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 為推動《注冊會計師行業(yè)誠信建設綱要》在全市貫徹落實，大力推進行業(yè)誠信建設，增強行業(yè)誠信觀念，提升執(zhí)業(yè)質量，營造守法經營、誠信服務的行業(yè)文化，制定如下工作措施：

一、以健全規(guī)范規(guī)則為基礎，持續(xù)完善誠信標準建設

（一）貫徹落實職業(yè)道德規(guī)范

1.貫徹落實注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會牽頭，北京市財政局配合；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

2.貫徹落實職業(yè)道德相關實務指南和問題解答。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

3.按照財政部、中注協(xié)統(tǒng)一部署擴大職業(yè)道德規(guī)范適用范圍。做好職業(yè)道德規(guī)范與執(zhí)業(yè)準則規(guī)則之間的銜接，推動職業(yè)道德的剛性要求的執(zhí)行。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會牽頭，北京市財政局配合；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

（二）貫徹執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則規(guī)則

4.貫徹執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則規(guī)則體系。推動以誠信為核心的會計師事務所質量管理準則的執(zhí)行。推動執(zhí)業(yè)準則規(guī)則建設閉環(huán)管理。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會牽頭，北京市財政局配合；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，

長期堅持）

二、以弘揚誠信美德為導向，推動誠信教育與誠信文化建設

（三）全方位開展誠信教育

5.不斷完善中國注冊會計師行業(yè)人才勝任能力指南和繼續(xù)教育制度。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

6.進一步完善考試基本制度、組織管理制度、質量保證制度和考試題庫建設，加大對考生職業(yè)道德和誠信執(zhí)業(yè)的考察力度。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會牽頭，北京市財政局配合；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

7.將誠信教育貫穿于注冊會計師繼續(xù)教育各環(huán)節(jié)，納入各類繼續(xù)教育培訓課程和行業(yè)黨校教學中，強化職業(yè)道德年度培訓要求，提高職業(yè)道德培訓在繼續(xù)教育中的學時占比。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持）

8.將誠信教育貫穿于行政許可事項、執(zhí)業(yè)管理、執(zhí)業(yè)質量檢查、處理處罰和懲戒等環(huán)節(jié)，適時開展誠信教育。（責任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持）

9.加大對新備案從事證券服務業(yè)務及誠信評級評價等級較低的會計師事務所的誠信教育培訓力度。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持）

10.適時編發(fā)違法失信案例和審計失敗典型案例集，持續(xù)開展誠信教育現(xiàn)場教學、反面案例進課堂活動。（責任單位：

北京注冊會計師協(xié)會牽頭，北京市財政局配合；完成時限：長期堅持）

11.推動會計師事務所建立健全從業(yè)人員誠信教育及管理制度。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持）

（四）大力營造誠信文化氛圍

12.結合發(fā)布行業(yè)發(fā)展報告、舉辦誠信論壇等方式，廣泛宣傳行業(yè)執(zhí)業(yè)特征、價值貢獻、先進事跡和典型案例，推動誠信文化作品創(chuàng)作，豐富誠信宣傳載體。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

13.不斷完善注冊會計師注冊辦法和誠信宣誓制度，積極推廣注冊會計師注冊前誠信宣誓，推動會計師事務所開展新員工崗前誠信宣誓和重要時點重溫誠信宣誓活動。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持）

14.鼓勵會計師事務所和注冊會計師主動向社會作出誠信承諾，開展誠信倡議活動，簽訂誠信自律公約。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持）

三、以平臺建設為抓手，持續(xù)完善誠信信息采集和信息監(jiān)控體系

（五）持續(xù)修訂完善誠信信息采集和披露管理制度

15.建立健全誠信信息采集、記錄、歸集、共享、公開機制，不斷完善誠信檔案管理相關制度。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持）

16.持續(xù)完善信息披露制度，研究制定會計師事務所發(fā)布

透明度報告制度。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

（六）全面采集和監(jiān)控行業(yè)誠信信息

17.配合中注協(xié)、財政部持續(xù)完善優(yōu)化注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺，豐富執(zhí)業(yè)能力、執(zhí)業(yè)質量、誠信評級評價結果等行業(yè)信息，全面記錄和采集會計師事務所及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)情況和誠信情況，適時更新誠信檔案。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會、北京市財政局；完成時限：長期堅持）

18.配合中注協(xié)構建注冊會計師行業(yè)重大誠信輿情監(jiān)測系統(tǒng)。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進）

