近年來銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案件的頻發(fā)才使操作風(fēng)險(xiǎn)的控制逐漸受到全球銀行界的高度重視。如美國(guó)所羅門兄弟公司因賬務(wù)處理錯(cuò)誤形成的6000萬美元的損失；日本大和銀行因操作風(fēng)險(xiǎn)控制制度缺失導(dǎo)致的11億美元的損失。我國(guó)此類案件也不乏其數(shù)，如中行的“高山卷款10億潛逃案”，建行的“吉林金融詐騙案”，農(nóng)行的“邯鄲金庫5500萬被盜案”等。從表面上看，引發(fā)這些案件的原因林林總總，但本質(zhì)上，均是由于銀行業(yè)內(nèi)部混亂的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系所導(dǎo)致的，規(guī)范、科學(xué)、運(yùn)行良好的內(nèi)部控制制度，能從根本上起到規(guī)避和減少操作風(fēng)險(xiǎn)的作用。因此，從內(nèi)控視角來研究探討操作風(fēng)險(xiǎn)防范管理對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐有著積極的意義。
一、引致商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制存在的不足之處
從國(guó)內(nèi)外發(fā)生的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件類型和業(yè)務(wù)類型來看，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和零售銀行業(yè)務(wù)這2個(gè)業(yè)務(wù)部門，而且一旦發(fā)生帶來的損失也最大。內(nèi)部欺詐和外部欺詐以及內(nèi)外部相勾結(jié)的欺詐行為是操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的最經(jīng)常形式。這說明目前我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制還不健全，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行還不夠有效。反思我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，其內(nèi)控制度方面主要存在以下不足：
（一）商業(yè)銀行內(nèi)控體系不完備，操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制失衡
1、董事會(huì)未在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮積極作用。操作風(fēng)險(xiǎn)帶有隱蔽性和突發(fā)性，在日常工作中未能得到董事會(huì)的充分重視。大多數(shù)銀行不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)營(yíng)層面分由不同的部門負(fù)責(zé)，未設(shè)立專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門來統(tǒng)一諧調(diào)。對(duì)于對(duì)同一類型的操作風(fēng)險(xiǎn)，即使在同一銀行的不同分行做法也各不相同，表現(xiàn)出較強(qiáng)的隨意性和自發(fā)性。
2、操作風(fēng)險(xiǎn)管理主要由各行業(yè)務(wù)部門按照本部門的理解和工作目標(biāo)進(jìn)行管理，缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)信息協(xié)調(diào)、溝通與共享機(jī)制。目前，我國(guó)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理只是在部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有所突破，操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策不明確，風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度不清晰，缺乏一套規(guī)范的操作風(fēng)險(xiǎn)定義、識(shí)別、監(jiān)控、轉(zhuǎn)嫁等管理系統(tǒng)。
3、管理層與業(yè)務(wù)部門信息不對(duì)稱。近年來，盡管各國(guó)有商業(yè)銀行通過對(duì)人事、財(cái)務(wù)和信貸審批等方面進(jìn)行了重大改革，大大加強(qiáng)了對(duì)分支行的控制，但由于信息不對(duì)稱，總行在與分支機(jī)構(gòu)的博弈中依然處于相對(duì)弱勢(shì)的地位。相反，各分支機(jī)構(gòu)隨著行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的推行，使得崗位監(jiān)督制約成為一種擺設(shè)。
（二）內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行力弱，操作風(fēng)險(xiǎn)管理未能實(shí)現(xiàn)全面覆蓋
內(nèi)控機(jī)制是對(duì)銀行內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行衡量和糾正的一整套制度安排，其最初目的是為了減少和控制商業(yè)銀行徇私舞弊、弄虛作假、盜用公款等行為的發(fā)生，它屬于操作風(fēng)險(xiǎn)管理最傳統(tǒng)、最原始的手段。從我國(guó)銀行業(yè)最近暴露出的操作風(fēng)險(xiǎn)的諸多案件看，規(guī)章制度不落實(shí)、執(zhí)行不嚴(yán)格、監(jiān)督管理不到位的問題在一定范圍內(nèi)還比較嚴(yán)重。例如，在信貸管理上，違規(guī)向非借款主體發(fā)放貸款，超權(quán)限違規(guī)發(fā)放貸款，未按要求落實(shí)貸款限制條款，貸款擔(dān)保抵押不合規(guī)，對(duì)外出具虛假存款保證金證明，簽發(fā)無存款保證金或保證金不足的銀行承兌匯票；在財(cái)務(wù)上，虛列支出、截留收入、私設(shè)“小金庫”等。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，消除操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的“蟻穴”，已是當(dāng)前各家商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實(shí)任務(wù)。
操作風(fēng)險(xiǎn)未能全面覆蓋。其突出問題在于產(chǎn)品創(chuàng)新管理混亂，缺乏面向市場(chǎng)的產(chǎn)品管理組織框架，“新產(chǎn)品開發(fā)-評(píng)估論證-申報(bào)審核-研究設(shè)計(jì)-完善內(nèi)控-成熟移交-形成品牌”的創(chuàng)新流程尚未建立。
（三）操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露制度未能有效貫徹
在信息披露方面，我國(guó)銀行業(yè)雖已邁出了很大一步，從2002年以前沒有一家銀行披露到2008年有14家上市銀行、6家股份制銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行披露。由于政府高層和社會(huì)各界對(duì)商業(yè)銀行發(fā)案情況格外關(guān)注，各行普遍將依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)納入分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核，并與各種資源分配掛鉤，“發(fā)案率”對(duì)各級(jí)行管理層是十分敏感的指標(biāo)，在某種程度上其重要性甚至超過利潤(rùn)指標(biāo)。由于信息在銀行內(nèi)部不能及時(shí)、全面上傳，結(jié)果失去了較早采取管理措施的機(jī)會(huì)。
