一、貨幣資金控制要點
貨幣資金的控制要點概括地說，應(yīng)把好“一關(guān)”，管住“七點”。
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即把好貨幣資金支出關(guān)。節(jié)流等于開源，控制非法和不合理的資金流出，等于為單位帶來了等量資金流入。一個持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)在每天若干筆資金的支付中，如何判定哪筆支出合法、合理，而哪筆支出有問題呢？關(guān)鍵的一點是看支出程序是否合法、合理。具體來說，就是要搞清楚這筆錢為什么要出去，又是怎么出去的。為此要做到“四審四看”。即：一是審支付申請，看是否有理有據(jù)；二是審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三是審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
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?。?管住貨幣資金的流入點
就是要搞清楚錢是從哪兒來的，以什么形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎么辦。同時，對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
?。?管住銀行開戶點
對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定。這里需要特別提示的是一些單位為了達(dá)到不可告人的目的，以各種理由在同一銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶。更有甚者，將單位公款以職工個人名義私存銀行為搞“小金庫”提供方便。因此，按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)及時、定期對銀行開戶點進(jìn)行認(rèn)真清理和檢查。
?。?管住現(xiàn)金盤存點
現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，由于它使用方便，也一直是犯罪分子最“青睞”的對象。在現(xiàn)階段很多單位的日?，F(xiàn)金盤點工作基本上都是由現(xiàn)金出納人員自行完成的，應(yīng)改進(jìn)這項制度，至少應(yīng)增加其他第三者參與盤點或監(jiān)盤的內(nèi)容，保證現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，不出紕漏。
?。?管住銀行、客戶對賬點
一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，都怕見陽光，怕公開。對賬就是公開，就是使雙方或多方經(jīng)濟(jì)交易事項明朗化。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規(guī)律，按照有關(guān)規(guī)定，每月至少要核對一次。相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一是因為社會信用危機(jī)的普遍存在，使得逃債的行為時有發(fā)生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠(yuǎn)，比較復(fù)雜，客觀上也增加了對賬的實際困難。因此，應(yīng)加強(qiáng)與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理、回收及時、足額。
５.管住票據(jù)及印章保管點
各單位要明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)備查登記簿，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，備查簿需作為會計檔案加以管理。同時，單位必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，并且嚴(yán)禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。要始終堅信，制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。
