一、國庫集中支付工作中存在的主要問題
（一）資金清算速度較慢
從清算流程看，在財、庫、行尚未全面實行橫向聯(lián)網(wǎng)之前，《財政直接（授權(quán)）支付憑證》傳遞到代理銀行，《申請財政資金劃款匯兌清單》以及財政預(yù)算額度的控制數(shù)傳遞到人行國庫，最后人行國庫把清算資金劃轉(zhuǎn)到代理銀行，其大部分的操作都是通過人工完成，加上憑證的審核和記賬，所消耗的時間較多，影響資金的清算速度，很難及時完成代理銀行與國庫單一賬戶的當(dāng)時清算。
（二）國庫支付工作的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化、電子信息化程度不高
以財政部門為中心的預(yù)算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高，財政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后，無法很好地滿足各方面的要求。加上一些模塊設(shè)計不夠細(xì)致，操作流程不流暢，布局不合理，控制不嚴(yán)密，無法很好地滿足各方面的要求。
（三）國庫支付中心的監(jiān)督職能尚未發(fā)揮到位
國庫支付中心對超標(biāo)準(zhǔn)的開支及不符合《現(xiàn)金管理條例》的提現(xiàn)缺乏必要的監(jiān)督。國庫集中支付更側(cè)重于把監(jiān)督寓于服務(wù)之中，不但要服務(wù)，而且還要監(jiān)督，應(yīng)該為財政資金的安全運(yùn)行和部門預(yù)算的有效執(zhí)行提供強(qiáng)有力的保障，否則，起不到改革應(yīng)有的作用。目前，國庫支付中心的受理審核人員集中精力服務(wù)于預(yù)算單位，盡力節(jié)約單位經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)的時間。由于辦理業(yè)務(wù)時不讓預(yù)算單位提供原始憑證，受理審核人員不能對其所填支付憑證的真實性進(jìn)行審核，不能更好地發(fā)揮深層次的監(jiān)督職能，在很大程度上影響改革的預(yù)期目的。一些單位的差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)超標(biāo)得離譜，有的單位把授權(quán)額度甚至全部提現(xiàn)，這加大了現(xiàn)金違規(guī)的可能性。
（四）國庫集中支付中直接支付量占總支付量的比重偏低
根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫[2001]24號）規(guī)定：財政資金有直接支付和授權(quán)支付兩種支付方式，其中直接支付的范圍包括工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付，撥付企業(yè)型項目或大型設(shè)備采購的資金等，以及各類轉(zhuǎn)移性支出，都要直接支付到供應(yīng)商或用款單位。從實際看，對工資支出、政府采購支出基本實現(xiàn)了直接支付，但一些自主進(jìn)行的采購活動和部分工程項目支出仍作為授權(quán)支付處理，由于部門預(yù)算細(xì)化程度不夠；政府采購預(yù)算編制滯后；部分工程項目支出未納入直接支付范圍；預(yù)算執(zhí)行的約束力不強(qiáng)等因素使得直接支付的比率偏低，影響財政監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。
（五）“小金庫”仍未絕跡，有抬頭的可能
在剛實行國庫集中支付時，取消了各預(yù)算單位的原銀行賬戶，由于單位不知改革的深淺、紀(jì)律的嚴(yán)肅性程度，“小金庫”一度不存在，但隨著財政國庫管理制度改革的實施，一些單位領(lǐng)導(dǎo)感到，用款不如改革之前自由且檢查風(fēng)聲不是太緊，開始想方設(shè)法搞自己的“小金庫”，據(jù)有關(guān)人員反映，一些單位開有“小金庫”，有的以個人名義設(shè)“小金庫”；有的存入未實行集中支付的所屬機(jī)構(gòu)等。監(jiān)督部門缺乏必要的監(jiān)督檢查，即使發(fā)現(xiàn)單位開始有“小金庫”，對其處理的程度不夠，甚至不聞不問，這又助長了其他單位攀比的想法。
（六）國庫支付工作的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化、電子信息化程度不高
目前，以財政部門為中心的預(yù)算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高，財政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后，無法很好地滿足各方面的要求。
二、解決國庫集中支付中存在問題的幾點建議
（一）增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的國庫支付改革意識和會計責(zé)任意識，強(qiáng)化預(yù)算單位的財務(wù)管理
凡因財務(wù)管理工作不到位造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，要依法追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任；有關(guān)財政審計部門要對各單位財務(wù)管理制度的建立健全及執(zhí)行情況、國有資產(chǎn)的安全、完整和財政資金的有效運(yùn)用等方面定期進(jìn)行考核驗收及檢查監(jiān)督，增強(qiáng)各單位負(fù)責(zé)人的會計責(zé)任意識；深入廣泛宣傳財會工作的重要性，讓更多的相關(guān)人去重視財會工作。
