現(xiàn)金是企業(yè)的財(cái)富,現(xiàn)金的流動(dòng)如同企業(yè)的血液,良好的現(xiàn)金循環(huán)運(yùn)動(dòng)是企業(yè)生存的基本前提和資本增值實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?，F(xiàn)金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的任何阻滯都可能造成企業(yè)“供血”不足,輕則造成財(cái)務(wù)困難,重則造成財(cái)務(wù)危機(jī)。即使是贏利的企業(yè),也很可能因?yàn)楝F(xiàn)金流的斷裂而被迫宣告破產(chǎn)?？梢姮F(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有著重大的影響。
1 業(yè)務(wù)流程與價(jià)值創(chuàng)造
每個(gè)企業(yè)的內(nèi)部都包括不同的業(yè)務(wù)流程,例如采購流程、生產(chǎn)流程、銷售流程等,每一個(gè)業(yè)務(wù)流程又是由相應(yīng)的管理流程與運(yùn)作流程組成,與管理流程和運(yùn)作流程相對(duì)應(yīng)的是現(xiàn)金流、實(shí)物流、信息流等。
1.1 現(xiàn)金流與實(shí)物流
現(xiàn)金流和實(shí)物流相互聯(lián)系、相互制約,它們決定企業(yè)應(yīng)采用的管理流程。企業(yè)為生產(chǎn)活動(dòng)購買原材料,就會(huì)有現(xiàn)金的流出,原材料進(jìn)行生產(chǎn),完工后形成產(chǎn)品入庫,上次過程也需要現(xiàn)金支出,包括支付職工薪酬、各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用等,最后銷售產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入?？梢姮F(xiàn)金循環(huán)從購買原材料開始,到銷售產(chǎn)品收款結(jié)束。實(shí)物流伴隨現(xiàn)金流,構(gòu)成了一個(gè)基本的流程。
1.2 現(xiàn)金循環(huán)與企業(yè)現(xiàn)金流
現(xiàn)金循環(huán)的快慢變化會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成直接的影響。現(xiàn)金循環(huán)周期的延長(zhǎng)、應(yīng)收賬款的增加、應(yīng)付賬款的減少等都會(huì)影響現(xiàn)金的回收速度,降低現(xiàn)金流的效率性,導(dǎo)致現(xiàn)金流緊張,從而降低現(xiàn)金流的營利性和創(chuàng)值性?，F(xiàn)金循環(huán)周期的縮短、應(yīng)收賬款的減少、應(yīng)付賬款的增加等則可以加速現(xiàn)金的回收,提高現(xiàn)金的效率性和流動(dòng)性,促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流量的好轉(zhuǎn),增強(qiáng)現(xiàn)金流的營利性和創(chuàng)值性。
1.3 業(yè)務(wù)流程與現(xiàn)金流
企業(yè)業(yè)務(wù)流程的長(zhǎng)短以及營運(yùn)循環(huán)的快慢都會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成影響。企業(yè)業(yè)務(wù)流程的延長(zhǎng),例如采購環(huán)節(jié)的拖延、存貨的積壓、生產(chǎn)過程的加長(zhǎng)等都會(huì)加大現(xiàn)金的占用,造成現(xiàn)金緊張,降低現(xiàn)金流的流動(dòng)性和效率性。相反,如果能夠縮短企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,包括及時(shí)采購、加速庫存流轉(zhuǎn)、加速生產(chǎn)等,就會(huì)降低業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)金占用,提高現(xiàn)金流的流動(dòng)性和效率性,增強(qiáng)現(xiàn)金流的創(chuàng)值性和營利性。
1.4 管理流程與現(xiàn)金流
管理流程的改進(jìn)是改進(jìn)運(yùn)作流程和加速現(xiàn)金流的關(guān)鍵。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)都是在一定組織中,依賴一定的管理活動(dòng)才能順利進(jìn)行的,因此,企業(yè)管理流程的效率直接影響運(yùn)作流程的效率和現(xiàn)金流流轉(zhuǎn)的快慢。同樣,企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和管理制度也會(huì)對(duì)現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn)造成影響。
2 現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)實(shí)要求
企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃、存貨制度、銷售制度等都會(huì)從根本上影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。因此,經(jīng)營者應(yīng)該注重直接對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理和控制,并通過控制現(xiàn)金流量來間接調(diào)控生產(chǎn)和銷售過程中的物資流。結(jié)合企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn),對(duì)業(yè)務(wù)流程以及管理方式進(jìn)行再造,有針對(duì)性地設(shè)計(jì)對(duì)購、存、銷全過程的控制制度,包括產(chǎn)品的購銷控制,物流成本、費(fèi)用控制,收入與貨幣資金的控制等。提高對(duì)資產(chǎn)的管理水平及對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的控制能力。從企業(yè)管理的角度看,經(jīng)營管理者可以通過對(duì)現(xiàn)金流量的考察和分析一段時(shí)期各類活動(dòng)的現(xiàn)金流入、流出以及凈現(xiàn)金流量情況,來評(píng)判企業(yè)的收益質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況以及未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力;也可以考察和分析企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)和循環(huán)周轉(zhuǎn)的過程,找出影響企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)效率和效益的具體因素,進(jìn)而采取對(duì)策,加強(qiáng)管理。企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)不是孤立的,現(xiàn)金流量的管理也不能僅僅局限在企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流量管理,在現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)過程中,對(duì)于上下游企業(yè)的選擇,與上下游企業(yè)之間的配合,圍繞價(jià)值的創(chuàng)造,進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造,加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。
