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隨著我國(guó)人民幣匯率市場(chǎng)化,越來越多的企業(yè)采用衍生金融工具(遠(yuǎn)期外匯合同)對(duì)外匯匯率進(jìn)行套期保值,來規(guī)避外匯匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),以減少其變動(dòng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。
[例]2007年9月1日和10月1日,A公司與中國(guó)工商銀行某分行、中國(guó)銀行某分行分別簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯總協(xié)議。約定公司在2008年的一定期間內(nèi),按約定的匯率向上述銀行賣出總額分別為332,9萬、400萬的美元(兌換成人民幣),公司將上述套期業(yè)務(wù)劃分為現(xiàn)金流量套期,具體情況為: