近年來(lái)，我國(guó)高等教育事業(yè)迅速發(fā)展，高等教育的規(guī)模不斷擴(kuò)大。許多高校為滿(mǎn)足發(fā)展的資金需求，紛紛從銀行貸款。貸款雖然解決了學(xué)校發(fā)展的資金問(wèn)題，但也使高校面臨著前所未有的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)調(diào)查，1999年擴(kuò)招后全國(guó)各高校的銀行貸款已達(dá)到2000億元以上，并于2007年進(jìn)入償債高峰期。如何防范高校貸款所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，成為高校發(fā)展過(guò)程中必須認(rèn)真面對(duì)的問(wèn)題。
一、高校貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生原因
（一）高校貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)
高校貸款風(fēng)險(xiǎn)是指在貸款過(guò)程中由于不確定因素的存在使高校遭受資產(chǎn)損失的可能性。高校的貸款風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種構(gòu)成：
1、政策風(fēng)險(xiǎn)。指國(guó)家財(cái)政政策、金融政策和教育發(fā)展政策的變化對(duì)高校產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
2、管理風(fēng)險(xiǎn)。主要指學(xué)校在貸款管理及其他財(cái)務(wù)管理方面由于制度缺失等原因產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。包括貸款規(guī)模過(guò)度造成的還貸風(fēng)險(xiǎn)，貸款規(guī)模不合理造成的資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，以及貸款資金管理失控造成的資金流失風(fēng)險(xiǎn)等。
3、信用風(fēng)險(xiǎn)。指高校到期不能償還債務(wù)，不但降低了其在銀行的信用等級(jí)，還會(huì)造成后續(xù)貸款的困難，致使高校的資金鏈斷裂。
（二）高校貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
有關(guān)專(zhuān)家認(rèn)為高校貸款存在的高風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題并非在于高校單方面，“這是高校、銀行、政府各有期待、共同作用的結(jié)果”。
1、高校方面。貸款風(fēng)險(xiǎn)較高的高校缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。有些高校認(rèn)為，學(xué)校是社會(huì)公益事業(yè)單位，是國(guó)家財(cái)政撥款單位，貸款風(fēng)險(xiǎn)可以轉(zhuǎn)嫁到政府身上。高校校長(zhǎng)實(shí)行任期制，易形成短期行為，不能以全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀來(lái)作為工作的指導(dǎo)，貸款風(fēng)險(xiǎn)和還貸責(zé)任模糊。
2、政府方面。一是教育主管部門(mén)對(duì)高校貸款管理相對(duì)滯后。教育部分別于1999年和2004年對(duì)銀行貸款的控制管理制定了規(guī)章制度，但只是對(duì)部屬院校貸款進(jìn)行了一定程度的規(guī)范管理，而對(duì)省屬院校的貸款管理缺乏嚴(yán)格的要求和有效監(jiān)督。這在客觀上造成了目前高校重貸款輕管理的現(xiàn)象。二是政府在解決高校貸款問(wèn)題上的經(jīng)費(fèi)投入少。政府對(duì)高校的發(fā)展只有政策沒(méi)有撥款，這也是導(dǎo)致貸款高風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。雖然有觀點(diǎn)認(rèn)為，政府替高校貸款“買(mǎi)單”是違背“市場(chǎng)規(guī)則”的行為，但從現(xiàn)階段我國(guó)高等教育的實(shí)際情況來(lái)看，有些高校的貸款風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高，規(guī)模超過(guò)了其自身的經(jīng)濟(jì)承受能力是受政府行為影響的結(jié)果。
