[摘 要] 數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)在銀行會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)中發(fā)揮著核心作用,數(shù)據(jù)庫的設(shè)計(jì)及其應(yīng)用關(guān)系著銀行會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)的運(yùn)行效率和運(yùn)營效益｡本文基于事件驅(qū)動(dòng)的視角,對銀行會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)以及數(shù)據(jù)倉庫在決策支持中的作用進(jìn)行分析,以期對銀行現(xiàn)行系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的運(yùn)行和改進(jìn)提供借鑒｡
[關(guān)鍵詞] 事件驅(qū)動(dòng);會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng);數(shù)據(jù)倉庫
[中圖分類號(hào)]F232[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1673-0194(2009)03-0005-04
一､基于事件驅(qū)動(dòng)的會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)
基于事件驅(qū)動(dòng)的會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)是建立在事項(xiàng)會(huì)計(jì)理論及業(yè)務(wù)流程重組理論基礎(chǔ)上,是面向業(yè)務(wù)過程的現(xiàn)代化會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng),其業(yè)務(wù)流程如圖1所示｡
這種事件驅(qū)動(dòng)的會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng),利用了現(xiàn)代信息技術(shù),將大量業(yè)務(wù)事件數(shù)據(jù)在業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí),實(shí)時(shí)地采集并存儲(chǔ)在業(yè)務(wù)事件數(shù)據(jù)庫,而不做任何加工處理｡當(dāng)信息使用者需要相關(guān)信息時(shí),通過人機(jī)交互平臺(tái)請求事件觸發(fā),驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)相應(yīng)的報(bào)告工具,按選定的信息處理規(guī)則處理源數(shù)據(jù)庫中的業(yè)務(wù)事件數(shù)據(jù),再通過人機(jī)交互平臺(tái)向信息使用者輸出所需要的視圖｡這種基于事件驅(qū)動(dòng)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì),就是基于“三庫理論”的開發(fā)技術(shù)和事件驅(qū)動(dòng)的實(shí)現(xiàn)方法｡這里的“三庫”指的是源數(shù)據(jù)庫､報(bào)告工具庫和(用戶)目的庫｡
3個(gè)數(shù)據(jù)庫之間是彼此獨(dú)立的,在儲(chǔ)存業(yè)務(wù)事件數(shù)據(jù)和輸出有用信息之間,通過業(yè)務(wù)事件處理器和報(bào)告工具的轉(zhuǎn)換,不同的數(shù)據(jù)庫發(fā)揮各自的功能｡(1)源數(shù)據(jù)庫｡源數(shù)據(jù)庫用于存儲(chǔ)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)中各類業(yè)務(wù)事件的所有數(shù)據(jù),其內(nèi)容是實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的,包括財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息｡(2)報(bào)告工具庫｡報(bào)告工具庫主要提供可供信息使用者選擇的各種信息處理規(guī)則,按照這些處理規(guī)則觸發(fā)源數(shù)據(jù)庫并對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工,它幾乎能支持所有用戶視圖的信息需求｡報(bào)告工具通常又由3個(gè)數(shù)據(jù)庫組合而成,即為模型庫､方法庫和知識(shí)庫｡模型庫主要包括各種核算及管理決策模型;方法庫包括各種可選的計(jì)量､估價(jià)及表達(dá)方法;知識(shí)庫用于存放各種法令規(guī)則､技術(shù)方法的解釋及示例,并且還可能包含一些與決策有關(guān)的判斷､選擇､分析和推理等知識(shí)｡3個(gè)數(shù)據(jù)庫共同工作以完成每一種報(bào)告工具的生成｡一般來說,報(bào)告工具庫相對穩(wěn)定｡但是,用戶及其需求是不確定的,因此,報(bào)告工具庫還提供一種學(xué)習(xí)的能力——機(jī)器學(xué)習(xí)｡機(jī)器學(xué)習(xí)是一種信息反饋機(jī)制,有利于信息用戶的變化以及提出建議以改進(jìn)報(bào)告系統(tǒng),也有利于系統(tǒng)記錄最常被用到的信息選項(xiàng),幫助改進(jìn)各種宏､微觀處理規(guī)則等｡(3)(用戶)目的庫｡(用戶)目的庫主要通過人機(jī)交互方式,解釋信息使用者的信息需求,確定用戶需要的信息報(bào)告模板,然后驅(qū)動(dòng)報(bào)告工具庫,以獲取信息｡
可見,基于事件驅(qū)動(dòng)的會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程是通過“三庫”來實(shí)現(xiàn)的｡“三庫”之間的邏輯關(guān)系如圖2所示｡
二､基于數(shù)據(jù)倉庫的銀行會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)
