一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制
（一）“年初數(shù)”的填
表中“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)目數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。
（二）“期末數(shù)”的填列
1．根據(jù)總賬科目余額直接填列。如“短期借款”、“應(yīng)收股利”等項(xiàng)目。
2．根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列。如“貨幣資金”項(xiàng)目，需要根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。
3．根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。
4．根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長期借款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“長期借款”總賬科目期末余額，扣除“長期借款”科目所屬明細(xì)科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長期借款部分，分析計(jì)算填列。
5．根據(jù)報(bào)表各項(xiàng)目數(shù)字抵銷計(jì)算填列，以反映其凈額。如“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目減去“累計(jì)折舊”項(xiàng)目后得到“固定資產(chǎn)凈值”，再減去后“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目后得到“固定資產(chǎn)凈額”。
二、利潤表的編制
“本月數(shù)”表中的各項(xiàng)目主要根據(jù)各損益類科目的本期發(fā)生額分析填列。
“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。
