摘要：本文針對(duì)國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)軟件發(fā)展的趨勢(shì)和現(xiàn)狀，著重對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程和功能的進(jìn)行分析，對(duì)如何利用系統(tǒng)更好地管理企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行了研究。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程和企業(yè)的硬件環(huán)境，制定出系統(tǒng)運(yùn)行的模式和總體功能框架，歸納出企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體業(yè)務(wù)流程。并根據(jù)整體業(yè)務(wù)流程，將財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)分為若干個(gè)功能模塊：憑證管理模塊、工資管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、帳簿管理模塊、報(bào)表管理模塊、往來(lái)管理模塊、出納管理模塊、期末處理模塊和財(cái)務(wù)分析模塊，并對(duì)這些模塊的結(jié)構(gòu)和功能進(jìn)行分析。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)軟件；財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)；運(yùn)行模式
在全球化趨勢(shì)下，各國(guó)企業(yè)廣泛關(guān)注進(jìn)入市場(chǎng)的時(shí)間、產(chǎn)品的質(zhì)量、服務(wù)的水平和運(yùn)營(yíng)成本的降低，并且為適應(yīng)市場(chǎng)全球化要求，組織結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也趨向于分布式和扁平化。企業(yè)家們意識(shí)到，企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運(yùn)用自身各項(xiàng)資源，還需將經(jīng)營(yíng)環(huán)境的各方面，如客戶、供應(yīng)商、分銷商和代理網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠和庫(kù)存等的經(jīng)營(yíng)資源緊密結(jié)合起來(lái)，形成供應(yīng)鏈，并準(zhǔn)確及時(shí)地反映各方的動(dòng)態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營(yíng)成本和資金流向，提高企業(yè)對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)的靈活性和財(cái)務(wù)效率。與此相對(duì)應(yīng)，一方面企業(yè)開(kāi)始重組組織結(jié)構(gòu)和管理模式，即所謂業(yè)務(wù)流程重組(BPR)；另一方面重視利用先進(jìn)信息技術(shù)的促進(jìn)作用，在BPR的基礎(chǔ)上，實(shí)施ERP(企業(yè)資源管理)系統(tǒng)，以求更有效地支持新的供應(yīng)鏈和戰(zhàn)略決策。為此單純的核算型會(huì)計(jì)軟件已不能滿足企業(yè)需要，以財(cái)務(wù)管理為核心的企業(yè)級(jí)系統(tǒng)管理軟件市場(chǎng)需求越來(lái)越大，這對(duì)國(guó)內(nèi)尚停留在財(cái)務(wù)部門級(jí)的財(cái)務(wù)軟件提出了很高的要求。這就迫切需要國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)軟件商早日拿出適合國(guó)內(nèi)用戶的好產(chǎn)品。本文為此設(shè)計(jì)了一種財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化與一體化，確實(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理及其稅金繳納的一體性。
1 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)運(yùn)行模式
目前絕大多數(shù)公司都成功使用了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化。財(cái)務(wù)管理的主要職能就是要使財(cái)務(wù)工作向“事前計(jì)劃、事中控制、事后分析”轉(zhuǎn)變，擺脫那種早期的事后核算，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化和財(cái)務(wù)信息的共享的財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化。本文所設(shè)計(jì)的系運(yùn)行模式的邏輯結(jié)構(gòu)圖如圖1所示：此應(yīng)用模式適合企業(yè)的管理人員和財(cái)務(wù)人員調(diào)用財(cái)務(wù)信息，并通過(guò)這些財(cái)
務(wù)信息，制定未來(lái)企業(yè)的投資方向和發(fā)展方向。
圖1：財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)運(yùn)行模式
2 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)整體業(yè)務(wù)流程
財(cái)務(wù)管理流程是保證財(cái)務(wù)工作正常開(kāi)展的關(guān)鍵，也是明確各模塊所需要的完成的功能的保證；梳理財(cái)務(wù)管理流程對(duì)后期的軟件的開(kāi)發(fā)也具有重要的意義。結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)和管理模式，整理出該財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，如圖2所示：
圖2：財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)總體流程圖
3 財(cái)務(wù)系統(tǒng)功能模塊
3.1 財(cái)務(wù)管理界面
