各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府，縣直黨工委，縣直各部、委、辦、局（公司），各人民團(tuán)體：
根據(jù)2000年中紀(jì)委第四次全會(huì)和監(jiān)察部、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)試行會(huì)計(jì)委派制度的意見》（[2000]12號(hào)）精神，為加強(qiáng)我縣行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)會(huì)計(jì)管理體制改革，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，增強(qiáng)財(cái)政理財(cái)能力，提高廉政建設(shè)水平，經(jīng)研究決定成立閩清縣會(huì)計(jì)核算中心（以下簡(jiǎn)稱核算中心），對(duì)全縣行政事業(yè)單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中統(tǒng)一核算管理?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、全縣各行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分兩批納入集中統(tǒng)一核算管理。第一批從2004年5月1日起納入核算中心管理，余下的單位于2004年7月1日納入管理。
二、納入集中統(tǒng)一核算的單位與資金范圍。以下性質(zhì)的單位應(yīng)納入核算中心集中統(tǒng)一核算。1、所有財(cái)政全額撥款的縣直黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位（包括縣法院、檢察院）；2、依托黨政機(jī)關(guān)、財(cái)政全額撥款事業(yè)單位成立的自收自支事業(yè)單位及部分財(cái)政補(bǔ)助的事業(yè)單位；3、政府授權(quán)收費(fèi)及有罰沒收入的自收自支事業(yè)單位；4、依附黨政機(jī)關(guān)的社團(tuán)組織（縣總工會(huì)除外）；5、主管部門納入的下屬所、站（已劃給鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府會(huì)計(jì)核算中心管理的除外）。
納入的資金范圍：1、納入核算中心集中統(tǒng)一核算單位的預(yù)算內(nèi)的所有資金；2、各種基金；3、縣政府認(rèn)為須納入代管的政府投資的重點(diǎn)項(xiàng)目資金。
三、會(huì)計(jì)集中統(tǒng)一核算的主要做法。會(huì)計(jì)集中統(tǒng)一核算是以國(guó)庫(kù)統(tǒng)一收付和會(huì)計(jì)集中核算相結(jié)合的管理體系，集中統(tǒng)一核算單位納入核算中心集中統(tǒng)一核算后，由核算中心統(tǒng)一代理記帳，進(jìn)行財(cái)務(wù)收支監(jiān)管，實(shí)行“一中心”、“五統(tǒng)一”、“一代理”。
“一中心”是指會(huì)計(jì)核算中心。實(shí)行集中統(tǒng)一核算以后，各單位財(cái)務(wù)保護(hù)“三不變”，即：預(yù)算管理體制不變、單位現(xiàn)財(cái)機(jī)制不變、會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任不變。會(huì)計(jì)核算中心在保證各單位資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)審批權(quán)不變的前提下，統(tǒng)一代理各單位會(huì)計(jì)核算工作、統(tǒng)一代管資金，并受縣財(cái)政局授權(quán)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，把核算服務(wù)與監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來。各集中統(tǒng)一核算單位須指定一名專（兼）職財(cái)會(huì)管理員負(fù)責(zé)單位原始票證的審核、登記、整理、匯總、報(bào)帳，并做好與會(huì)計(jì)核算中心聯(lián)絡(luò)工作。集中統(tǒng)一核算單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理等事宜仍由集中統(tǒng)一核算單位財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。
“五統(tǒng)一”是：統(tǒng)一帳戶、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)一保管日常會(huì)計(jì)檔案。
1、統(tǒng)一帳戶。核算中心在銀行開設(shè)統(tǒng)一的帳戶，實(shí)行分戶核算。納入集中統(tǒng)一核算的單位的所有資金收入（包括各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算內(nèi)外撥款和上級(jí)撥入經(jīng)費(fèi)）和支出均通過核算中心帳戶，取消單位原開設(shè)的銀行帳戶，包括基本帳戶、一般帳戶、臨時(shí)帳戶、專用帳戶（含工會(huì)帳戶、協(xié)會(huì)帳戶、社團(tuán)帳戶、食堂帳戶、基金帳戶等，除財(cái)政集中專戶和有預(yù)算外收入且未實(shí)行“票款分離”單位的收入及縣總工會(huì)帳戶外）。特殊原因要求保留的帳戶，由單位申請(qǐng)并經(jīng)縣會(huì)計(jì)集中統(tǒng)一核算改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組同意后方可予以保留。各集中統(tǒng)一核算單位應(yīng)按規(guī)定時(shí)間向縣財(cái)政局報(bào)送包括獨(dú)立核算的下轄所、站、單位的所有銀行帳戶開戶情況（具體時(shí)間由縣財(cái)政局通知）。納入集中統(tǒng)一核算以后查出的單位帳戶（核算中心同意開設(shè)的備用金帳戶等除外），一律按“小金庫(kù)”處理。各單位的日常零星開支按照單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)量，核算中心核定給不同額度的備用金。
2、統(tǒng)一資金管理。集中統(tǒng)一核算單位預(yù)算內(nèi)、外收入管理辦法保持不變，正常經(jīng)費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一由縣財(cái)政局以序時(shí)進(jìn)度直接撥入核算中心帳戶。各集中統(tǒng)一核算單位上級(jí)主管部門的撥款直接匯入核算中心，其它財(cái)政專項(xiàng)資金、往來款項(xiàng)按原預(yù)算管理辦法，經(jīng)縣財(cái)政局審批后撥入核算中心帳戶，核算中心分單位進(jìn)行明細(xì)核算。集中統(tǒng)一核算單位的各項(xiàng)支出、往來款項(xiàng)都在核算中心帳戶核付。各主管部門納入會(huì)計(jì)核算中心管理后，核算中心將根據(jù)主管部門下發(fā)的資金分配文件或年度預(yù)算計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度直接撥給下屬用款單位。主管部門撥給下屬單位的資金需核銷的，由主管部門負(fù)責(zé)核銷后，統(tǒng)一報(bào)核算中心進(jìn)行帳務(wù)處理。核算中心原則上不辦理無預(yù)算、無指標(biāo)、無資金的支出。
