說到現(xiàn)金管理，許多人都認(rèn)為那是在企業(yè)賬戶資金不充裕時才采取的必要手段，部分資金充裕的民營企業(yè)反而不知道該拿資金做些什么。
其實，現(xiàn)金管理必須前置，現(xiàn)金內(nèi)審工作也要“穿越”。
某不愿具名的咨詢公司人士向記者透露，不久前他們就專門為此類民營企業(yè)設(shè)計并培訓(xùn)有關(guān)“如何提高資金報酬的途徑和方式”的內(nèi)容。
“賬上的錢并不是越多越好的?！睏钴妼τ谫Y金充裕狀況下的現(xiàn)金管理有獨(dú)到的理解。她認(rèn)為，賬上的資金已經(jīng)成為結(jié)果，而企業(yè)更應(yīng)該關(guān)注這個結(jié)果產(chǎn)生的過程以及其延伸的發(fā)展趨勢，也就是這筆錢是如何來的，現(xiàn)金流入的方式是否合理高效及如何使其價值最大化等問題。
“財務(wù)部門應(yīng)將現(xiàn)金管理前移，如在現(xiàn)金流入之前高調(diào)介入營銷部門管理，考察營銷計劃及手段是否有利于更合理、更高效地獲取現(xiàn)金?！睏钴娤刂赋?。這種管理的 前置體現(xiàn)在很多方面，不同貨幣環(huán)境、不同市場和稅務(wù)環(huán)境下的現(xiàn)金安排方式都會有所不同。
“不要等到企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，才想到審計。”楊軍如是說。
內(nèi)審部門一般不參與營銷規(guī)劃，這種“先天不足”對開展有價值的審計工作不利。
“內(nèi)審部門要‘先知先覺’?！睏钴姺治稣f，“財務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)成為結(jié)果，如果僅局限于審查財務(wù)數(shù)據(jù)，將很難發(fā)揮內(nèi)審應(yīng)有的作用。最好的方式是內(nèi)審部門能夠穿越到審計環(huán)節(jié)之前，并通過自身的專業(yè)水平將整個流程串聯(lián)起來，這是做好現(xiàn)金內(nèi)審的關(guān)鍵。”變被動接受為主動參與，將促使企業(yè)內(nèi)審部門向管理層提交建設(shè)性的管理建議成為可能。
這一切都仰賴于合格的現(xiàn)金管理人員。楊軍發(fā)現(xiàn)，一名合格的現(xiàn)金管理人員，首先必須精通業(yè)務(wù)、熟悉財務(wù)工作，還需要具備信息化管理的理念。最后，他們還必須擁有一定的稅務(wù)知識，才能及時幫助企業(yè)規(guī)避日常業(yè)務(wù)中的稅務(wù)風(fēng)險。