19.探索平臺中地方數(shù)據(jù)回流，提高數(shù)據(jù)應用，以數(shù)據(jù)為抓手，助力省級部門推動行業(yè)管理，按照財政部統(tǒng)一部署逐步推動注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺中行業(yè)誠信信息與全國信用信息共享平臺的互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享，統(tǒng)籌整合各地區(qū)各部門各單位有關公共數(shù)據(jù)資源，分級分類完善誠信信息數(shù)據(jù)庫。（責任單位：北京市財政局；完成時限：根據(jù)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

20.利用注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺、各類管理和服務網(wǎng)站、媒體及其他的信息公開渠道，提升行業(yè)誠信信息透明度。（責任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

四、以加強誠信監(jiān)管為著力點，健全誠信監(jiān)管和評級評價制度

（七）從嚴從實開展誠信監(jiān)管

21.加強對會計師事務所、注冊會計師違背誠信原則的行為和違反審計獨立性的監(jiān)管。（責任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

22.健全完善警示約談相關程序。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持）

23.完善對投訴舉報的處理機制。（責任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

24.配合財政部、中國注冊會計師協(xié)會在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺中建設統(tǒng)一的行業(yè)投訴舉報模塊。（責任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進）

25.落實會計師事務所建立健全內部投訴、指控政策及相關工作程序，如實開展違反誠信原則行為的自查自糾及報告工作。（責任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

（八）推動開展行業(yè)誠信情況評級評價

26.建立健全行業(yè)誠信情況評級評價工作機制，研究制定行業(yè)誠信情況評級評價制度，持續(xù)完善行業(yè)誠信評級評價標準。（責任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

27.將行業(yè)誠信評級評價結果推送至相關部門作為行政許可、信用監(jiān)管、政府采購、評先創(chuàng)優(yōu)、資質等級評定、納稅信用評價、審計機構招標等工作的重要參考依據(jù)，并依照

有關規(guī)定向社會公開。（責任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持）

（九）推動會計師事務所夯實誠信建設基礎

28.貫徹落實會計師事務所內部治理指南。（責任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

29.推動會計師事務所全面有效落實《會計師事務所一體化管理辦法》，完善內部體制機制。（責任單位：北京市財政局牽頭，北京注冊會計師協(xié)會配合；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

30.鼓勵會計師事務所依法使用誠信信息，優(yōu)先聘用、培養(yǎng)、晉升具有良好誠信記錄的從業(yè)人員。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

五、以構建分級分類監(jiān)管體系為重點，健全守信激勵和失信懲戒機制

（十）建立分級分類監(jiān)管體系

31.按照《會計師事務所監(jiān)督檢查辦法》的規(guī)定，對會計師事務所實施分級分類監(jiān)管，對屢查屢犯的會計師事務所，加大抽查力度，提高檢查頻次。構建以經營主體為核心的全流程彈性監(jiān)管機制，實施事前信用核查、事中信用評估分級和分類檢查、事后獎懲和信用修復的全鏈條全領域監(jiān)管，探索觸發(fā)式監(jiān)管等日常監(jiān)管新機制。（責任單位：北京市財政局牽頭，北京注冊會計師協(xié)會配合；完成時限：根據(jù)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

（十一）完善守信激勵措施

32.做好本市全國先進會計工作者選拔工作，將會計師事務所和注冊會計師的誠信執(zhí)業(yè)情況作為評選表彰的重要依據(jù)，對嚴重失信者實行“一票否決”。（責任單位：北京市財政局；完成時限：長期堅持）

33.完善行業(yè)評選評比機制，改進中國注冊會計師協(xié)會名譽會員、資深會員評選和會計師事務所綜合評價百家排名等工作，將誠信評級評價結果納入評選條件，逐步提高誠信評級評價結果的分值占比。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持）

34.建立“注冊會計師誠信執(zhí)業(yè)三十年”等榮譽褒獎制度。（責任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）

（十二）加大失信懲戒力度

35.著力健全失信懲戒制度，貫徹執(zhí)行注冊會計師行業(yè)失信懲戒相關辦法，按程序將性質惡劣、情節(jié)嚴重、社會危害較大的違法失信會計師事務所和注冊會計師納入失信聯(lián)合懲戒對象名單，依法依規(guī)共享和公開相關信息，并實施聯(lián)合懲戒。建立健全失信責任追究機制，對被列入失信聯(lián)合懲戒對象名單且情節(jié)嚴重的會計師事務所，依法依規(guī)對其首席合伙人等主要負責人進行失信懲戒，并將相關失信行為記入其個人信用記錄。（責任單位：北京市財政局牽頭，北京注冊會計師協(xié)會配合；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關部署統(tǒng)籌推進，長期堅持）