企業(yè)集團財務(wù)公司是一類特殊的金融機構(gòu),它是企業(yè)集團產(chǎn)融結(jié)合的產(chǎn)物,在企業(yè)集團中發(fā)揮著越來越重要的作用。國家電網(wǎng)公司名列2008年《財務(wù)》全球企業(yè)500強第24位,是全球最大的公用事業(yè)企業(yè),中國電力財務(wù)有限公司(以下簡稱:中國電財)作為其專業(yè)的財務(wù)公司,緊緊圍繞國家電網(wǎng)公司建設(shè)“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司的戰(zhàn)略目標,其角色定位是國家電網(wǎng)堅強的資金管理平臺。
一、加強業(yè)務(wù)部風(fēng)險管控的必要性
中國電力財務(wù)有限公司在公司一屆三次職代會暨2010年工作會議中提出了今后相當一段時間內(nèi)的工作思路,即“以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),以‘三個建設(shè)’為根本保證,以建設(shè)堅強資金管理平臺為核心,積極服務(wù)國家電網(wǎng)公司‘兩個轉(zhuǎn)變’,全面增強公司‘三個能力’,努力實現(xiàn)‘三個發(fā)展’任務(wù)”。該工作思路的明確提出,使公司廣大財務(wù)人員對全面貫徹落實國家電網(wǎng)公司加強人財物集約化管理及信息化建設(shè)的工作部署有了更正確的認識,對切實承擔(dān)起中國電財賦予業(yè)務(wù)部的“資金歸集平臺、金融服務(wù)窗口和風(fēng)險防范前沿”重大的職能與責(zé)任有了更為清晰的定位,對業(yè)務(wù)部的發(fā)展任務(wù)有了更準確的認識。深入貫徹公司“兩會”精神,進一步加強業(yè)務(wù)部風(fēng)險管控能力建設(shè),為國家電網(wǎng)公司全面實施集約化管理提供堅實的基礎(chǔ),切實提高未來競爭能力,是江蘇業(yè)務(wù)部目前及今后的工作重點和努力方向。
二、業(yè)務(wù)部風(fēng)險分析
中國電財主要業(yè)務(wù)是為國家電網(wǎng)公司及其成員單位以及經(jīng)銀監(jiān)會核準的服務(wù)對象辦理資金結(jié)算、存款、貸款、融資租賃、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、債券承銷以及證券投資、財務(wù)顧問等業(yè)務(wù),截至2010年9月,中國電財擁有5家區(qū)域分公司及20家省級業(yè)務(wù)部。公司總部、分公司、業(yè)務(wù)部三級的組織架構(gòu)賦予了角色定位、業(yè)務(wù)的層次性與差異性,風(fēng)險在各層級的表現(xiàn)形式及防控重點也不盡相同。進行風(fēng)險全面管控是一項系統(tǒng)工程,要求充分考慮公司總部、分公司、業(yè)務(wù)部三個層面的業(yè)務(wù)特點,對風(fēng)險管控體系進行整體設(shè)計,并確保不同層級風(fēng)險管控體系的銜接及一致性(如圖1)。
業(yè)務(wù)部作為金融服務(wù)窗口和資金歸集平臺,也是風(fēng)險防范的前沿。以江蘇業(yè)務(wù)部為例,其主要業(yè)務(wù)包括信貸業(yè)務(wù)、營業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù)等。
(一)信貸業(yè)務(wù)
業(yè)務(wù)部嚴格執(zhí)行公司信貸制度和流程開展信貸業(yè)務(wù),配合分公司做好貸款的貸前、貸中和貸后管理工作。
由圖2可知,江蘇業(yè)務(wù)部在整個信貸流程中涉及業(yè)務(wù)受理和貸后管理兩步。業(yè)務(wù)部建立、健全貸款業(yè)務(wù)臺賬,并與華東分公司信貸部、營業(yè)部及時核對,確保各項貸款信息的準確性和完整性;貸款利率執(zhí)行方面,如遇有利率調(diào)整,按照華東分公司的調(diào)整利率通知配合進行相應(yīng)調(diào)整。業(yè)務(wù)部及時按規(guī)定提前發(fā)出貸款付息通知和《貸款到期通知書》。業(yè)務(wù)部信貸合同和檔案原件均由分公司統(tǒng)一歸檔管理。業(yè)務(wù)部貸后檢查按照公司總部規(guī)定的時間間隔要求,配合華東分公司信貸部做好貸款單位資金使用、生產(chǎn)經(jīng)營情況的分析,及時掌握企業(yè)的動態(tài)信息。
(二)營業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)