3、銀行方面。銀行對(duì)高校貸款風(fēng)險(xiǎn)管理不善。亞洲發(fā)展銀行北京代表處副代表兼首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家湯敏說(shuō)：“形成高校的債務(wù)，銀行要負(fù)最大的責(zé)任，任何客戶(hù)向銀行提出貸款，那是天經(jīng)地義的事，關(guān)鍵是銀行如何審核把關(guān)”。自1999年高校擴(kuò)招，銀校合作快速發(fā)展，銀行視高校為優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，對(duì)高校貸款的貸前審查和事后監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)過(guò)寬，缺乏對(duì)高校還貸能力充分而縝密的調(diào)查評(píng)估。
二、防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款使用效率的對(duì)策建議
高校貸款是一把“雙刃劍”，要想有效利用銀行貸款來(lái)解決資金不足的問(wèn)題，而又能防范其所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀，正確處理好眼前與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要與實(shí)際經(jīng)濟(jì)承受能力的關(guān)系，從實(shí)際出發(fā)，從有利于高等教育事業(yè)改革與發(fā)展出發(fā)，從扎扎實(shí)實(shí)辦好讓人民滿(mǎn)意的教育出發(fā)。
防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款使用效率的關(guān)鍵問(wèn)題是貸款管理。貸款管理是一個(gè)涉及政府、銀行、高校3個(gè)管理主體和貸前、貸中、貸后3個(gè)管理階段的復(fù)雜問(wèn)題。因此，在對(duì)策上也應(yīng)當(dāng)是從政府、銀行、高校3個(gè)方面進(jìn)行分析。
（一）高校方面
1、要加強(qiáng)貸款的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，堅(jiān)持全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的科學(xué)發(fā)展觀。特別是高校的決策者，不要有“學(xué)校是國(guó)家的，還貸責(zé)任完全要由政府承擔(dān)”的觀念。按照教育部、財(cái)政部共同發(fā)布的教財(cái)[2004]18號(hào)文件規(guī)定，高校貸款必須堅(jiān)持“誰(shuí)貸款，誰(shuí)負(fù)責(zé)” 的原則。
2、在貸款項(xiàng)目和額度的決策上必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證，堅(jiān)持民主決策。貸款項(xiàng)目和額度要在總體規(guī)劃下根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和高校實(shí)際償還能力確定，將貸款資金應(yīng)用于解決制約學(xué)校當(dāng)前發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題以及對(duì)事業(yè)發(fā)展有重大影響、最緊迫、最急需的項(xiàng)目。同時(shí)在貸款規(guī)模的控制上，要在風(fēng)險(xiǎn)警戒線內(nèi)以學(xué)校的可用于還貸的資產(chǎn)量作為主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。有觀點(diǎn)認(rèn)為，學(xué)校由于其不同于企業(yè)的特殊性質(zhì)，能直接用于還貸的資產(chǎn)基本上只有現(xiàn)金和銀行存款。這是比較穩(wěn)健的標(biāo)準(zhǔn)，可結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況靈活運(yùn)用。
3、在貸款的使用管理上，要建立健全貸款管理辦法，特別是要完善內(nèi)部監(jiān)控制度，切實(shí)有效地加強(qiáng)貸款資金的使用、管理和監(jiān)督。當(dāng)前很多高校已經(jīng)進(jìn)入還本付息階段，因此在管理上也相應(yīng)的要更注重貸后資金的管理監(jiān)控。特別是對(duì)于那些對(duì)貸款的前期管理缺乏的高校，貸后管理就顯得特別重要，如果解決不好，就很容易發(fā)生銀行凍結(jié)學(xué)校經(jīng)費(fèi)或?qū)W校被起訴等情況。貸后管理的重點(diǎn)要放在貸款資金的使用監(jiān)督上，可以充分發(fā)揮審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督作用，對(duì)貸款項(xiàng)目實(shí)施全方位、全過(guò)程的監(jiān)控，確保貸款資金專(zhuān)款專(zhuān)用。