(一)銀行會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程
銀行會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)的目標(biāo),就是結(jié)合銀行業(yè)的管理及其業(yè)務(wù)處理的特點(diǎn),以滿足特定的用戶信息需求｡具體來說,銀行會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)是以綜合前置應(yīng)用系統(tǒng)､核算報(bào)表中心系統(tǒng)､預(yù)算管理中心系統(tǒng)､固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等為數(shù)據(jù)源,對財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集､計(jì)量､存儲(chǔ)､分析,把收入､支出分解到產(chǎn)品､客戶和責(zé)任單位,為計(jì)算產(chǎn)品､客戶和責(zé)任單位的成本及利潤提供信息,為綜合經(jīng)營計(jì)劃的考核和監(jiān)控提供信息｡其中,綜合前置應(yīng)用系統(tǒng)是銀行業(yè)為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,為處理拓展服務(wù)與優(yōu)化系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)之間的矛盾而建立的統(tǒng)一的､集成的渠道接入與延伸業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)｡其主要功能是實(shí)現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行的控制､業(yè)務(wù)處理和過程控制;預(yù)算管理中心系統(tǒng)主要采用全面預(yù)算管理的思想,注重預(yù)算管理､業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算的緊密結(jié)合,以預(yù)算項(xiàng)目體系設(shè)立和責(zé)任中心劃分為實(shí)施架構(gòu),采用聯(lián)網(wǎng)聯(lián)合､集成共享及流程固化等技術(shù),實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制､下達(dá)､執(zhí)行､調(diào)整､考評(píng)等功能;核算報(bào)表中心系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)以預(yù)算控制為核心的全面預(yù)算管理的重要基礎(chǔ),主要完成會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表生成兩大功能;固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)主要完成對銀行的管理資產(chǎn)的增加､減少､折舊及其使用狀態(tài)的管理｡ 數(shù)據(jù)倉庫(Data Warehouse,DW)是20世紀(jì)90年代初提出的概念,到90年代中期已經(jīng)形成潮流｡數(shù)據(jù)倉庫的提出以關(guān)系數(shù)據(jù)庫､并行處理和分布式技術(shù)的飛速發(fā)展為基礎(chǔ),目的是解決在信息技術(shù)(IT)發(fā)展中存在的擁有大量數(shù)據(jù)和有用信息貧乏(Data rich-Information poor)的問題｡目前,我國銀行基本上已運(yùn)行了數(shù)據(jù)倉庫,以支持決策｡
數(shù)據(jù)倉庫是“三庫”的集成,在會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)中處于中心地位,它受數(shù)據(jù)源系統(tǒng)的制約,同時(shí)對數(shù)據(jù)源系統(tǒng)有改良要求｡運(yùn)用數(shù)據(jù)庫分析模型對數(shù)據(jù)源進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析,并進(jìn)行運(yùn)算､儲(chǔ)存,從而產(chǎn)生銀行運(yùn)營中的客戶利潤､產(chǎn)品利潤､部門業(yè)績等各類報(bào)告｡銀行的管理者通過報(bào)告可以作出相應(yīng)的考核､規(guī)劃和決策,從而又影響數(shù)據(jù)源系統(tǒng)的運(yùn)行｡基于數(shù)據(jù)倉庫的銀行會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)的處理流程如圖3所示｡
(二)銀行會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理邏輯
基于事件驅(qū)動(dòng)的銀行會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng),采用了事件驅(qū)動(dòng)機(jī)制實(shí)時(shí)地采集并記錄業(yè)務(wù)事件數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)銀行對日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的響應(yīng)和處理｡