營業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)中涉及內(nèi)部賬戶和集團賬戶兩類賬戶。內(nèi)部賬戶是指客戶單位在中國電財開立的賬戶,集團賬戶是指按規(guī)定可以直接在商業(yè)銀行開立并可以進行相關(guān)結(jié)算的賬戶。在集團賬戶業(yè)務(wù)中,江蘇業(yè)務(wù)部開立的是一級賬戶,成員單位是二級賬戶,二級賬戶的變化實時反映在一級賬戶中,由此實現(xiàn)一級賬戶、二級賬戶的聯(lián)動,從而集中資金。而內(nèi)部賬戶的收款業(yè)務(wù)中,業(yè)務(wù)部根據(jù)銀行收款回單同時在會計核算系統(tǒng)中增記客戶單位賬戶和江蘇業(yè)務(wù)部總賬戶數(shù)額;內(nèi)部賬戶的付款業(yè)務(wù)中,在匯總客戶單位的付款憑證進行會計處理時,需要根據(jù)客戶支付額度及時與銀行進行換票。營業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)中應(yīng)該關(guān)注操作風(fēng)險,嚴格按照制度與規(guī)定,將全面風(fēng)險管控理念嵌入到標準化的流程之中。
(三)資金業(yè)務(wù)
在資金管理方面,業(yè)務(wù)部嚴格按照公司規(guī)定流程辦理內(nèi)部融資業(yè)務(wù),經(jīng)業(yè)務(wù)運營系統(tǒng)、書面申請單雙重審批控制,經(jīng)業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可出款。業(yè)務(wù)發(fā)生后及時更新內(nèi)部融資業(yè)務(wù)臺賬,保證利息計算準確、資金劃轉(zhuǎn)及時。為了更好地防范和控制流動性風(fēng)險,業(yè)務(wù)部制定了流動性風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案,以確保客戶資金安全和業(yè)務(wù)部資金備付安全。
三、加強業(yè)務(wù)部風(fēng)險管控的建議
業(yè)務(wù)部應(yīng)該結(jié)合自身需求和階段性戰(zhàn)略目標,有針對性地開展全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和實施工作,由上到下,由點及面,層層深入,最終實現(xiàn)全面風(fēng)險管理的整合與提升。下面筆者結(jié)合實際工作經(jīng)驗,以及對內(nèi)部控制、全面風(fēng)險管控等理論的學(xué)習(xí),就加強業(yè)務(wù)部風(fēng)險管控能力建設(shè)提出一些具體的建議。
(一)認清形勢,查找不足,切實做好風(fēng)險管理基礎(chǔ)工作
針對公司“兩會”提出的公司發(fā)展面臨的突出問題,業(yè)務(wù)部要自我解剖,對癥下藥,處理好安全和效益、業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理的關(guān)系,切實提升風(fēng)險管控能力,確保業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展,為業(yè)務(wù)部全面完成各項經(jīng)營任務(wù)保駕護航。
(二)統(tǒng)一思想,提高認識,樹立全面風(fēng)險管理意識
樹立全面風(fēng)險管理意識對于中國電財基層業(yè)務(wù)部而言具有十分重要的意義,這是公司健康持續(xù)發(fā)展的必然要求,是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。公司應(yīng)結(jié)合開展“依法治企”活動的有關(guān)要求,圍繞業(yè)績考核指標建立完善風(fēng)險管理體系。各部門要積極行動、參與,開展好互動和交流溝通,真正找出公司發(fā)展中的風(fēng)險源,采取切實有效的措施,預(yù)防和降低風(fēng)險,實現(xiàn)開展全面風(fēng)險管理的最終目標。業(yè)務(wù)部要積極發(fā)揮主觀能動性,認真落實公司業(yè)務(wù)部建設(shè)方案的要求,切實克服業(yè)務(wù)部人員數(shù)量較少和風(fēng)險控制力量相對薄弱的困難,主動進位,極盡責(zé)任,采取更加積極的措施,加強風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)管理,充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部資金歸集、金融服務(wù)和風(fēng)險管理的職能,為網(wǎng)省公司提供全面優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。
(三)強化制度建設(shè),切實提高執(zhí)行力
