一、引言
流程操作風(fēng)險(xiǎn)是指由流程設(shè)計(jì)不合理或者流程執(zhí)行不嚴(yán)格所引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn),是操作風(fēng)險(xiǎn)的核心類型之一。全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員協(xié)會(huì)(GARP)認(rèn)為,流程操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于低效的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過程而導(dǎo)致的不可預(yù)見損失的風(fēng)險(xiǎn)。流程操作風(fēng)險(xiǎn)是西方商業(yè)銀行的主體性操作風(fēng)險(xiǎn),是操作風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)領(lǐng)域。
同樣,流程操作風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)主要目標(biāo),盡管現(xiàn)階段流程操作風(fēng)險(xiǎn)的危害程度低于人員操作風(fēng)險(xiǎn),但是,從操作風(fēng)險(xiǎn)控制的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略來(lái)分析,流程操作風(fēng)險(xiǎn)的防范策略更具有研究?jī)r(jià)值。近年來(lái),國(guó)有商業(yè)銀行處于操作風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)時(shí)期,風(fēng)險(xiǎn)事件頻繁發(fā)生,風(fēng)險(xiǎn)損失額日漸增大,引起了國(guó)有商業(yè)銀行及相關(guān)主管部門的高度關(guān)注。鑒于21世紀(jì)初期我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制局面的惡化,2005年3月,中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》,簡(jiǎn)稱“操作風(fēng)險(xiǎn)十三條”,旨在為我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施提供經(jīng)驗(yàn)性的指導(dǎo)。在這項(xiàng)制度規(guī)范中,許多條款中均強(qiáng)調(diào)了對(duì)流程操作風(fēng)險(xiǎn)的控制。
根據(jù)英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)(BBA)的分類,流程操作風(fēng)險(xiǎn)包括支付清算風(fēng)險(xiǎn)、傳輸風(fēng)險(xiǎn)、文件或合同風(fēng)險(xiǎn)、估價(jià)或定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部報(bào)告或外部報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行中斷風(fēng)險(xiǎn)、出售風(fēng)險(xiǎn)等類型。國(guó)有商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)環(huán)境與西方商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)環(huán)境存在著顯著的差異,從而導(dǎo)致包括流程操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)的特征有所不同。國(guó)有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)的類型主要包括流程內(nèi)控缺陷、流程效率缺失、制度與系統(tǒng)不匹配、制度體系缺陷、會(huì)計(jì)錯(cuò)誤、交割失敗、導(dǎo)致?lián)p失的不正確的客戶記錄、法律文件缺失、非人為因素的擔(dān)保品管理失敗、產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺陷、對(duì)客戶違約、誤解客戶的意圖、誤導(dǎo)客戶等類型。
可見,流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)復(fù)雜的運(yùn)作機(jī)制,涉及到銀行的各種業(yè)務(wù)流程。由于國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部運(yùn)作環(huán)境存在著一定的差異性,從而導(dǎo)致流程操作風(fēng)險(xiǎn)的防范水平與防范績(jī)效必然存在程度不等的差異。因此,基于行際差異的視角,國(guó)有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的差異性研究有利于為各銀行之間實(shí)施經(jīng)驗(yàn)借鑒與信息交流提供有效的理論指導(dǎo),從而全面促進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)控制水平的改進(jìn)與提高。
二、研究模型的構(gòu)建
根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》,并結(jié)合與國(guó)有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)踐,可以知道,國(guó)有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)的控制一般受到如下因素的影響。