4、制定科學(xué)合理的還款付息計(jì)劃。首先，為解燃眉之急，可考慮與銀行協(xié)商，爭(zhēng)取貸款展期或?qū)⒅卸唐谫J款置換成15-20年的長(zhǎng)期貸款，拉長(zhǎng)還貸鏈條，緩解還貸壓力。其次，從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，要增強(qiáng)學(xué)校的還款付息能力，簡(jiǎn)言之，就是要“開(kāi)源節(jié)流”。一方面，高校應(yīng)拓寬資金來(lái)源渠道，包括盡量多地爭(zhēng)取財(cái)政經(jīng)費(fèi)，民間向高校捐贈(zèng)資金等，同時(shí)還可以大力發(fā)展校辦產(chǎn)業(yè)，通過(guò)科研成果轉(zhuǎn)讓和產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)以獲取更多的科研經(jīng)費(fèi)。最新的觀點(diǎn)還認(rèn)為可以通過(guò)完善我國(guó)高校自身的市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制和體制，擴(kuò)大高校投融資的能力和空間來(lái)增強(qiáng)高校的還貸能力。另一方面，高校應(yīng)積極建設(shè)節(jié)約型高校，要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)、適用、美觀的原則，充分挖掘資源潛力，勤儉建校，從緊安排行政事務(wù)性支出，杜絕辦學(xué)中的奢侈浪費(fèi)現(xiàn)象。特別值得一提的是，高校的財(cái)務(wù)管理是貸款管理的重要內(nèi)容，加強(qiáng)貸款管理還應(yīng)在高校的財(cái)務(wù)管理上下功夫。
（二）政府方面
1、教育主管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)高校貸款的管理，包括貸前審批制度、貸款資金的使用監(jiān)督機(jī)制以及貸款的預(yù)警機(jī)制等。雖然多數(shù)高校貸款進(jìn)入還本期，但高校貸款在短期內(nèi)不會(huì)結(jié)束，反而出現(xiàn)需求增長(zhǎng)的趨勢(shì)。特別是對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)較高的高校，要吸取教訓(xùn)，在新增貸款的項(xiàng)目和額度決策上應(yīng)嚴(yán)格審查，防止盲目投資和重復(fù)建設(shè)。
2、政府應(yīng)加大對(duì)教育投入的力度。首先確保教育經(jīng)費(fèi)足額投入，并逐步提高生均撥款定額，并合理安排專(zhuān)項(xiàng)資金用于補(bǔ)助高?；窘ㄔO(shè)和支持高校內(nèi)涵發(fā)展。
3、建議建立高校和政府合理分擔(dān)的還款機(jī)制。世界上沒(méi)有一個(gè)國(guó)家的政府能夠包攬高等教育發(fā)展所需的全部經(jīng)費(fèi)，但世界上任何一個(gè)國(guó)家的政府都應(yīng)該承擔(dān)公辦高等教育的主要經(jīng)費(fèi)。毫無(wú)疑問(wèn)，公辦高?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)就是政府所應(yīng)承擔(dān)的主要經(jīng)費(fèi)的重要領(lǐng)域。正是由于高等教育的這種準(zhǔn)公共性，國(guó)家和政府對(duì)高等教育的發(fā)展負(fù)有不可推卸的責(zé)任。建立高校和政府合理分擔(dān)的還款機(jī)制，是從我國(guó)高校貸款的實(shí)際情況出發(fā)，并充分考慮國(guó)情的建議。對(duì)于高校貸款中確實(shí)用于合理的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備等用途的，國(guó)家和政府可以采取貼息、投入等方式分擔(dān)高校的還貸責(zé)任。
（三）銀行方面
建立健全與高校貸款特征相適應(yīng)的信貸管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)高校貸款的管理與監(jiān)控。一是實(shí)行“一校一策”的差別化管理模式，針對(duì)不同貸款對(duì)象，區(qū)別對(duì)待，加強(qiáng)總量控制和結(jié)構(gòu)調(diào)整。二是加強(qiáng)貸前的審查和貸后管理。
綜上所述，要有效的防范高校銀行貸款所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，各有關(guān)部門(mén)必須建立健全貸款的事前、事中及事后各方面的管理。在快速發(fā)展的機(jī)遇面前，既要敢于積極進(jìn)取，充分利用銀行貸款實(shí)現(xiàn)學(xué)校的發(fā)展，又要處理好眼前與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系，堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，量力而行，確保高等教育事業(yè)又快又好的發(fā)展。
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