在計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)中，人機(jī)界面已經(jīng)發(fā)展成為一個(gè)重要的分支。MIS人機(jī)界面以通信功能作為界面設(shè)計(jì)的核心，使人與計(jì)算機(jī)之間能夠準(zhǔn)確地交流信息。通過(guò)界面用戶隨時(shí)掌握任務(wù)的進(jìn)展情況，并且數(shù)據(jù)輸入量較小。對(duì)于一些相對(duì)固定的數(shù)據(jù)，用鼠標(biāo)輕松選擇。錄入這類數(shù)據(jù)之前，在相應(yīng)位置彈出一個(gè)列表框，用戶以鼠標(biāo)點(diǎn)擊，不用戶每次都輸入這些漢字。財(cái)務(wù)管理界面為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、管理者和財(cái)務(wù)人員提供了一個(gè)平臺(tái)，使各種用戶可以從單一平臺(tái)訪問(wèn)、獲取、分析、存儲(chǔ)所需要的信息，并通過(guò)這個(gè)平臺(tái)發(fā)布和錄入相關(guān)信息，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，提高工作效率。
3.2 憑證管理模塊
會(huì)計(jì)憑證是整個(gè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)源，整個(gè)核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)憑證的正確性直接影響到整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的真實(shí)性、可靠性。憑證管理子系統(tǒng)提供了多種憑證數(shù)據(jù)的校核和控制功能，用戶通過(guò)點(diǎn)擊各個(gè)功能模塊，快速生成和檢驗(yàn)各種憑證。憑證管理模塊有以下幾個(gè)功能：摘要管理：實(shí)現(xiàn)摘要名稱、編號(hào)的錄入，并對(duì)這些摘要進(jìn)行添加、保存，刪除等功能；會(huì)計(jì)科目管理：實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)的錄入，并對(duì)這些摘要進(jìn)行保存，刪除等功能；憑證錄入：自動(dòng)生成記帳憑證，并進(jìn)行登記、計(jì)算和保存等功能；憑證審核：對(duì)憑證進(jìn)行單個(gè)或批量進(jìn)行審核；憑證過(guò)帳：將已經(jīng)錄入的記帳憑證根據(jù)會(huì)計(jì)科目登記到相關(guān)的明細(xì)帳簿中；憑證查詢：對(duì)輸入的憑證進(jìn)行合理性、合法性檢查，檢查是否按照帳套選項(xiàng)設(shè)定的條件，是否遵循基本憑證輸入原則；檢查當(dāng)前期間的開(kāi)始日期和結(jié)束日期，憑證號(hào)的范圍。
3.3 工資管理模塊
工資核算是一項(xiàng)工作量大、準(zhǔn)確性搞、涉及面廣的工作，每月計(jì)算工資、編制工資報(bào)表工作耗費(fèi)了會(huì)計(jì)人員大量的時(shí)間和精力。工資管理子系統(tǒng)可以減輕會(huì)計(jì)人員的工作量，提高工作效率，系統(tǒng)可以根據(jù)輸入的原始數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算工資和編制報(bào)表，根據(jù)職員類別自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)工資費(fèi)用，并生成轉(zhuǎn)帳憑證。工資管理模塊的功能設(shè)置為：工資管理：主要是生成工資表，對(duì)職工的基本工資、浮動(dòng)工資和工資發(fā)放等錄入信息進(jìn)行管理。工資查詢：主要實(shí)現(xiàn)一些有關(guān)工資的查詢與顯示工作，讓查詢更直觀、清晰地顯示給管理人員，為做出相應(yīng)的工作做準(zhǔn)備。工資調(diào)整：主要是隨著職工工齡、職務(wù)和各種補(bǔ)助的變動(dòng)進(jìn)行工資的變動(dòng)進(jìn)行調(diào)整。職工管理：主要是對(duì)職工的一些基本信息進(jìn)行登錄和修改。
3.4 固定資產(chǎn)管理模塊
固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要財(cái)產(chǎn)，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必不可少的物質(zhì)條件，固定資產(chǎn)的好壞，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有重要的影響。固定資產(chǎn)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)重要組成部分，固定資產(chǎn)具有價(jià)值高，使用周期長(zhǎng)、使用地點(diǎn)分散、管理難度大等特點(diǎn)。固定資產(chǎn)管理模塊的目標(biāo)決定了它不僅要完成核算功能，還要具有管理功能。固定資產(chǎn)模塊的功能設(shè)置為：資產(chǎn)類別設(shè)置：固定資產(chǎn)的種類繁多，規(guī)格不一，要強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，及時(shí)準(zhǔn)確作好固定資產(chǎn)核算，必須科學(xué)地搞好固定資產(chǎn)的分類，以便于以后根據(jù)設(shè)置的類別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總查詢等操作。企業(yè)可根據(jù)自身的特點(diǎn)和管理要求，確定一個(gè)較為合理的資產(chǎn)分類方法，一般可將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自建、租出、未使用、融資租入固定資產(chǎn)。增減方式設(shè)置：增減方式是固定資產(chǎn)變動(dòng)的方式，增加方式包括購(gòu)置、自建、投資、融資租入等，減少方式包括報(bào)廢、變賣等，同時(shí)還能實(shí)現(xiàn)增減方式的添加和刪除。使用狀況設(shè)置：固定資產(chǎn)使用狀況設(shè)置是對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)進(jìn)行設(shè)置，該項(xiàng)設(shè)置作為固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的依據(jù)之一。