去年12月至今年1月，浙江省麗水市審計局對市區(qū)“百萬農(nóng)民素質(zhì)培訓工程”資金管理使用情況進行審計調(diào)查。調(diào)查主要對象是市區(qū)財政部門、就業(yè)部門、農(nóng)業(yè)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府以及承擔培訓任務(wù)的各類培訓學院（學校）。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2004年12月，麗水市就業(yè)局干部丁某利用資金審查權(quán)力，伙同麗水市金鼎就業(yè)培訓學校（私立，以下簡稱金鼎學校）法定代表人李某、工作人員江某、張某，以原麗水師專成教分院（以下簡稱成教分院）與金鼎學校簽訂虛假培訓協(xié)議為名，向市就業(yè)局虛報農(nóng)民培訓1832人，集體侵貪國家資金27.24萬元。經(jīng)蓮都區(qū)檢察院初步查明，成教分院分得臟款8.172萬元，市就業(yè)局丁某分得贓款5.448萬元，李某和江某張某倆夫妻各分贓款6.81萬元。
疑點重重，順藤摸瓜
審計調(diào)查組在追蹤麗水市就業(yè)局專項撥款去向時發(fā)現(xiàn)：一是合作對象有疑問。既然是成教分院接受農(nóng)民培訓任務(wù)，為什么成教分院自己不辦培班訓，卻又與金鼎學校合作辦學，而且1832人的農(nóng)民培訓任務(wù)又落在金鼎學校。二是金鼎學校校長李某逃避審計監(jiān)督有疑問。審計在追問金鼎學校法定代表人和聯(lián)系電話時，成教分院和蓮都區(qū)就業(yè)處相關(guān)人員不知情，而且蓮都區(qū)就業(yè)處負責人也不承認同金鼎學校聯(lián)合辦學的事實。為此審計組通過調(diào)查金鼎學校在銀行開設(shè)的結(jié)算帳戶和稅務(wù)登記發(fā)現(xiàn)李某使用的手機號碼，然后同李某通了兩次電話，要求他配合審計，把事情說清楚，可是李某關(guān)了手機逃出麗水，一直杳無音訊。三是培訓地點有疑問。市區(qū)農(nóng)民培訓地點都設(shè)在倉前蓮都區(qū)就業(yè)處職業(yè)技能培訓中心，有可能存在培訓一個農(nóng)民報銷幾次經(jīng)費的問題。四是對成教分院培訓對象產(chǎn)生了疑問。從抽查成教分院農(nóng)民培訓報名表發(fā)現(xiàn)，部分學員是下崗工人，也有部分是蓮都區(qū)農(nóng)民和在校學生。五是麗水市就業(yè)局遺失農(nóng)民培訓花名冊?；麅允窃敿毞从硨W員相關(guān)信息的資料，如果沒有花名冊，要查出有關(guān)人員培訓的虛實，就像大海撈針。根據(jù)上述情況分析，審計組對成教分院培訓的對象產(chǎn)生了一系列懷疑。首先懷疑是金鼎學校代蓮都區(qū)就業(yè)處培訓的農(nóng)民；其次懷疑是蓮都區(qū)就業(yè)處再就業(yè)培訓對象；第三懷疑是麗水學院或職業(yè)技術(shù)學院的學生；第四懷疑是金鼎學校自己招收的長訓班學員。為此，審計組責成市就業(yè)局根據(jù)報名表農(nóng)民培訓相關(guān)信息重新錄入計算機，制成成教分院2004年農(nóng)民培訓數(shù)據(jù)庫；同時向蓮都區(qū)就業(yè)處獲取2004年農(nóng)民培訓、再就業(yè)培訓數(shù)據(jù)庫；向麗水學院、麗水職業(yè)技術(shù)學院獲取2004年在校生數(shù)據(jù)庫。然后對有關(guān)數(shù)據(jù)庫進行審計。
采用SQL語句查詢，鎖定犯罪證據(jù)
那么怎么獲取虛假培訓農(nóng)民的證據(jù)呢？根據(jù)傳統(tǒng)審計手段無法從2000人名單中找出虛假培訓的人員名單，所以本次審計采用SQL語句，對蓮都區(qū)再就業(yè)培訓、農(nóng)民培訓和麗水學院及技術(shù)學院學生四個數(shù)據(jù)庫，同成教分院農(nóng)民培訓的數(shù)據(jù)庫進行比對，從中發(fā)現(xiàn)1058人是虛報農(nóng)民培訓的人數(shù)，此案經(jīng)檢察院立案偵查后，發(fā)現(xiàn)另外虛報774人是金鼎學校、開拓就業(yè)培訓中心等單位自己招生的學員和市區(qū)有關(guān)酒家服務(wù)員。