依托三級管理體系,積極推進管理流程再造和優(yōu)化,構(gòu)建統(tǒng)一的業(yè)務(wù)模式和操作規(guī)范,形成與財務(wù)集約化管理相匹配的縱橫有序、管理規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效的流程體系;通過滾動修訂和完善各項規(guī)章制度、實施細則和指導(dǎo)意見,提高制度體系的科學(xué)性、系統(tǒng)性和有效性,構(gòu)建適應(yīng)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整、適應(yīng)財務(wù)集約化管理要求的制度體系,強化執(zhí)行力建設(shè),有效提升內(nèi)控水平。
(四)改進風(fēng)險監(jiān)測與評估技術(shù),提高風(fēng)險量化管理水平
先進的風(fēng)險管理需要先進的管理工具支撐。結(jié)合銀監(jiān)會現(xiàn)場檢查意見,公司應(yīng)當開發(fā)和運用風(fēng)險量化評估的方法和模型,對操作風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等各類風(fēng)險進行持續(xù)的監(jiān)控,完善風(fēng)險評估方法,提高風(fēng)險量化管理水平。公司上下應(yīng)協(xié)調(diào)互動,在現(xiàn)有關(guān)鍵風(fēng)險指標(KRI)的基礎(chǔ)上,按照操作風(fēng)險所處的地理、客戶、產(chǎn)品、流程及價值鏈中的位置,進一步拓展應(yīng)用KRI指標的廣度和深度,真正發(fā)揮其在風(fēng)險管理中的關(guān)鍵作用;建立包含對違約概率(PD)和違約損失率(LGD)進行評估的二維評級體系,深入挖掘客戶因素和內(nèi)部控制機制風(fēng)險因素,通過精準度量風(fēng)險,依據(jù)風(fēng)險水平計量,有的放矢地進行操作風(fēng)險管理和信用風(fēng)險管理;設(shè)立最低備付預(yù)警額度、備付率、存貸比等資金監(jiān)測指標,設(shè)置預(yù)警邊界,對指標進行動態(tài)監(jiān)控,根據(jù)流動性缺口及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警,制定備付資金調(diào)節(jié)方案,確保資金備付安全。
(五)建立健全風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案體系,及時防范化解風(fēng)險
應(yīng)急預(yù)案是在突發(fā)事件出現(xiàn)時而采取的控制事故發(fā)展的方法和程序、采取止損行動的步驟和綱領(lǐng),以預(yù)先作出科學(xué)而有效的計劃和安排。應(yīng)急預(yù)案體系就是針對不同機構(gòu)、部門可能發(fā)生的各類突發(fā)事件制定系統(tǒng)的總體預(yù)案。針對國家電網(wǎng)財務(wù)集約化管理帶來的內(nèi)外部變化,在已制定各類風(fēng)險預(yù)案的基礎(chǔ)上,制定實施財務(wù)集約化管理各項工作的相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案,提高在財務(wù)集約化管理實施過程中面對突發(fā)事件的應(yīng)急處理能力,提高對風(fēng)險事件反應(yīng)的靈敏性、及時性和有效性。針對各類風(fēng)險,結(jié)合業(yè)務(wù)部實際,制定具有針對性、可操作性的應(yīng)急預(yù)案,細化應(yīng)對措施。加強重大突發(fā)風(fēng)險事件應(yīng)急預(yù)案演練工作,明確重大突發(fā)風(fēng)險事件應(yīng)急演練的過程和處置程序,提高全員風(fēng)險防范意識和重大事件應(yīng)急處理能力。
(六)加強人才隊伍建設(shè),培育優(yōu)秀的企業(yè)文化
堅持“以人為本”,培育高素質(zhì)人才隊伍;繼續(xù)加強內(nèi)部員工的持續(xù)培訓(xùn),確保員工具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng),能勝任本職工作;繼續(xù)深化、加強員工職業(yè)生涯規(guī)劃,建立人才的專業(yè)序列通道;積極加強重視風(fēng)險管理專業(yè)人才培養(yǎng)和儲備,培養(yǎng)一支通曉財務(wù)、金融、法律等多個領(lǐng)域的復(fù)合型風(fēng)險管理人才隊伍。同時,以良好的企業(yè)文化為支撐,加強風(fēng)險管理文化建設(shè);結(jié)合公司開展的企業(yè)文化“四統(tǒng)一”主題實踐活動,統(tǒng)一布置,統(tǒng)一推進,加強宣傳溝通,增強員工主動合規(guī)意識和風(fēng)險防范意識,推行誠信正直的職業(yè)操守和價值觀,使員工從“要我做正確的事”向“我要正確地做事”轉(zhuǎn)變,塑造優(yōu)秀企業(yè)文化。
