一、引言
資金貫穿于企業(yè)管理全過程,缺乏資金將使企業(yè)喪失最基本的生存權(quán)利,更談不上發(fā)展和獲利。電網(wǎng)企業(yè)是國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要基礎產(chǎn)業(yè)。電網(wǎng)公司規(guī)模龐大,經(jīng)濟效益良好,然而,我國電網(wǎng)企業(yè)在快速發(fā)展、產(chǎn)生巨大社會效益的同時,其資金管理中存在的一些問題開始突現(xiàn),由于行業(yè)特點和特殊的政策規(guī)定,其在資金管理上存在“高存高貸”的現(xiàn)象,即銀行賬戶多,貨幣資金余額和長期借款余額巨大,成為制約電網(wǎng)企業(yè)提高經(jīng)營效率、增加企業(yè)價值的瓶頸。
針對以上問題,2002年國務院印發(fā)了《電力體制改革方案》,在電力體制改革的總目標中明確指出電力企業(yè)應降低成本、提高效率,優(yōu)化資源配置,促進電力發(fā)展;2007年電力體制改革工作小組制定的《關于“十一五”深化電力體制改革實施意見》中,提出電力企業(yè)應確保資金合理安排使用,引入戰(zhàn)略投資者,多方籌集電網(wǎng)發(fā)展資金。資金管理是電網(wǎng)企業(yè)財務管理的核心問題,如何統(tǒng)籌使用集團資金,降低資金成本,合理控制資金風險是電網(wǎng)企業(yè)迫切需要解決好的重要課題。
二、電網(wǎng)企業(yè)資金管理中存在問題分析
1 資金分散,資金管理風險大
目前,國家電網(wǎng)管理5家區(qū)域電網(wǎng)公司,24家省、自治區(qū)、直轄市電力公司;南方電網(wǎng)下設廣東、廣西、云南、貴州、海南電網(wǎng)公司五個全資子公司;各省電網(wǎng)公司又下設地市、縣級電網(wǎng)分、子公司。由此,電網(wǎng)企業(yè)呈現(xiàn)出復雜的集團公司組織結(jié)構(gòu)特征。在此背景下,各集團公司由于歷史遺留問題等原因,存在下屬單位多頭開戶、資金賬外循環(huán)的現(xiàn)象,從而導致資金管理分散,難于監(jiān)控,加大了資金管理的風險。 2 預算管理不完善,資金管理效率低
預算管理是現(xiàn)代企業(yè)提高經(jīng)營效率的一項重要舉措。雖然當前大部分電網(wǎng)企業(yè)已實施預算管理,但預算管理還存在諸多不完善的地方,如預算編制不合理、執(zhí)行不到位、缺乏配套措施等,從而未能充分發(fā)揮預算管理應有的功效,導致資金管理效率不高。