二、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制不健全，操作風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷原因分析
（一）管理職責(zé)分散
根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)有人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎涉及到銀行的各個(gè)職能部室。人員因素涉及到人力資源部，系統(tǒng)因素涉及到科技部，流程因素涉及公司金融、個(gè)人金融等業(yè)務(wù)部門及事后監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)等后臺(tái)部門，而外部事件會(huì)涉及安全保衛(wèi)、事務(wù)等部門。從我國(guó)的情況來看，雖然各家銀行已先后設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和內(nèi)控委員會(huì)，但不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)由不同的部門負(fù)責(zé)，部門之間的協(xié)調(diào)不足，這樣的分散管理還使得有些操作風(fēng)險(xiǎn)因無人管理而陷入真空狀態(tài)。
（二）基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理不到位
國(guó)外對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的研究顯示，操作風(fēng)險(xiǎn)大多集中于基層分支機(jī)構(gòu)。因此，國(guó)外銀行一般會(huì)在基層分支機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理一職，負(fù)責(zé)總行風(fēng)險(xiǎn)管理政策在基層的貫徹落實(shí)，對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理，并保持與總行風(fēng)險(xiǎn)管理信息的溝通。與之形成鮮明對(duì)比的是，國(guó)內(nèi)銀行總分行之間以及對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行直接的操作風(fēng)險(xiǎn)管理這塊基本上由內(nèi)部審計(jì)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，這些部門僅在總行有設(shè)置，在基層機(jī)構(gòu)基本沒有專門控制操作風(fēng)險(xiǎn)管理的部門，這就造成基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能不到位。
（三）制度建設(shè)跟不上，制度執(zhí)行不力
從某種程度上講，防范操作風(fēng)險(xiǎn)最有效的辦法就是制訂盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作手冊(cè)。凡是那些風(fēng)險(xiǎn)管理做得比較好的銀行，其在制度建設(shè)方面必定是完善的。在這方面，外資銀行的做法顯然值得國(guó)內(nèi)銀行學(xué)習(xí)。他們對(duì)每種業(yè)務(wù)都會(huì)制訂詳盡的操作手冊(cè)，并列示所有潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。這在很大程度上減少了操作人員因操作不當(dāng)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的可能，并為操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門的監(jiān)督提供指導(dǎo)。而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的制度和體系建設(shè)還有待進(jìn)一步建立和完善。此外，制度執(zhí)行不力也是我國(guó)銀行業(yè)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上的一大問題。有些制度形同虛設(shè)，則會(huì)失去約束力。
三、完善商業(yè)銀行內(nèi)控制度，防范和管理操作風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議
（一）建立完善商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)信息溝通和信息披露制度
1、建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。完善的信息系統(tǒng)能有效提高商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，該管理系統(tǒng)既能夠支持操作風(fēng)險(xiǎn)和控制措施的自我評(píng)估，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)、報(bào)告程序，又能夠輔助生成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和檢測(cè)報(bào)告。在該管理系統(tǒng)提供的分析工具，包括對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)分布、業(yè)務(wù)縫補(bǔ)、發(fā)展趨勢(shì)以及控制狀態(tài)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度的分析，并且能夠記錄和存儲(chǔ)與操作風(fēng)險(xiǎn)損失相關(guān)的數(shù)據(jù)。
2、在完善該信息系統(tǒng)的同時(shí)還要加強(qiáng)損失數(shù)據(jù)庫的建立。新協(xié)議中對(duì)損失數(shù)據(jù)的重要性進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)：“委員會(huì)認(rèn)為，根據(jù)統(tǒng)一的損失風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)歸屬的定義，各銀行有序的收集數(shù)據(jù)并且在銀行業(yè)內(nèi)進(jìn)行合理的共享，對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的高級(jí)計(jì)量法十分重要。若沒有這些數(shù)據(jù)，委員會(huì)在制定操作風(fēng)險(xiǎn)最低資本限額時(shí)將采取保守的假設(shè)。”可見，為了我國(guó)可以盡快采用先進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)度量方法，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，各銀行就應(yīng)提前作好損失數(shù)據(jù)的收集整理工作，建立各業(yè)務(wù)部門的損失數(shù)據(jù)庫。
