應(yīng)收賬款是核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。應(yīng)收賬款屬于企業(yè)債權(quán)資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)重要組成部分，為防止呆賬、死賬的發(fā)生，保證企業(yè)債權(quán)資產(chǎn)的安全、完整，保障企業(yè)的合法權(quán)益，加強對應(yīng)收賬款的管理十分必要。
應(yīng)收賬款是由于賒銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生的，必須以發(fā)票的記賬聯(lián)和購貨方收貨收據(jù)作為開票、入賬確認(rèn)的依據(jù)，不得僅以收貨方白條、其他票據(jù)為依據(jù)登記應(yīng)收賬款。在實務(wù)工作 應(yīng)收賬款的核算應(yīng)與其他應(yīng)收款、發(fā)出商品區(qū)別開來。
應(yīng)收賬款發(fā)生時，銷售業(yè)務(wù)人員根據(jù)銷售合同的要求在發(fā)票的記賬聯(lián)上簽字，以明確責(zé)任，并負(fù)責(zé)該賬款的催收。主辦會計、銷售會計應(yīng)設(shè)置應(yīng)收賬款催收人備查薄，及時督促檢查。
及時核對應(yīng)收賬款，每月責(zé)成相關(guān)人員以電話、信函或其他方式對應(yīng)收賬款當(dāng)月余額進行核對，尤其是對有疑問的賬項重點核對。核對后需要調(diào)整賬務(wù)的應(yīng)及時查明原因調(diào)整過來。并按規(guī)定對責(zé)任人予以處理，造成重大損失的，必須追究其賠償損失。每次核對的資料作為調(diào)賬的依據(jù)，并妥善保管。
加強對銷售部門和業(yè)務(wù)人員的考核，把款項的回收與業(yè)務(wù)人員的工資或提成掛鉤，按月進行考核兌現(xiàn)，促使加強銷售部門和業(yè)務(wù)人員的責(zé)任感。
銷售人員因工作需要調(diào)離銷售崗位，要與接替人員辦理交接手續(xù)，接替人員要核對其數(shù)額是否真實，移交人員要書面說明欠款原因及對方付款計劃，以便使清收工作順利進行。
定期進行賬齡分析（分析表附后）。每月（至少一個季度）對應(yīng)收賬款進行一次分析，并根據(jù)賬齡情況，制定催收辦法，凡欠款期限一年以上清收難度較大的應(yīng)收賬款均列入風(fēng)險應(yīng)收賬款，采取現(xiàn)款清收、以物抵頂、法律訴訟等手段進行清收。最大限度的減少壞賬損失的發(fā)生。
應(yīng)收賬款分析表
年 月 日 單位：元
項 目 金 額 備 注
上月余額
本月新增
本月收回
本月余額
其中:一年以上
一年至兩年
三年以上
一年以上應(yīng)收賬款明細(xì)表
年 月 日 單位：元
欠款單位 發(fā)生時間 上月余額 本月清回 責(zé)任人 備注
一年至兩年
合計
三年以上合計
作者：文運良 文章來源：湖北省棗陽市福田汽車公司