3 業(yè)務(wù)流程再造與經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量管理
實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)應(yīng)從不同層次多角度地展開,其中最基礎(chǔ)的就是對(duì)現(xiàn)金流本身的流轉(zhuǎn)過程進(jìn)行再造,從而加快現(xiàn)金流本身的流轉(zhuǎn)管理,進(jìn)而加快實(shí)物流轉(zhuǎn)和信息流轉(zhuǎn),提高現(xiàn)金流的流動(dòng)性和效率性。
3.1 業(yè)務(wù)流程再造
在一個(gè)制造企業(yè)中,交易循環(huán)從購買原材料開始,經(jīng)過生產(chǎn)和產(chǎn)品入庫,最后到從客戶手中收款后結(jié)束。 采購流程中,通過改善采購流程的績(jī)效來降低成本、提高利潤、加快企業(yè)現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)速度。采購流程的管理,不僅僅是從市場(chǎng)上買回生產(chǎn)所需要的物資,而且是將組織的生產(chǎn)能力和制造能力擴(kuò)展到供應(yīng)商身上。采購流程再造的短期目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈采購模式,長(zhǎng)期目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈或價(jià)值網(wǎng)模式。所謂價(jià)值鏈就是企業(yè)之間形成的一條從供應(yīng)商到制造商再到分銷商的貫穿所有企業(yè)的鏈,相鄰節(jié)點(diǎn)企業(yè)表現(xiàn)出一種需求與供應(yīng)的關(guān)系,當(dāng)把所有相鄰企業(yè)依次連接起來,便形成了價(jià)值鏈。這條鏈上的節(jié)點(diǎn)企業(yè)必須達(dá)到同步、協(xié)調(diào)運(yùn)行,才有可能使鏈上所有企業(yè)都受益。
存貨周轉(zhuǎn)流程不僅僅影響企業(yè)現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn)速度,而且還會(huì)影響現(xiàn)金流的占用量。目前,較為先進(jìn)的供應(yīng)鏈庫存管理技術(shù)與方法有供應(yīng)商管理庫存系統(tǒng)、聯(lián)合庫存管理和多級(jí)庫存優(yōu)化與控制。供應(yīng)商管理庫存系統(tǒng)的主要思想是用戶和供應(yīng)商相互合作,基于雙方成本最優(yōu)化的原則,由供應(yīng)商管理用戶的庫存,確定庫存水平和補(bǔ)給策略,擁有庫存控制權(quán)。聯(lián)合庫存管理是一種風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的庫存管理模式,強(qiáng)調(diào)用戶和供應(yīng)商的相互協(xié)調(diào),共同參與。由雙方共同制訂庫存計(jì)劃,以保持供應(yīng)鏈相鄰節(jié)點(diǎn)間對(duì)需求的一致性。多級(jí)庫存優(yōu)化與控制是在單級(jí)庫存控制的基礎(chǔ)上形成的,它是對(duì)供應(yīng)鏈資源的全局性優(yōu)化。多級(jí)庫存控制的方法有分布式策略和集中式策略兩種。供應(yīng)鏈管理可以促使企業(yè)在采購、生產(chǎn)、分銷、服務(wù)等各個(gè)領(lǐng)域的管理方法上進(jìn)行變革,從而提高企業(yè)現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn)速度。
流程再造還應(yīng)注意減少生產(chǎn)環(huán)節(jié)各個(gè)流程的活動(dòng)時(shí)間,縮短生產(chǎn)周期,減少現(xiàn)金在生產(chǎn)過程中的占用,從而加快現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度。
3.2 經(jīng)營現(xiàn)金流量管理
企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流人的快慢可以用收款時(shí)間來衡量,現(xiàn)金收款時(shí)間的長(zhǎng)短取決于企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、收賬方式、收賬流程等。為了加速結(jié)算資金的收回,企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)的性質(zhì),盡量縮短各個(gè)環(huán)節(jié)所占用的時(shí)間。應(yīng)收賬款的管理主要在于每個(gè)環(huán)節(jié)的自身的流程再造。根據(jù)銷售策略,審慎地選擇客戶和采用不同的結(jié)算方式,并對(duì)未結(jié)清的應(yīng)收賬款定期編制報(bào)告。按照個(gè)別賬戶監(jiān)督與總賬監(jiān)督相結(jié)合的思路,編制賬齡分析表,監(jiān)督客戶的支付情況,以利于催款人員追收。
付款流程即為現(xiàn)金流出過程,它與企業(yè)的采購流程是相互聯(lián)系的。在采購流程中,企業(yè)訂單發(fā)出的情況、爭(zhēng)取的信用條件、貨物與發(fā)票的處理、存貨的管理都屬于付款業(yè)務(wù)流程再造的內(nèi)容。付款流程再造既可以保障付款的安全,又可以減緩現(xiàn)金流出的速度。可以通過支付控制、匯票、建立對(duì)供應(yīng)商的信用管理等方法來減緩現(xiàn)金流出的速度,最好是將相關(guān)方法和措施加以整合,從而對(duì)整個(gè)付款流程進(jìn)行再造。
綜上所述,現(xiàn)金流量管理不是一個(gè)孤立的活動(dòng)。企業(yè)應(yīng)該通過對(duì)業(yè)務(wù)流程再造來加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制和管理,現(xiàn)金流量的戰(zhàn)略規(guī)劃決定了長(zhǎng)遠(yuǎn)的現(xiàn)金流量管理能否為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。
