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中 國證券業(yè)協(xié)會26日發(fā)布《證券投資基金股指期貨投資會計核算業(yè)務細則（試行）》，規(guī)定基金投資的股指期貨合約，一般以估值當日結(jié)算價進行估值，估值當日無結(jié)算價的，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化的，采用最近交易日結(jié)算價估值。

根據(jù)《業(yè)務細則》，基金股指期貨投資的會計核算按照該細則處理。若基金開展股指期貨套期保值業(yè)務滿足《企業(yè)會計準則第24號——套期保值》規(guī)定的運用套期會計條件的，可運用套期會計方法進行處理?；鸸芾砉咎囟蛻粑胸敭a(chǎn)參與股指期貨交易的，其會計核算可參照該細則辦理。

《業(yè)務細則》規(guī)定，基金以套期保值為目的參與股指期貨交易的，基金管理公司應形成關于套期關系、風險管理目標和套期策略的正式書面文件，并對套期有效性進行定期評估。

基金參與股指期貨交易的，基金管理公司應根據(jù)財政部及中國證監(jiān)會有關報表列報和信