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 一、項目支出績效目標(biāo)的編制

第1步：對項目的功能進行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出的范圍、實施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象，明確該項目支出的功能特性。

第2步：依據(jù)該項目的功能特性，預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)所要達到的總體產(chǎn)出和效果，從而確定該項目所要實現(xiàn)的總體績效目標(biāo)，并以定量和定性指標(biāo)相結(jié)合的方式進行表述。

第3步：將項目支出的總體績效目標(biāo)進行細化分解，并從中總結(jié)提煉出最能反映總體績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)。

（一）產(chǎn)出指標(biāo)

1.數(shù)量指標(biāo)：反映項目需要完成的任務(wù)量，預(yù)期可以提供的公共產(chǎn)品及其數(shù)量，如購買設(shè)備數(shù)量、綠化養(yǎng)護面積、補貼人數(shù)、建筑規(guī)模指標(biāo)等。（實際完成率）

2.質(zhì)量指標(biāo)：是指項目預(yù)期的質(zhì)量等次和質(zhì)量實現(xiàn)程度，如質(zhì)量合格率、質(zhì)量達標(biāo)率、考核優(yōu)良率。

3.時效指標(biāo)：反映項目預(yù)期工作進度，如計劃進度完成率、完成任務(wù)及時率、工期指標(biāo)、工程形象進度等。通用指標(biāo)：完成任務(wù)及時率=（計劃完成時間—實際完成時間）/計劃完成時間*100%。

4.成本指標(biāo)：反映預(yù)期提供公共產(chǎn)品和服務(wù)所需要的成本，如總成本 、單位造價成本、單位功能成本、人均培訓(xùn)成本、設(shè)備購置成本等。通用指標(biāo)：預(yù)算完成率=實際支出金額/預(yù)算安排金額*100%。

（二）效益指標(biāo)

反映與既定績效目標(biāo)相關(guān)的、前述相關(guān)產(chǎn)出所帶來的預(yù)期效果的實現(xiàn)程度，由單位根據(jù)項目的具體情況選取填列?？蛇M一步細分為：

1.經(jīng)濟效益指標(biāo)：反映項目實施預(yù)期對經(jīng)濟發(fā)展帶來的直接或間接影響情況，有經(jīng)濟效益產(chǎn)生的項目必須在經(jīng)濟效益指標(biāo)下設(shè)定反映項目預(yù)期經(jīng)濟效益的三級指標(biāo)。如促進農(nóng)民增收率或增收額、采用先進技術(shù)帶來的實際收入增長率、帶動社會資金投入乘數(shù)、休閑農(nóng)業(yè)占農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的比率、先進制造業(yè)和高技術(shù)制造業(yè)增加值占服務(wù)業(yè)增加值比重、電子商務(wù)交易額增長率（或增長額）等指標(biāo)；沒有經(jīng)濟效益產(chǎn)生的項目不需要設(shè)定。

2.社會效益指標(biāo)：反映項目公共產(chǎn)品或服務(wù)預(yù)期可以產(chǎn)生的社會效果，反映項目實施預(yù)期對社會發(fā)展所帶來的直接或間接影響情況，要根據(jù)項目實際，在社會效益指標(biāo)下設(shè)定反映項目預(yù)期社會效益的三級指標(biāo)。如購置的物品、設(shè)備、信息系統(tǒng)等項目，可設(shè)定“利用率（使用率）”為三級指標(biāo)，反映項目購置的物品、設(shè)備、信息系統(tǒng)等的預(yù)期利用情況或使用頻率。又如“回應(yīng)率”，反映某一天某一時間點前接獲的污水渠淤塞投訴，在同日做出回應(yīng)的百分比。再如“接受免疫注射學(xué)生比率”、“接受藥物療程后的結(jié)核病人痊愈率”等等。工程項目的社會效益指標(biāo)可根據(jù)可研報告設(shè)定

3.生態(tài)效益指標(biāo)：反映項目實施預(yù)期對環(huán)境、生態(tài)產(chǎn)生的影響。有環(huán)境效益產(chǎn)生的項目必須在環(huán)境效益指標(biāo)下設(shè)定反映項目預(yù)期環(huán)境效益的三級指標(biāo)。如“污染物排減量”、“廢水排放達標(biāo)率”、“固體廢棄物排放達標(biāo)率”、“廢棄物再利用率”、“水電能源節(jié)約率”、“空氣質(zhì)量優(yōu)良率”等指標(biāo)。而相關(guān)建設(shè)工程項目可研報告都有設(shè)定。沒有環(huán)境效益產(chǎn)生的項目不需要設(shè)定生態(tài)效益指標(biāo)。

4.可持續(xù)影響指標(biāo)：反映相關(guān)產(chǎn)出帶來影響的可持續(xù)期限，項目是否可以持續(xù)發(fā)揮作用；現(xiàn)行管理體制是否滿足長遠發(fā)展需要；日后的運行成本是否高昂或需求不旺，使項目運行難以為繼而無法長遠發(fā)展；項目實施后預(yù)期對社會、經(jīng)濟、生態(tài)發(fā)展持續(xù)產(chǎn)生的影響?？沙掷m(xù)影響指標(biāo)對于中長期項目是指項目實施后3年或以上的影響，對于年度項目是指項目實施后1-2年的影響。有經(jīng)濟效益、環(huán)境效益產(chǎn)生的項目，必須填寫對經(jīng)濟、環(huán)境預(yù)期的影響，否則可不用填寫?？沙掷m(xù)影響指標(biāo)可實行定性分析，在“指標(biāo)內(nèi)容”處詳細說明填列項目實施對未來各方面影響。如“項目持續(xù)發(fā)揮作用的期限”、“對本行業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的影響”等。

（三）滿意度指標(biāo)

滿意度指標(biāo)：反映項目服務(wù)對象或項目受益人對相項目實施的滿意程度，根據(jù)實際細化為具體指標(biāo)，如“受訓(xùn)學(xué)員滿意度”、“群眾對××工作的滿意度”、“社會公眾投訴率/投訴次數(shù)”等。注意：單位填報滿意度時，必須自行填報對象或公眾的數(shù)量，可考慮定量或一定比例。如發(fā)放調(diào)查問卷30份，滿意度90%。

第4步：通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，如過去三年的平均值、以前某年度的數(shù)值、平均趨勢、類似項目的現(xiàn)今水平、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)等，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)項目預(yù)期實施進展，結(jié)合預(yù)計投入的資金規(guī)模，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。

二、部門整體支出績效目標(biāo)的編制

第1步：對部門的職能進行梳理，確定部門履職的各項具體工作職責(zé)。

第2步：結(jié)合部門中長期規(guī)劃和年度工作計劃，預(yù)計部門在本年度內(nèi)履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門總體績效目標(biāo)，以定量和定性指標(biāo)相結(jié)合的方式進行表述。即對履職業(yè)績和履職效果以績效指標(biāo)進行表述。

第3步：依據(jù)部門所要實現(xiàn)的總體績效目標(biāo)，結(jié)合部門的各項具體工作職責(zé)，將其轉(zhuǎn)化為具體的工作任務(wù)，確定每項工作任務(wù)預(yù)計要達到的產(chǎn)出和效果，并從中總結(jié)提煉出最能反映工作任務(wù)實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)。

第4步：通過收集相關(guān)的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，如過去三年的平均值、以某年度的數(shù)值、平均趨勢、類似項目的先進水平、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)等，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合年度預(yù)算總體安排，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。如“人均三公經(jīng)費”水平低于前三年平均水平，或者比上年下降5%。