（二）加強(qiáng)單位財務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)
各單位財務(wù)人員要及時掌握國庫集中支付后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法，強(qiáng)化財會人員的操作技能，國庫支付涉及預(yù)算編制、用款申請、計劃下達(dá)、項目管理等多個環(huán)節(jié)，這就要求財會人員不僅要做財務(wù)核算員，還要做掌握全局的預(yù)算員。一是應(yīng)加強(qiáng)單位財務(wù)人員專業(yè)知識的培訓(xùn)，至少應(yīng)具有會計從業(yè)資格證，經(jīng)培訓(xùn)仍沒有取得會計從業(yè)資格證的，一律調(diào)離，重新安排工作，把具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)和較好職業(yè)道德的財務(wù)人員吸收到該崗位上來；二是建立起單位財務(wù)人員業(yè)績考評機(jī)制。由財政部門具體負(fù)責(zé)，國庫支付中心和各單位配合，每年對各預(yù)算單位財務(wù)人員進(jìn)行一次客觀、全面的考核，對業(yè)績突出的，由財政部門給予表彰，使其積極性、創(chuàng)造性得到充分的發(fā)揮，業(yè)務(wù)素質(zhì)得到較好的提高。
（三）統(tǒng)一經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理條例》及相關(guān)制度辦理提現(xiàn)及其他支付業(yè)務(wù)，對單位提供支付憑證所附發(fā)票進(jìn)行檢查，確保財政資金安全運(yùn)行
各地財政部門應(yīng)依據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，盡快制定一套切實可行的行政事業(yè)單位津貼、補(bǔ)貼、獎金、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)常監(jiān)督檢查，促使各單位嚴(yán)格執(zhí)行，對違規(guī)的單位要減少其相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)，從而來遏制一些單位在費(fèi)用支出上嚴(yán)重失控、互相攀比、濫發(fā)錢物等不良現(xiàn)象。受理審核人員，不但要熱情服務(wù)、而且要嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理條例》及相關(guān)制度辦理提現(xiàn)及其他支付業(yè)務(wù)。要求單位提供所辦業(yè)務(wù)的原始憑證，且對其提供原始憑證的真實性進(jìn)行審核。
（四）擴(kuò)大直接支付的范圍，提高國庫集中支付中直接支付所占的比例
完善政府采購辦法，政府采購預(yù)算的編制盡量與部門預(yù)算同步，嚴(yán)格按照《政府采購目錄》實行政府采購，把游離在直接支付執(zhí)行范圍之外的采購項目和工程項目納入到直接支付中來。加大預(yù)算編制改革的力度，細(xì)化預(yù)算編制的內(nèi)容，把所有項目資金都編入部門預(yù)算，詳盡地反映財政支出的金額、方向和用途，強(qiáng)化編制執(zhí)行，預(yù)算編制后經(jīng)財政部門審批，報人大通過，然后堅決執(zhí)行。從內(nèi)部監(jiān)管來說，財政部門要從預(yù)算編制、下達(dá)、資金撥付到資金使用全部過程進(jìn)行監(jiān)管。整個預(yù)算編制與執(zhí)行要求授權(quán)清晰、職責(zé)分明、監(jiān)控到位，使預(yù)算真正成為監(jiān)控資金安全、高效的制度保障。發(fā)揮財政監(jiān)督職能，使國庫集中支付的優(yōu)越性得到充分發(fā)揮。
（五）監(jiān)督部門加強(qiáng)監(jiān)督檢查
組織紀(jì)檢、監(jiān)察、財政、審計、人行等部門，定期對預(yù)算單位的銀行開戶情況進(jìn)行拉網(wǎng)式檢查，設(shè)舉報電話，對舉報人保密，并給予適當(dāng)獎勵，對檢查及舉報中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”現(xiàn)象，對其單位負(fù)責(zé)人從嚴(yán)處理，追究其相應(yīng)責(zé)任，避免財政資金的“體外循環(huán)”，有利于節(jié)約財政資金，從源頭上預(yù)防和遏制各種腐敗現(xiàn)象的滋生。
（六）加快國庫系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化和電子化建設(shè)步伐
要以財政部門為核心建立財務(wù)信息處理中心，建立財政部門、主管部門、代理銀行專線網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上的自動化處理程序，實現(xiàn)部門間的信息共享，財務(wù)信息實時在線、由事后控制轉(zhuǎn)為全過程控制的具備真正遠(yuǎn)程化數(shù)據(jù)管理能力的先進(jìn)、穩(wěn)定、安全的財政管理系統(tǒng)。
總之，要在實踐中不斷地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，完善國庫支付制度，推動財政國庫管理制度改革的順利進(jìn)行，做大做強(qiáng)財政“蛋糕”，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局。
參考文獻(xiàn)：
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