3、建立有效的信息溝通、傳遞系統(tǒng)，完善信息披露制度。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有很大一部分是支行在剛開始發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，隱瞞不報(bào)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步惡化，損失進(jìn)一步擴(kuò)大。如果相關(guān)信息采用恰當(dāng)?shù)男问讲⒃谇‘?dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)溝通，這樣相關(guān)的管理和審計(jì)人員能夠有效履行職責(zé)，采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。建立一個(gè)有效地溝通機(jī)制，使相關(guān)信息能在總行分行之間，在管理層之間及時(shí)共享，使相關(guān)個(gè)層面擁有所需信息。
（二）實(shí)行業(yè)務(wù)條線管理，全面落實(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制。
1、實(shí)行業(yè)務(wù)條線管理。我國(guó)的操作風(fēng)險(xiǎn)損失案件一再證明了商業(yè)銀行的基層分支機(jī)構(gòu)是操作風(fēng)險(xiǎn)的易發(fā)點(diǎn)，這與基層行監(jiān)督制約機(jī)制薄弱有重大關(guān)系，因此內(nèi)部控制制度加強(qiáng)對(duì)銀行管理鏈條的末端——基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的有效監(jiān)督，尤其要加強(qiáng)對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)“一把手”和重要崗位人員的監(jiān)督，從源頭上防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件的發(fā)生。具體做法為改變?cè)瓉淼男姓l線管理為業(yè)務(wù)條線管理，銀行的管理活動(dòng)是按業(yè)務(wù)條線垂直進(jìn)行的。
在制定業(yè)務(wù)部門流程及政策時(shí)，充分考慮操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的要求，保證各級(jí)操作風(fēng)險(xiǎn)管理人員參與各項(xiàng)重要的程序、控制措施和政策的審批，以確保與操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的一致性。此外，擬定、監(jiān)測(cè)部門關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、容忍度指標(biāo)，定期向操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門報(bào)告本部門操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，及時(shí)報(bào)告重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件。
2、真正落實(shí)問責(zé)制。明確各級(jí)管理者及每位操作人員在防范操作風(fēng)險(xiǎn)中的權(quán)利與責(zé)任，并進(jìn)行責(zé)任公示，不僅讓責(zé)任者完全知曉個(gè)人責(zé)任與權(quán)利，在此權(quán)責(zé)范圍內(nèi)行事；而且也讓本單位內(nèi)部干部員工、上級(jí)來監(jiān)督該責(zé)任人對(duì)權(quán)責(zé)的履行情況，并通過各種渠道來評(píng)估、反映來自不同方面的意見。
（三）對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行資本計(jì)量，探索操作風(fēng)險(xiǎn)度量模型
對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化管理是現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理的發(fā)展趨勢(shì)。操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量是按照銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量的方法和要求進(jìn)行計(jì)量，并合理配置操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本的過程。根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)為銀行提供了3種可供選擇的操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法，即基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法。
我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的模型化發(fā)展基本上還處于零階段，這就造成操作風(fēng)險(xiǎn)的管理始終停留在內(nèi)部審計(jì)和主觀判斷的低層次。只有把操作風(fēng)險(xiǎn)量化研究與控制框架結(jié)合起來，才能為操作風(fēng)險(xiǎn)管理提供科學(xué)的依據(jù)，這是國(guó)際活躍銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)的趨勢(shì)，也是我國(guó)商業(yè)銀行的最終選擇。在現(xiàn)有數(shù)據(jù)條件下，可以按巴塞爾委員會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)法提取資本金，不斷熟悉、完善該操作方法的具體過程，不斷積累操作風(fēng)險(xiǎn)度量的經(jīng)驗(yàn)，為將來采用精度更強(qiáng)、靈敏度更高的度量模型做準(zhǔn)備。
（四）將操作風(fēng)險(xiǎn)納入管理文化建設(shè)中，打造基層行操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化
第一，加強(qiáng)職業(yè)道德教育、提高員工素質(zhì)，尤其對(duì)于新入行員工，要在他們踏上工作崗位的第一天，就將內(nèi)控文化理念灌輸?shù)剿麄兊乃枷胫校瑸椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)的防范做好最基本的準(zhǔn)備。第二，加強(qiáng)內(nèi)控安全意識(shí)教育。一方面要提高員工對(duì)內(nèi)控安全重要性的認(rèn)識(shí)；另一方面，通過認(rèn)真解析一些典型案例，強(qiáng)化柜員自覺規(guī)范操作的意識(shí)。第三，強(qiáng)化內(nèi)控優(yōu)先的意識(shí)。正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與制度執(zhí)行的關(guān)系，將內(nèi)控貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的全過程，克服制度阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的偏見，自覺執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。
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