【摘要】作為企業(yè)管理中心工作的財(cái)務(wù)管理必須首先抓住資金管理這個(gè)核心，從加強(qiáng)預(yù)算管理、籌資管理、提高資金使用效率等方面全面提高整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作。
在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)。資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的源泉，沒有足夠的資金，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)就不可能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也就無從談起。因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題，必須做好以下工作。
一、建立預(yù)算管理體系，全面加強(qiáng)預(yù)算管理
對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流實(shí)施全程管理和預(yù)算控制。預(yù)算控制貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)收支全過程，通過分級(jí)管理和過程控制，堅(jiān)持預(yù)算的剛性作用，謀求挖潛增效。
（一）將企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)與年度預(yù)算目標(biāo)相結(jié)合，逐步建立、完善財(cái)務(wù)預(yù)算編制、分析體系
要做到既控制成本的不合理增長(zhǎng)，又符合企業(yè)實(shí)際。將目前習(xí)慣采用的年度預(yù)算方式向細(xì)、向前推進(jìn)，既要編制月度、季度預(yù)算，細(xì)化預(yù)算管理，又要編制中長(zhǎng)期滾動(dòng)預(yù)算，保證預(yù)算編制的連續(xù)性、靈活性和戰(zhàn)略性，對(duì)重大成本費(fèi)用項(xiàng)目可以嘗試采用零基預(yù)算的編制方法，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性。加強(qiáng)對(duì)折舊等非可控費(fèi)用的預(yù)算管理。
（二）強(qiáng)化全方位、全員的預(yù)算管理與控制，增強(qiáng)預(yù)算的廣泛參與性
通過財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，遵循分級(jí)審批、層層把關(guān)，加強(qiáng)資金跟蹤檢查，營(yíng)造自上而下管好用活資金的良好氛圍，形成事前預(yù)算、事中控制、事后反饋的管理控制體系，促使企業(yè)自上而下，從集團(tuán)到企業(yè)、車間、班組直至每個(gè)崗位都能夠清楚“有多少錢，辦多少事”，“錢從哪里來，花到哪里去”，出現(xiàn)人人心中一本賬，個(gè)個(gè)都是理財(cái)手的新局面。
?。ㄈ┘訌?qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力
樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。
二、加強(qiáng)籌資系統(tǒng)管理，確保資金來源
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，自然會(huì)出現(xiàn)自有資金不足的情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求預(yù)測(cè)籌資方式。籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)，并根據(jù)實(shí)行情況，選擇一個(gè)最佳的決策方案。
?。ㄒ唬┘訌?qiáng)與銀行等金融單位的聯(lián)系和協(xié)作，融洽金融單位和企業(yè)的關(guān)系
電力企業(yè)可以利用自己良好的信譽(yù)，積極爭(zhēng)取國(guó)家政策支持，通過貸款、融資、引進(jìn)外資、發(fā)行債券等途徑來增加可利用資金，對(duì)已取得的貸款按時(shí)還貸，以形成“有借有還，再借不難”的良性循環(huán)，為企業(yè)樹立良好的信用形象。這樣可以拓寬和穩(wěn)定金融單位的信貸資金來源渠道。
?。ǘ├蒙虡I(yè)信用的形式進(jìn)行負(fù)債融資
商業(yè)信用是指在商品交易中由于延遲付款或預(yù)收貸款所形成的企業(yè)間的信貸關(guān)系，是一種自然性融資，其具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。對(duì)于多數(shù)企業(yè)來說，商業(yè)信用籌資比較容易取得，是一種持續(xù)性的信貸形式，如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)，商業(yè)信用籌資不負(fù)擔(dān)成本。企業(yè)可在不損害企業(yè)形象和企業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上，取得合理的商業(yè)信用進(jìn)行融資。
此外，企業(yè)還往往存在一些非商品交易，但亦為自然性融資的應(yīng)付費(fèi)用，如應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金、其他應(yīng)付款等。應(yīng)付費(fèi)用使企業(yè)受益在前，費(fèi)用支付在后，相當(dāng)于享用了受款方的借款，在一定程度上緩解了企業(yè)的資金需要，通常不需花費(fèi)代價(jià)。企業(yè)應(yīng)充分利用企業(yè)內(nèi)部之間資金供應(yīng)與使用的時(shí)間差調(diào)度資金，節(jié)約支出，提高資金的使用效益。
三、管好用活資金，提高資金使用效益
有了資金，必須把資金管好、用活，才能保證資金結(jié)構(gòu)合理，避免浪費(fèi)損失，提高資金使用效率，為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)創(chuàng)造最佳服務(wù)效益。管好用活資金必須從以下幾方面進(jìn)行。
?。ㄒ唬┳龊觅Y金使用計(jì)劃，優(yōu)化配置資金
在任何時(shí)候企業(yè)可支配的資金數(shù)量都是有限的，但對(duì)資金的需求是無限的，企業(yè)應(yīng)通過科學(xué)的分析預(yù)測(cè)，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定資金和流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)，儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)，存貨資金和速動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時(shí)，確定各項(xiàng)結(jié)構(gòu)資金計(jì)劃額度，并將其分解下達(dá)到有關(guān)單位，以求以最小的資金消耗和占用實(shí)現(xiàn)最大的資金收益。
?。ǘ┰跁r(shí)間上靈活調(diào)度，把有限的資金用在刀刃上