SQL語句查詢過程：
一、審計模型描述為：
二、審計步驟為：
1、將麗水學院在校生花名冊進行匯總。
2、將職業(yè)技術(shù)學院在校生花名冊進行匯總。
3、將市就業(yè)局提供的原麗水師專成教分院農(nóng)民培訓花名冊和麗水學院在校生花名冊匯總表進行比對，利用關(guān)鍵字“身份證號碼”進行關(guān)聯(lián)，顯示“姓名、性別、出生年月、文化程度、系別、原工作單位、身份證號碼、培訓專業(yè)、電話”等字段。查看培訓人員中與學院在校生身份證號碼相同者。
4、將市就業(yè)局提供的原麗水師專成教分院農(nóng)民培訓花名冊和市職業(yè)技術(shù)學院在校生花名冊匯總表進行比對，利用關(guān)鍵字“身份證號碼”進行關(guān)聯(lián)，顯示“姓名、性別、出生年月、文化程度、系別、原工作單位、身份證號碼、培訓專業(yè)、電話”等字段。查看培訓人員中與職業(yè)技術(shù)學院在校生身份證號碼相同者。
5、將市就業(yè)局提供的原麗水師專成教分院農(nóng)民培訓花名冊和區(qū)就業(yè)處提供的蓮都區(qū)農(nóng)民培訓名單進行比對，利用關(guān)鍵字“身份證號碼”進行關(guān)聯(lián)，顯示“姓名、性別、出生年月、文化程度、系別、原工作單位、身份證號碼、培訓專業(yè)、電話”等字段。查看培訓人員中是農(nóng)民培訓的人員
6、將市就業(yè)局提供的原麗水師專成教分院農(nóng)民培訓花名冊和區(qū)就業(yè)處提供的蓮都區(qū)再就業(yè)培訓名單進行比對，利用關(guān)鍵字“身份證號碼”進行關(guān)聯(lián)，顯示“姓名、性別、出生年月、文化程度、系別、原工作單位、身份證號碼、培訓專業(yè)、電話”等字段。查看培訓人員中是再就業(yè)培訓的人員。
7、將市就業(yè)處提供的原麗水師專成教分院農(nóng)民培訓花名冊和區(qū)就業(yè)處提供的蓮都區(qū)農(nóng)民培訓、再就業(yè)培訓名單進行比對，利用關(guān)鍵字“身份證號碼”進行關(guān)聯(lián)，顯示“姓名、性別、出生年月、文化程度、原工作單位、身份證號碼、培訓專業(yè)”等字段。查看培訓人員中不是農(nóng)民培訓也不是再就業(yè)培訓的人員。
8、根據(jù)上述比對結(jié)果，確定不同專業(yè)的虛假農(nóng)民培訓名單，然后依據(jù)各培訓標準計算被侵貪的國家資金。
9、適用法規(guī)（略）
審檢聯(lián)手出擊，犯罪分子落網(wǎng)
2007年2月7日，麗水市審計局將金鼎就業(yè)培訓學校虛報農(nóng)民培訓人數(shù)，騙取財政資金的證據(jù)移送給蓮都區(qū)人民檢察院。蓮都區(qū)檢察院要求市審計局給予密切配合，封鎖與該案件有關(guān)的一切信息。為此，麗水市審計局領(lǐng)導高度重視，召開案情分析會，對下步工作作了及時部署，一是嚴守保密紀律；二是及時完成審計后續(xù)工作，審計報告形成后暫時不征求有關(guān)單位意見；三是審計組長及時與蓮都區(qū)檢察院保持聯(lián)系；對外宣布市區(qū)“百萬農(nóng)民素質(zhì)培訓工程”經(jīng)費管理使用情況審計調(diào)查已經(jīng)結(jié)束。欲擒故縱，讓犯罪分子有麻痹思想的感覺。犯罪分子歸案前審計組與市檢察院保持著密切聯(lián)系，2007年4月初，犯罪嫌疑人李某又到龍泉市從事農(nóng)民培訓工作，檢察機關(guān)工作人員經(jīng)化妝，于4月16日將犯罪嫌疑人李某擒獲。當晚經(jīng)審訊，李某交代了上述犯罪事實。（顏登亮 趙敏 王力華）