(一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的效果決定著風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。國(guó)有商業(yè)銀行的流程操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不僅需要借助于西方商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)驗(yàn),還需要密切聯(lián)系國(guó)有商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)環(huán)境。COSO委員會(huì)在《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中認(rèn)為,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是識(shí)別所有可能對(duì)公司產(chǎn)生影響的潛在事件。因此,流程操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是識(shí)別那些因流程因素所引起的、并對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響的潛在事件。
(二)制度執(zhí)行
制度執(zhí)行強(qiáng)調(diào)對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理制度的實(shí)施,以提高現(xiàn)有制度的執(zhí)行效率。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行而言,80%的操作風(fēng)險(xiǎn)事件的起源在于制度執(zhí)行的不足。當(dāng)然,制度缺失和制度不完善也會(huì)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn),但是,制度執(zhí)行的低效或無(wú)效具有更大的危害。COSO強(qiáng)調(diào),企業(yè)應(yīng)該制定和實(shí)施一套政策和程序,以確保管理部門選定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)策能夠有效地執(zhí)行。因此,銀行風(fēng)險(xiǎn)防范制度的執(zhí)行是需要一套執(zhí)行制度來(lái)保證實(shí)施的。
(三)信息溝通
對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行而言,信息溝通是銀行經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ),特別對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制而言,更具有特殊的作用。因?yàn)樵诒举|(zhì)上,銀行是信息管理的行業(yè),銀行產(chǎn)品就是數(shù)字化的信息產(chǎn)品。在流程操作風(fēng)險(xiǎn)控制過程中,流程設(shè)計(jì)的不合理或者流程執(zhí)行的不嚴(yán)格在很大程度上是由于信息溝通不足造成的。在國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系中,信息溝通不僅直接促進(jìn)流程操作風(fēng)險(xiǎn)的防范,還通過對(duì)其他內(nèi)部控制要素的促進(jìn)而間接促進(jìn)流程操作風(fēng)險(xiǎn)的防范。
(四)流程設(shè)計(jì)
流程設(shè)計(jì)的完善性對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)的防范具有特殊的意義。因?yàn)樵诂F(xiàn)階段,國(guó)有商業(yè)銀行不僅大力實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造戰(zhàn)略,同時(shí)也實(shí)施了產(chǎn)品創(chuàng)新戰(zhàn)略,這些戰(zhàn)略都給業(yè)務(wù)流程帶來(lái)一定的不穩(wěn)定性,從而增加了業(yè)務(wù)流程運(yùn)行的不確定性。因此,流程設(shè)計(jì)不僅涉及到新產(chǎn)品開發(fā),同時(shí)也涉及到對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的改造,這都是國(guó)有商業(yè)銀行流程管理的薄弱環(huán)節(jié)。
(五)內(nèi)部監(jiān)督
內(nèi)部監(jiān)督是指國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)控部門對(duì)業(yè)務(wù)流程實(shí)施過程的監(jiān)督。盡管國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制存在諸多弊端,監(jiān)督部門缺乏獨(dú)立性,監(jiān)督人員缺乏權(quán)威性,但是,在外部監(jiān)督機(jī)制缺失的情況下,內(nèi)部監(jiān)督對(duì)流程操作風(fēng)險(xiǎn)的防范仍然能夠起到一定的促進(jìn)作用。一般而言,監(jiān)督是通過持續(xù)的管理活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理過程的獨(dú)立評(píng)估來(lái)完成的。
