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與其他管理控制手段相比，由于企業(yè)主要是利用以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為主的經(jīng)濟(jì)信息來(lái)控制和調(diào)節(jié)計(jì)劃、目標(biāo)，制約和引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，內(nèi)部控制始終貫穿于企業(yè)管理的全過(guò)程，能否建立和完善有效的企業(yè)內(nèi)部控...

隨著會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)逐步從部門內(nèi)的信息集成向企業(yè)內(nèi)部甚至企業(yè)外部的信息集成轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)電算會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制方式不得不作出相應(yīng)的改變。 　　一、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(AIS)發(fā)展階段...

隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了從電算化到信息化的跨越式發(fā)展，成為了會(huì)計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)，會(huì)計(jì)信息化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的要求也發(fā)生了相應(yīng)的變化。本文分析了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)...

　財(cái)務(wù)系統(tǒng)(或稱之為會(huì)計(jì)系統(tǒng))是根據(jù)財(cái)務(wù)目標(biāo)設(shè)立組織機(jī)構(gòu)、崗位，配置管理權(quán)責(zé)和人員，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行反映、監(jiān)督、控制、協(xié)調(diào)的運(yùn)作體系。 　　財(cái)務(wù)系統(tǒng)一般具有多幣種的處...

成本與費(fèi)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)如下： 　　(1)生產(chǎn)必須依計(jì)劃進(jìn)行，領(lǐng)用材料必須辦理領(lǐng)料手續(xù)。 　　(2)只有依據(jù)計(jì)劃部門下達(dá)的“生產(chǎn)通知單”，倉(cāng)儲(chǔ)部門才能發(fā)料。 ...

　采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)如下： 　　(1)采購(gòu)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)請(qǐng)購(gòu)、批準(zhǔn)、訂貨(或采購(gòu))、驗(yàn)收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。采購(gòu)業(yè)務(wù)的全過(guò)程不得由一個(gè)部門完全辦理，相關(guān)部門之間應(yīng)該相互...

　貨幣資金內(nèi)部控制通常包括支付程序、現(xiàn)金管理、銀行存款與支票管理、監(jiān)督檢查等內(nèi)容。 　　1、支付程序 　　應(yīng)該要求單位內(nèi)部各部門必須按照下列程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：...

　這里所說(shuō)的投資是指對(duì)外投資，包括金融資產(chǎn)(短期投資)和長(zhǎng)期投資。有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)如下： 　　(1)投資業(yè)務(wù)通常經(jīng)過(guò)立項(xiàng)申請(qǐng)、可行性分析、董事會(huì)決議、投入資本、會(huì)計(jì)記錄...

　銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)如下： 　　(1)銷售業(yè)務(wù)通常應(yīng)包括接受訂單、批準(zhǔn)賒銷、開具發(fā)貨票、倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨、發(fā)運(yùn)、確認(rèn)銷售與記錄應(yīng)收賬款、催收貨款等環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)的全過(guò)程不得...

　沒有內(nèi)部控制是萬(wàn)萬(wàn)不能的 　　建設(shè)與實(shí)施企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系，是促進(jìn)我國(guó)企業(yè)防范重大風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求。伴隨著我國(guó)企業(yè)的迅猛發(fā)展，各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)也日益顯現(xiàn)，類似...

　一、問題的提出 　　改革開放以來(lái)，國(guó)有企業(yè)以現(xiàn)代企業(yè)制度為載體的產(chǎn)權(quán)制度改革和創(chuàng)新已經(jīng)取得世人矚目的成果，中國(guó)銀行、中石化、中石油等特大型國(guó)有企業(yè)紛紛進(jìn)行了股份制改造，開始...

　　ERP雖然在技術(shù)上依托于現(xiàn)代信息技術(shù)，但本質(zhì)上是個(gè)管理工程，其目的是要把根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況提煉出來(lái)的先進(jìn)管理流程、管理方法、管理技術(shù)及管理理念，用現(xiàn)代IT技術(shù)固化成型，從而提升企...

　隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大及內(nèi)部控制的需求，各公司的財(cái)控工作已更進(jìn)一層滲透到公司的每一個(gè)角落，并已在實(shí)際工作中取得一定的成績(jī)。在公司財(cái)務(wù)控制中，物資管理問題已變得十分突出。本人結(jié)合各法規(guī)...

　1.在現(xiàn)金流管理內(nèi)控機(jī)制上。 　　一要加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理，重點(diǎn)組織制定和實(shí)施長(zhǎng)短期融資方案，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，開展資產(chǎn)負(fù)債的比例控制和財(cái)務(wù)安全性、流動(dòng)性管理; 　　二要...

　內(nèi)部控制評(píng)審(以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)控評(píng)審”)是指對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性和執(zhí)行有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，旨在發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)公司強(qiáng)化管理，提高經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。薩班...