dāng)追究單位主要負(fù)責(zé)人責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

加強(qiáng)人員培訓(xùn)和能力建設(shè)。強(qiáng)化培訓(xùn)，不斷提升采購(gòu)人員能力，要有計(jì)劃地組織本單位領(lǐng)導(dǎo)班子和涉及采購(gòu)工作的人員參加培訓(xùn)，進(jìn)一步強(qiáng)化依法采購(gòu)理念。要加強(qiáng)采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)能力建設(shè)，在人員配備、辦公條件等方面給予支持，有條件的單位可單獨(dú)設(shè)采購(gòu)管理部門。（作者杜娟麗單位系山西省太原市婦幼保健院）

來(lái)源：《審計(jì)觀察》雜志2023年第4期