業(yè)務(wù)事件是系統(tǒng)處理邏輯的起點(diǎn)｡當(dāng)業(yè)務(wù)事件發(fā)生時(shí),所有原始數(shù)據(jù)被適當(dāng)加工成標(biāo)準(zhǔn)編碼的源數(shù)據(jù),記錄業(yè)務(wù)事件的個(gè)體特征和屬性,集成到業(yè)務(wù)事件數(shù)據(jù)倉庫中,而不是聽任數(shù)據(jù)分散､重復(fù)存儲(chǔ)于多個(gè)低耦合的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)｡業(yè)務(wù)事件數(shù)據(jù)倉庫不僅記錄符合會(huì)計(jì)事項(xiàng)定義的業(yè)務(wù)事件,而且記錄管理者需要的計(jì)劃､控制和評(píng)價(jià)的所有業(yè)務(wù)事件,存儲(chǔ)業(yè)務(wù)活動(dòng)中多方面的細(xì)節(jié)信息｡任何授權(quán)用戶都可以通過業(yè)務(wù)事件數(shù)據(jù)倉庫所存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)來定義和獲取所需要的有用信息,而分類､匯總和余額計(jì)算處理都放在報(bào)告查詢輸出過程中｡由此,傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(AIS)成為業(yè)務(wù)事件驅(qū)動(dòng)型的會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)(AIMS)的一個(gè)用戶輸出視圖｡該系統(tǒng)既能提供多種視圖驅(qū)動(dòng)應(yīng)用所需提供的全部視圖(運(yùn)營層､控制層､決策層),又能避免數(shù)據(jù)重復(fù)存儲(chǔ)和數(shù)據(jù)不一致的問題｡在傳統(tǒng)信息處理環(huán)境下,用戶不僅要控制輸入,還要控制復(fù)雜的過賬處理,而業(yè)務(wù)事件驅(qū)動(dòng)型的AIMS則可直接查詢已記錄事件的各種屬性,并確保信息處理的實(shí)時(shí)控制｡業(yè)務(wù)事件數(shù)據(jù)倉庫中的處理單元在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)捕捉業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),既能執(zhí)行業(yè)務(wù)規(guī)劃和控制,又能校驗(yàn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性｡銀行會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理邏輯如圖4所示｡
在銀行管理信息系統(tǒng)中,AIMS是銀行業(yè)務(wù)事件的一個(gè)適時(shí)處理中心,它是以操作型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)(關(guān)系型業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng),RDBMS)為基礎(chǔ),面向顧客,輸出各種用戶視圖,支持大量的基本日常事務(wù)處理和操作型數(shù)據(jù)的查詢處理｡這種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫既可以實(shí)時(shí)提供信息處理和控制,又可以面向決策,支持所有的用戶視圖｡從圖4可以看出,銀行的運(yùn)營層､控制層和決策層還可以對業(yè)務(wù)事件進(jìn)行適時(shí)控制,也可以調(diào)整信息處理方式(如調(diào)整模型庫､方法庫或知識(shí)庫),以獲得需要的用戶視圖｡所以,必須要求系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理頻率高､速度快,及時(shí)給予用戶響應(yīng)｡
但是,這種操作系統(tǒng)是典型的結(jié)構(gòu)化系統(tǒng),它雖然能自動(dòng)地快速響應(yīng)和處理大量的日常業(yè)務(wù)事件,但是僅能提供少數(shù)方法來輸入或訪問所管理的數(shù)據(jù),不能很好地支持分析決策｡因此,AIMS還必須被訓(xùn)練成根據(jù)銀行業(yè)建立的一系列規(guī)則來處理并報(bào)告所發(fā)生的業(yè)務(wù)事件,是一個(gè)聯(lián)機(jī)事務(wù)處理系統(tǒng)(On-Line Transaction Processing,OLTP)｡
三､基于數(shù)據(jù)倉庫的銀行決策支持系統(tǒng)
聯(lián)機(jī)事務(wù)處理系統(tǒng)(OLTP)是20世紀(jì)90年代僅次于Internet之后的又一技術(shù)熱點(diǎn),它和數(shù)據(jù)倉庫一起構(gòu)成決策系統(tǒng)的核心｡
在日益激烈的市場競爭中,一些銀行為保持和提高競爭性和盈利性,正力圖將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫中大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)擴(kuò)展到聯(lián)機(jī)分析處理,其處理模式即是聯(lián)機(jī)分析處理(OLAP)｡銀行借助OLAP,從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫中得到各種面向主體的統(tǒng)計(jì)信息和經(jīng)過計(jì)算的結(jié)論,來支持分析決策以滿足用戶的信息需求;信息系統(tǒng)有更好的訪問信息,無疑有助于銀行業(yè)取得競爭優(yōu)勢｡而數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)是實(shí)現(xiàn)這種聯(lián)機(jī)分析處理的關(guān)鍵,取得競爭優(yōu)勢的要求驅(qū)動(dòng)著大部分銀行掀起建立基于數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的研究｡銀行會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)充分利用了DW和OLAP技術(shù),來支持事件驅(qū)動(dòng)下的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理､管理控制和決策支持等功能｡ (一)銀行業(yè)數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)
