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 　北京財政內(nèi)控管理以教育行業(yè)為切入點，按照“發(fā)現(xiàn)問題、系統(tǒng)分析、建立機制、長效管理”的方式，建立內(nèi)控外循環(huán)監(jiān)管閉環(huán)，重點解決內(nèi)控整改率低、系統(tǒng)性問題多的難點，提升針對性、細化顆粒度，形成行政事業(yè)內(nèi)控改革的新實踐。

　　一是以檢查促規(guī)范，用好“顯微鏡”。聯(lián)合主管部門抽查市屬高校，進行內(nèi)控外評，查找行業(yè)一般性和特殊性內(nèi)控問題，為高校內(nèi)控查缺補漏。各高校平均得分89.4，高于去年全行業(yè)外評得分14分，內(nèi)控規(guī)范總體建設(shè)情況良好，內(nèi)控監(jiān)督機制趨于規(guī)范。每家高校平均查擺出個性問題15個，列清單、建臺賬，提出整改意見和建議。根據(jù)檢查結(jié)果，總結(jié)出制度體系、工作流程、風(fēng)險評估、會計核算、業(yè)務(wù)控制、信息化建設(shè)六方面共性問題作為整改重點，形成檢查手冊。

　　二是以核算筑基礎(chǔ)，找準(zhǔn)“刻度尺”。研究制定北京市高校會計核算手冊與成本核算辦法，明確了95個總賬科目、164個明細科目，6類63個成本費用經(jīng)濟分類科目，6類74個預(yù)算支出經(jīng)濟分類科目的核算內(nèi)容與核算要求，細化多層次教學(xué)成本的歸集與計算方法。制定核算標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一核算口徑、分類歸集得當(dāng)，提升各單位會計信息的可靠性、可比性、相關(guān)性。核算手冊與辦法，與內(nèi)控體系相輔相成、互為補充，營造內(nèi)控建設(shè)必要信息環(huán)境，為加強財會監(jiān)督、規(guī)范經(jīng)濟活動提供數(shù)據(jù)分析工具。

　　三是以制度推建設(shè)，設(shè)定“坐標(biāo)系”。針對問題并結(jié)合教育領(lǐng)域特點，印發(fā)北京市教育系統(tǒng)內(nèi)部控制指引文件（制度體系），包括《內(nèi)部控制指引》《經(jīng)濟活動基本制度清單》《評價指標(biāo)體系》，規(guī)定了教育系統(tǒng)內(nèi)控基本框架、制度保障、評分工具。增范圍，除六大業(yè)務(wù)外擴增對外投資、科研項目、收費業(yè)務(wù)特色業(yè)務(wù)模塊，突出實用性、針對性；增管理，擴增全過程績效評價、成本管理等控制方法，強調(diào)導(dǎo)向性、創(chuàng)新性。增標(biāo)準(zhǔn)，總結(jié)13章內(nèi)控指引，梳理12個領(lǐng)域的81條制度，設(shè)置四級113個評分指標(biāo)，使單位內(nèi)控可參照、可對比、可量化。

　　四是以監(jiān)管抓落實，啟動“助推器”。按照“外部評價—制度建設(shè)—宣傳培訓(xùn)—執(zhí)行評價”的工作流程，利用管理會計案例大賽與制度培訓(xùn)進行宣傳推廣，指導(dǎo)單位落實制度體系，將內(nèi)控體系融入到單位工作的全流程和各環(huán)節(jié)。聯(lián)合主管部門“回頭看”，對照問題清單與檢查手冊，定期檢查建立長效機制，跟蹤整改進度、督促制度落實。目標(biāo)對齊巡視審計85%以上的整改率，完善內(nèi)控外循環(huán)機制。首次復(fù)評，各單位在單位層面得分率87.4%，業(yè)務(wù)層面得分率90.1%，信息化層面83.7%，分別高于外評平均得分率2.4、0.6、2.5個百分點，形成個性化問題自循環(huán)解決、系統(tǒng)性問題外循環(huán)解決的內(nèi)控建設(shè)格局，構(gòu)成完整閉環(huán)，持續(xù)有力推動北京教育系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)。