3、統(tǒng)一核算。納入核算中心集中統(tǒng)一核算后，集中統(tǒng)一核算單位發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，必須取得或填制符合國(guó)家規(guī)定的原始憑證，核算中心審核單位財(cái)會(huì)管理員報(bào)送來的原始憑證必須具有“三性”，即真實(shí)性、合法性和完整性。所有收款都必須填制合法票據(jù)，所有付款原始憑證都必須達(dá)到“四有”，即有合法票據(jù)（財(cái)政或稅務(wù)票據(jù)）、有付款印鑒（單位印章、領(lǐng)導(dǎo)簽字）、有具體用途、有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字。核算中心對(duì)集中統(tǒng)一核算單位財(cái)會(huì)管理員報(bào)送的原始憑證經(jīng)審核、復(fù)核蓋章后辦理付款手續(xù)，原始憑證或資料手續(xù)不齊全的退回原單位補(bǔ)辦完整后再辦理付款手續(xù)。會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證進(jìn)行分戶核算，并根據(jù)縣委、縣政府有關(guān)文件精神以及省市等上級(jí)有權(quán)機(jī)關(guān)下發(fā)的相關(guān)財(cái)務(wù)支出規(guī)定進(jìn)行核算管理。
4、統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表。核算中心根據(jù)帳簿記錄分戶編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳表一致，并通過集中統(tǒng)一核算單位財(cái)會(huì)管理員及時(shí)向有關(guān)部門、單位提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)報(bào)表。
5、統(tǒng)一保管日常會(huì)計(jì)檔案。納入集中統(tǒng)一核算后，當(dāng)年集中統(tǒng)一核算單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料由核算中心統(tǒng)一歸檔保管，待年終結(jié)帳或決算后逐步移交給各集中統(tǒng)一核算單位，由各單位與原會(huì)計(jì)檔案資料一起妥善保管。
“一代理”是指核算中心不設(shè)出納，由開戶銀行代理出納業(yè)務(wù)。
四、實(shí)行集中統(tǒng)一核算后，各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)資金的預(yù)算編制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)審批制度和財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)仍由各單位根據(jù)實(shí)際確定。凡是向財(cái)政部門提出超預(yù)算、超進(jìn)度的資金撥款申請(qǐng)和追加預(yù)算、?？?，以及預(yù)算外資金返撥申用事宜，仍由各單位財(cái)會(huì)管理員或相關(guān)人員負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理。各單位要將內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度(第一批4月20日前、第二批6月 20日前，第二批類推兩個(gè)月，下同)報(bào)送一份核算中心，同時(shí)報(bào)送縣紀(jì)委、監(jiān)察局、審計(jì)局備案。
五、第一批納入單位要在4月20日前對(duì)本單位的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查登記，并對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行一次全面清理。核算中心負(fù)責(zé)各集中統(tǒng)一核算單位債權(quán)債務(wù)的會(huì)計(jì)核算，各集中統(tǒng)一核算單位對(duì)本單位發(fā)生的債權(quán)債務(wù)負(fù)有清收償還的責(zé)任。同時(shí)，第一批納入單位要在4月25日結(jié)清帳目，編制好移交清冊(cè)，按有關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)移交工作(移交時(shí)間由會(huì)計(jì)核算中心另行通知)。嚴(yán)禁各單位在集中統(tǒng)一核算之前，突擊花錢，濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，更不得將資金轉(zhuǎn)移到下屬單位或其他單位。
六、縣財(cái)政局是會(huì)計(jì)集中統(tǒng)一核算管理的職能部門，應(yīng)根據(jù)實(shí)際會(huì)同監(jiān)察、審計(jì)部門制定與完善相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)配套制度。核算中心嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算、憑證審核、登帳、編制報(bào)表等有關(guān)業(yè)務(wù)，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)資料保密。同時(shí)，核算中心應(yīng)科學(xué)制定內(nèi)部分工管理制度和具體操作規(guī)程，管理好資金和內(nèi)部工作人員，為各集中統(tǒng)一核算單位提供優(yōu)質(zhì)、文明、高效的服務(wù)。
七、在實(shí)行會(huì)計(jì)集中統(tǒng)一核算體制下，單位會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任不變，單位資金所有權(quán)、使用權(quán)和審批權(quán)不變。紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政等有權(quán)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查的部門，需要查帳時(shí)，須先通知受檢單位，由受檢單位與會(huì)計(jì)核算中心聯(lián)系并按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定調(diào)閱相關(guān)會(huì)計(jì)資料。
實(shí)行會(huì)計(jì)集中統(tǒng)一核算是縣委、縣政府從源頭上防范腐敗及推進(jìn)會(huì)計(jì)改革的一大舉措，各部門、各單位要充分認(rèn)識(shí)其重要意義和作用，以大局為重，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，確保此項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，使我縣的財(cái)政管理和理財(cái)能力提高到一個(gè)新的水平。
附：閩清縣會(huì)計(jì)核算中心集中統(tǒng)一核算管理的單位(第一批、第二批)。
中共閩清縣委
閩清縣人民政府
2004年4月12日
