堅(jiān)決杜絕審計(jì)人員利用內(nèi)幕信息買賣創(chuàng)業(yè)板公司股票
中國注冊會計(jì)師協(xié)會日前約談3家證券資格會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人，就事務(wù)所承接的部分創(chuàng)業(yè)板上市公司2010年年報(bào)審計(jì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)作出提示。
據(jù)了解，此次約談的事務(wù)所都是創(chuàng)業(yè)板上市公司的年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。約談涉及的創(chuàng)業(yè)板公司都是上市后業(yè)績變臉較快、股價(jià)變動(dòng)較大、備受各方關(guān)注的公司(個(gè)別公司曾被相關(guān)監(jiān)管部門責(zé)令限期整改)。相關(guān)事務(wù)所的主任會計(jì)師、負(fù)責(zé)質(zhì)量控制或技術(shù)的合伙人以及執(zhí)行創(chuàng)業(yè)板公司2010年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的簽字注冊會計(jì)師接受約談。
中注協(xié)主持約談的負(fù)責(zé)人指出，從上市公司已公布的2010年年報(bào)和業(yè)績快報(bào)看，創(chuàng)業(yè)板公司2010年度的業(yè)績增長不及中小板公司和主板公司，個(gè)別創(chuàng)業(yè)板公司剛剛上市，業(yè)績下滑比例就超過了40%。創(chuàng)業(yè)板公司的高風(fēng)險(xiǎn)特征已初步顯現(xiàn)，需要引起相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所的充分關(guān)注和高度警醒。
中注協(xié)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，事務(wù)所要以保護(hù)公眾利益為己任，狠抓職業(yè)道德建設(shè)，堅(jiān)決杜絕利用內(nèi)幕信息買賣創(chuàng)業(yè)板公司股票行為的發(fā)生。事務(wù)所要制定專門的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，切實(shí)強(qiáng)化對創(chuàng)業(yè)板公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核，實(shí)施全程審計(jì)跟蹤。
與此同時(shí)，注冊會計(jì)師要全面了解公司是否擁有關(guān)鍵的核心技術(shù)、突出的研發(fā)優(yōu)勢、創(chuàng)新的業(yè)務(wù)模式和較強(qiáng)的市場開拓能力，對創(chuàng)業(yè)板公司的自主創(chuàng)新能力給予充分的關(guān)注；要準(zhǔn)確把握公司的業(yè)務(wù)形態(tài)、收入模式、技術(shù)水平、市場前景和風(fēng)險(xiǎn)特征，對創(chuàng)業(yè)板公司的成長性和持續(xù)經(jīng)營能力做出獨(dú)立客觀的評判；要對照招股說明書和公司后續(xù)公告，持續(xù)跟蹤創(chuàng)業(yè)板公司發(fā)展規(guī)劃的落實(shí)情況、募集資金的使用情況，持續(xù)關(guān)注公司的誠信水平和可能出現(xiàn)的違法違規(guī)行為。（證券時(shí)報(bào)網(wǎng)）