計(jì)提管理：本系統(tǒng)計(jì)提折舊按照會(huì)計(jì)制度中對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定處理，本期增加的固定資產(chǎn)本期不計(jì)提折舊，下期計(jì)提折舊；本期減少的固定資產(chǎn)本期繼續(xù)計(jì)提折舊，下期停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照規(guī)定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)偂Ｃ科谟?jì)提折舊一次，根據(jù)錄入系統(tǒng)的資料自動(dòng)計(jì)算每項(xiàng)資產(chǎn)的折舊，并自動(dòng)生成折舊分配表，然后生成記賬憑證到總賬系統(tǒng)內(nèi)，如果使用工作量法計(jì)提折舊，則需要輸入當(dāng)月該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作量。
3.5 賬簿管理模塊
會(huì)計(jì)帳簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，對(duì)全部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算，并按照專門的格式以一定的形式連接在一起的帳頁(yè)所組成的簿籍；它反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)狀況，以及一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。在憑證記帳過(guò)程中，系統(tǒng)已將記帳憑證自動(dòng)記入帳簿，只要所錄入的憑證經(jīng)過(guò)過(guò)帳，用戶就可以在此功能中迅速查詢到總帳、明細(xì)帳、多欄帳、數(shù)量金額總帳、數(shù)量金額明細(xì)帳和核算項(xiàng)目總帳中的有關(guān)數(shù)據(jù)資料及各類帳簿的有關(guān)本位幣、各種外幣，以及綜合本位幣的發(fā)生額和余額數(shù)據(jù)。
3.6 報(bào)表管理模塊
會(huì)計(jì)報(bào)表是以貨幣為計(jì)量單位，總括反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)狀況，以及一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。報(bào)表處理提供日?qǐng)?bào)表、試算平衡表、試算平衡表、科目余額表、帳戶余額表、銀行對(duì)賬、日記賬以及功能強(qiáng)大的自定義報(bào)表。自定義報(bào)表提供了報(bào)表轉(zhuǎn)化功能和多種取數(shù)公式，可以自行編制出滿足各種需求的會(huì)計(jì)及管理報(bào)表。
3.7 期末處理模塊
為了總結(jié)某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，必須定期進(jìn)行結(jié)帳。結(jié)帳之前，按企業(yè)財(cái)務(wù)管理和成本核算的要求進(jìn)行必要的制造費(fèi)用，產(chǎn)品生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)，期末調(diào)匯及損益結(jié)轉(zhuǎn)等工作。若為年底結(jié)轉(zhuǎn)，還必須結(jié)平本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配賬戶。不過(guò)期末處理所產(chǎn)生的憑證一般不允許用戶再直接修改，但如果確有必要修改，且能保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，可修改自動(dòng)轉(zhuǎn)帳、期末調(diào)匯和結(jié)轉(zhuǎn)損益產(chǎn)生的憑證。
3.8 往來(lái)管理模塊
往來(lái)處理功能可以進(jìn)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算和管理，按照自定義條件查閱、瀏覽往來(lái)對(duì)賬單，利用賬齡分析表對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析等。業(yè)務(wù)核銷可以動(dòng)態(tài)地進(jìn)行賬齡數(shù)據(jù)分析，及時(shí)了解往來(lái)款項(xiàng)的財(cái)務(wù)信息。應(yīng)收賬齡分析可增加企業(yè)應(yīng)收款的控制，降低企業(yè)壞帳率，確保企業(yè)資金運(yùn)作的良性發(fā)展。
3.9 出納管理模塊
出納管理系統(tǒng)結(jié)合企業(yè)的會(huì)計(jì)出納制度，使用戶將出納系統(tǒng)步入全面正規(guī)化的管理，它包括現(xiàn)金業(yè)務(wù)、銀行業(yè)務(wù)、票據(jù)管理及其相關(guān)報(bào)表等內(nèi)容，同時(shí)會(huì)計(jì)人員能在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中根據(jù)出納錄入的收付款信息生成憑證并傳遞到總賬管理模塊。
3.10 財(cái)務(wù)分析模塊
財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和增長(zhǎng)能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個(gè)人了解企業(yè)過(guò)去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)，做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。
總之，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理己成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的關(guān)鍵，用計(jì)算機(jī)管理這些數(shù)據(jù)是企業(yè)管理信息化的基礎(chǔ)和前提，它能使財(cái)務(wù)工作人員從日常繁重的手工操作中解放出來(lái)，為此財(cái)務(wù)管理軟件有著廣泛的市場(chǎng)空間。
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