然而，在現(xiàn)實中，財務管理已成為相當多民營企業(yè)的軟肋，多數(shù)民營企業(yè)存在著會計基礎工作薄弱、內(nèi)部管控制度不健全、財務管理信息化建設落后、財政管理混亂等問題。健全財務內(nèi)控制度，是民營企業(yè)降低內(nèi)耗的重中之重。
李舒娟告訴記者，多數(shù)中小企業(yè)財務核算中存在原始單據(jù)不合格、記賬憑證不附原始單據(jù)或原始單據(jù)不全、跨期入賬、付款及報銷時沒有審批簽字手續(xù)、出租出借銀行賬戶、庫存現(xiàn)金及其他資產(chǎn)賬實不符、存折利息不入賬、會計處理不符合企業(yè)會計準則的相關規(guī)定等問題，直接導致其銷售收入不入賬、多報銷相關費用、貪污現(xiàn)金等嚴重后果。
在對80余戶中小企業(yè)調(diào)查后，李舒娟發(fā)現(xiàn)，多數(shù)企業(yè)缺乏一整套科學嚴謹?shù)呢攧展芾韮?nèi)部控制體系。比如財務人員業(yè)務素質(zhì)低、管理能力弱、責任心不強；公 司缺少各部門之間、各環(huán)節(jié)之間相互制衡及相互對接的有效措施；財務管理制度不健全、不落實、缺乏執(zhí)行力；公司相關領導對各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制流程不清晰，不知道如何控制，也不知道如何才能控制到位；未能處理好絕對控制與相對控制的關系、重點控制與一般控制的關系；未能意識到發(fā)生的短期控制成本與產(chǎn)生的長遠控制效益的關系。正是在這種情況下，建立起一套優(yōu)質(zhì)合理的內(nèi)控管理系統(tǒng)就顯得至關重要。
她對記者說，去年8月她所在的公司為樺甸的一家賓館做財務內(nèi)控管理咨詢服務,在摸底時發(fā)現(xiàn)賓館的主要問題是沒有物資采購、貨幣資金、廚房成本控制、收銀、單據(jù)稽核等管理制度和業(yè)務流程，也沒有財務系統(tǒng)人員的崗位職責,缺乏財務監(jiān)督，直接導致了收銀現(xiàn)金流失,賓館經(jīng)營虧損的后果?！拔覀兏鶕?jù)賓館的實際情況,主要對物資采購環(huán)節(jié)、庫房物資管理環(huán)節(jié)、廚房成本控制環(huán)節(jié)、收銀核算環(huán)節(jié)進行了體系管理。”經(jīng)過近1個月的跟蹤指導，賓館由原來的年虧損50余萬元變?yōu)槟暧?00余萬元。
在李舒娟的介紹中，記者梳理出了一條中介機構(gòu)幫助下的中小企業(yè)內(nèi)控建設之路—— —首先中介機構(gòu)對財務核算及財務管理基本情況進行深入的調(diào)查研究，找出企業(yè)財務管理各個環(huán)節(jié)存在的主要問題；依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合企業(yè)的具體情況，形成財務管理內(nèi)部控制手冊初稿（一般包括財務部、采購部、倉儲部、生產(chǎn)部、銷售部、辦公室等部門）。其次，經(jīng)過與各部門、各環(huán)節(jié)管理人員及實際操作人員多次溝通、修改和完善，并與企業(yè)核心管理層做進一步的溝通、修改和完善。最后為企業(yè)建立一整套科學、嚴謹、高效、實用的財務內(nèi)控管理體系。
李舒娟表示，通過健全財務管理制度、明確崗位職責、規(guī)范業(yè)務流程、統(tǒng)一單據(jù)報表，可以讓中小企業(yè)達到了堵塞環(huán)節(jié)漏洞、控制資產(chǎn)流失、降低成本費用、減少財務風險的目的，使企業(yè)財務管理走上了標準化、規(guī)范化、程序化的軌道，也使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到顯著的提高。