在資金支付手段和時(shí)間上，按資金急需程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時(shí)發(fā)放，以穩(wěn)定職工情緒，然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件，保電力、保稅金，以緩解資金不足的矛盾。
?。ㄈ﹪?yán)格管理，緊縮開支，搞好資金節(jié)流工作
1.強(qiáng)化采購(gòu)資金管理。實(shí)行擇優(yōu)、擇廉、擇近采購(gòu)材料，防止間接采購(gòu)、盲目采購(gòu)；壓縮采購(gòu)成本，節(jié)約采購(gòu)費(fèi)用，把好資金支出主流關(guān)。
2.強(qiáng)化生產(chǎn)資金管理。企業(yè)要從推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制入手，以降低消耗為突破口、以提高勞動(dòng)生產(chǎn)率為基礎(chǔ)、以壓縮可控費(fèi)用為重點(diǎn)，降低生產(chǎn)成本，從而降低生產(chǎn)資金的占用。
3.嚴(yán)格控制日常費(fèi)用支出，實(shí)行費(fèi)用包干制，節(jié)約有獎(jiǎng)，超支不報(bào)；對(duì)有的費(fèi)用則采取嚴(yán)厲的冷凍手段，即在一定時(shí)期內(nèi)不予開支，促進(jìn)管理人員勤儉節(jié)約，防止大手大腳的敗家子作風(fēng)。
四、盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力
現(xiàn)金和銀行存款是資金的直接表現(xiàn)形式，而存貨及其他資產(chǎn)是資金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。所以，盤活存量資金能挖掘企業(yè)資金管理深層潛力。
（一）銀行存款的管理
主要是確定最佳現(xiàn)金余額和銀行存款，避免現(xiàn)金和銀行存款的閑置，保證現(xiàn)金的安全，最大限度地發(fā)揮現(xiàn)金和銀行存款的作用。要做到這一點(diǎn)，必須合理調(diào)度資金，做好流動(dòng)資金“勤還速貸”工作，充分利用貨幣的時(shí)間差和空間差，節(jié)約貸款利息。
（二）應(yīng)收賬款的管理
主要是確定應(yīng)收賬款的管理辦法，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，合理計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備金，加速資金周轉(zhuǎn)率。
（三）存貨管理
應(yīng)積極開展清倉(cāng)查庫，合理儲(chǔ)備物資，不斷完善企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，廣泛開展修舊利廢活動(dòng)，積極處理超儲(chǔ)積壓物資，把死物變成活錢；根據(jù)市場(chǎng)供求規(guī)律和生產(chǎn)需要，做到靈活采購(gòu)和儲(chǔ)備，在強(qiáng)化信息管理的基礎(chǔ)上，對(duì)市場(chǎng)長(zhǎng)線物資實(shí)行無庫存供應(yīng)管理，充分利用社會(huì)庫存，減少人力、物力耗費(fèi)和資金占用。
?。ㄋ模?duì)固定資產(chǎn)實(shí)行管理
主要是確定固定資產(chǎn)的需要量，合理配置固定資產(chǎn)，選擇最佳的折舊方法，及時(shí)處理多余固定資產(chǎn)。此外，嚴(yán)格按計(jì)劃支付固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目所需資金。
五、以財(cái)務(wù)資金管理為中心，推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用
企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇，財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。通過采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，可以將過去繁瑣的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式借助計(jì)算機(jī)管理軟件的應(yīng)用予以取代，使管理工作的“手”伸長(zhǎng)，特別是規(guī)章制度可以通過計(jì)算機(jī)程序固化，減少人為因素，從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、不對(duì)稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。
六、抓好資金管理的基礎(chǔ)工作
?。ㄒ唬﹫?jiān)持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)和銀行的對(duì)賬工作，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬要及時(shí)入賬，對(duì)企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。
?。ǘ┨岣哓?cái)務(wù)人員素質(zhì)
重視提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和思想覺悟，通過組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)《銀行法》、《票據(jù)法》、《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，不定期地進(jìn)行資金運(yùn)籌、資金效益的探討活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，強(qiáng)化資金效益管理。
?。ㄈ┙①Y金管理保證體系
企業(yè)的資金管理不是哪一個(gè)部門的事情，財(cái)務(wù)部門要起紐帶作用，不能唱獨(dú)角戲。因?yàn)槠髽I(yè)的資金運(yùn)動(dòng)涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此，必須建立以財(cái)務(wù)為主體，將生產(chǎn)、計(jì)劃、銷售、采購(gòu)有機(jī)結(jié)合的資金管理保證體系。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和完善，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出了新的要求。當(dāng)前，財(cái)務(wù)管理要圍繞資金管理這個(gè)主旋律，從企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)在要求出發(fā)，努力提高財(cái)務(wù)部門的宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協(xié)調(diào)能力，構(gòu)建適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、適合企業(yè)特點(diǎn)的新型資金管理模式，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。