一個(gè)典型的銀行數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)通常包含數(shù)據(jù)源､數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與管理､OLAP服務(wù)器以及前端工具與應(yīng)用｡銀行業(yè)的數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)如圖5所示｡
1. 數(shù)據(jù)源
數(shù)據(jù)源是數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的基礎(chǔ),是整個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源泉｡通常包括銀行內(nèi)部信息和外部信息｡內(nèi)部信息包括存放于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(RDBMS)中的各種業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)和各類文檔數(shù)據(jù)｡外部信息包括各類法律法規(guī)､市場信息和競爭對手的信息等｡
2. 數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)與管理
數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)與管理是整個(gè)數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的核心｡數(shù)據(jù)倉庫的真正關(guān)鍵是數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和管理｡數(shù)據(jù)倉庫的組織管理方式?jīng)Q定了它有別于傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫,同時(shí)也決定了其外部數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式｡要決定采用什么產(chǎn)品和技術(shù)來建立數(shù)據(jù)倉庫的核心,則需要從數(shù)據(jù)倉庫的技術(shù)特點(diǎn)著手分析｡針對現(xiàn)有各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù),進(jìn)行抽取､清理,并有效集成,按照主題進(jìn)行組織｡數(shù)據(jù)倉庫按照數(shù)據(jù)的覆蓋范圍可以分為總行級(jí)數(shù)據(jù)倉庫和分行級(jí)數(shù)據(jù)倉庫｡
3. OLAP服務(wù)器
OLAP服務(wù)器對分析所需要的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效集成,按多維模型予以組織,以便進(jìn)行多角度､多層次的分析,并發(fā)現(xiàn)其變化的趨勢｡
4. 前端工具與應(yīng)用
前端工具主要包括各種報(bào)表工具､查詢工具､數(shù)據(jù)分析工具､數(shù)據(jù)挖掘工具以及各種基于數(shù)據(jù)倉庫或數(shù)據(jù)挖掘的應(yīng)用開發(fā)工具｡其中數(shù)據(jù)分析工具主要針對OLAP服務(wù)器,報(bào)表工具､數(shù)據(jù)挖掘工具主要針對數(shù)據(jù)倉庫｡
(二)基于數(shù)據(jù)倉庫的銀行決策支持系統(tǒng)結(jié)構(gòu)
銀行的決策支持系統(tǒng)是以數(shù)據(jù)倉庫為基礎(chǔ),集成了“三庫”､OLAP技術(shù)､數(shù)據(jù)挖掘及交互接口而形成的更高一級(jí)的決策支持系統(tǒng)｡其中,數(shù)據(jù)倉庫主要實(shí)現(xiàn)對決策主體的存儲(chǔ)和綜合,OLAP實(shí)現(xiàn)多位數(shù)據(jù)分析,數(shù)據(jù)挖掘用以挖掘數(shù)據(jù)庫､模型庫､方法庫和知識(shí)庫實(shí)現(xiàn)多個(gè)廣義模型的組合輔助決策,專家系統(tǒng)利用知識(shí)推理實(shí)現(xiàn)定性分析｡它們集成的決策支持系統(tǒng)將相互補(bǔ)充､相互依賴,發(fā)揮各自的輔助決策優(yōu)勢,實(shí)現(xiàn)更有效的輔助決策｡其結(jié)構(gòu)如圖6所示｡
由圖6可以看出,基于數(shù)據(jù)倉庫的銀行決策支持系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)包括3個(gè)主體:
第一個(gè)主體是方法庫､模型庫系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的結(jié)合,它是決策支持的基礎(chǔ),為決策問題提供定量分析(模型計(jì)算)的輔助決策信息｡
第二個(gè)主體是數(shù)據(jù)倉庫､OLAP,它從數(shù)據(jù)倉庫中提取綜合數(shù)據(jù)和信息,這些數(shù)據(jù)和信息反映了銀行大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)在本質(zhì)｡
第三個(gè)主體是專家系統(tǒng)和數(shù)據(jù)挖掘的結(jié)合｡數(shù)據(jù)挖掘從數(shù)據(jù)庫和數(shù)據(jù)倉庫中挖掘知識(shí),并將其放入專家系統(tǒng)的知識(shí)庫中,再進(jìn)行知識(shí)推理,以支持專家系統(tǒng)的定性輔助決策｡
這3個(gè)主體既相互補(bǔ)充,又相互結(jié)合,它們集成在一起形成更高一級(jí)的決策支持系統(tǒng),它對決策問題既可以進(jìn)行定量分析,又可以進(jìn)行定性分析;既可以處理來自不同系統(tǒng)､不同數(shù)據(jù)格式的大量數(shù)據(jù),又可以進(jìn)行復(fù)雜的數(shù)值計(jì)算,能夠更好地完成輔助決策任務(wù)｡它的出現(xiàn)將會(huì)使銀行決策支持系統(tǒng)達(dá)到一個(gè)新的階段｡
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