(六)信息披露
國(guó)有商業(yè)銀行的信息披露是實(shí)現(xiàn)社會(huì)監(jiān)督的前提條件,特別有利于流程操作風(fēng)險(xiǎn)的控制。國(guó)有商業(yè)銀行的外部監(jiān)督滯后,董事會(huì)監(jiān)督與監(jiān)事會(huì)監(jiān)督流于形式,沒有產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的作用,而大力培育社會(huì)監(jiān)督機(jī)制是完善外部監(jiān)督體系的一項(xiàng)有效措施。目前,國(guó)有商業(yè)銀行的信息披露仍處于被動(dòng)性狀態(tài),甚至存在對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件隱瞞不報(bào)的現(xiàn)象,從而使社會(huì)監(jiān)督的發(fā)展受到了一定程度的制約。
根據(jù)以上分析,構(gòu)建如下研究模型:
Process=α0 δ1Cons δ2Indu
Comn δ3Chia β1Iden β2Oper β3Info β4Desi β5Audi β6Disc
μ
其中,各變量符號(hào)的含義、類型、系數(shù)及系數(shù)預(yù)期符號(hào)如表1所示。另外,α0為常數(shù)項(xiàng),μ為隨機(jī)項(xiàng),中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行為基變量(見表1)。
三、實(shí)證檢驗(yàn)
(一)數(shù)據(jù)收集
本研究以四大國(guó)有商業(yè)銀行為總體進(jìn)行數(shù)據(jù)收集,樣本單位確立為國(guó)有商業(yè)銀行的二級(jí)分行(市級(jí)分行)。數(shù)據(jù)收集自2009年5月1日起至6月15日止,共46天。共發(fā)放問卷150份,收回問卷121份,問卷回收率為80%,符合數(shù)據(jù)調(diào)查中樣本回收率不低于20%的要求。在回收的問卷中,剔除不良問卷47份,保留有效問卷76份。樣本數(shù)與變量數(shù)之比為8:1,符合多元回歸分析的基本要求。對(duì)于虛擬變量而言,1代表“是”,0代表“否”;對(duì)于定量變量而言,采用李克特7點(diǎn)量表進(jìn)行問卷調(diào)查。問卷調(diào)查方式有四種:面談采訪、電子郵件、紙質(zhì)信件及委托調(diào)查。
(二)樣本特征
樣本總體在銀行類別、區(qū)域分布、人員規(guī)模、網(wǎng)點(diǎn)個(gè)數(shù)、操作風(fēng)險(xiǎn)案件數(shù)量、操作風(fēng)險(xiǎn)損失額上的分布特征如表2所示。因此,能夠在整體上反映國(guó)有商業(yè)銀行樣本實(shí)體的現(xiàn)實(shí)性。
(三)模型檢驗(yàn)
運(yùn)用SPSS11.5統(tǒng)計(jì)軟件,模型檢驗(yàn)結(jié)果如表3所示。模型檢驗(yàn)分兩步進(jìn)行:第一步基于虛擬變量進(jìn)行回歸分析;第二步基于整個(gè)解釋變量進(jìn)行回歸分析。
四、結(jié)論
根據(jù)模型檢驗(yàn)的結(jié)果可知,國(guó)有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)控制水平存在著顯著的行際差異性。從行際差異的視角分析,中國(guó)工商銀行的控制效果最好,中國(guó)建設(shè)銀行次之,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行又次之,中國(guó)銀行的控制水平最低。國(guó)有商業(yè)銀行存在著相似的外部金融環(huán)境,并且分業(yè)經(jīng)營(yíng)限制的放松與混業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展也使業(yè)務(wù)類型趨同化有所加強(qiáng)。但是,從行際差異的視角來(lái)分析,由于內(nèi)部管理機(jī)制差異性的存在,導(dǎo)致流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范的水平存在著顯著的區(qū)別。
在流程操作風(fēng)險(xiǎn)控制過程中,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、制度執(zhí)行、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制績(jī)效均存在著顯著的正向影響,最終影響到流程操作風(fēng)險(xiǎn)的整體控制績(jī)效。近年來(lái),國(guó)有商業(yè)銀行先后實(shí)施了業(yè)務(wù)流程再造戰(zhàn)略,取得了不同程度的進(jìn)展。一方面提高了業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作績(jī)效;另一方面降低了業(yè)務(wù)流程的穩(wěn)定性,從而導(dǎo)致了流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范的不確定性。這些不確定性最終會(huì)體現(xiàn)在流程操作風(fēng)險(xiǎn)控制績(jī)效的差異上。國(guó)有商業(yè)銀行流程操作風(fēng)險(xiǎn)防范政策的制定和實(shí)施,既要遵循客觀影響要素所引發(fā)的微觀傳導(dǎo)機(jī)理,又要遵循行際防范績(jī)效差異的現(xiàn)實(shí)性,才能有效提高整體流程操作風(fēng)險(xiǎn)的防范水平。
