近年來，隨著我國資本市場和注冊會計(jì)師行業(yè)的快速發(fā)展，財(cái)政部、證監(jiān)會2007年發(fā)布的《關(guān)于會計(jì)師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》中設(shè)定的證券資格事務(wù)所申請條件已經(jīng)明顯偏低。
為此，財(cái)政部、證監(jiān)會近期聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整證券資格會計(jì)師事務(wù)所申請條件的通知》，重新規(guī)定了會計(jì)師事務(wù)所申請證劵資格需具備的條件。
監(jiān)管部門管理理念的一次創(chuàng)新
“近幾年來，針對證券審計(jì)市場監(jiān)管中不斷出現(xiàn)的新情況、新問題，監(jiān)管部門也意識到需要更新監(jiān)管理念，完善監(jiān)管手段，細(xì)化監(jiān)管要求。
財(cái)政部、證監(jiān)會從2011年年初開始著手研究調(diào)整證券資格事務(wù)所申請條件，通過廣泛調(diào)研、認(rèn)真測算、反復(fù)征求意見，確立了目前新的申請條件并且充實(shí)了有關(guān)監(jiān)管方面的內(nèi)容?！必?cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人說。
調(diào)整后的會計(jì)師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的申請條件分別為，一是依法成立5年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制；由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制的會計(jì)師事務(wù)所，經(jīng)營期限連續(xù)計(jì)算。二是質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；會計(jì)師事務(wù)所設(shè)立分所的，會計(jì)師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面做到實(shí)質(zhì)性的統(tǒng)一。三是注冊會計(jì)師不少于200人，其中最近5年持有注冊會計(jì)師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于120人，且每一名注冊會計(jì)師的年齡均不超過65周歲。四是凈資產(chǎn)不少于500萬元。五是會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)保險(xiǎn)的累計(jì)賠償限額與累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金之和不少于8000萬元。六是上一年度業(yè)務(wù)收入不少于8000萬元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于6000萬元，本項(xiàng)所稱業(yè)務(wù)收入和審計(jì)業(yè)務(wù)收入均指以會計(jì)師事務(wù)所名義取得的相關(guān)收入。七是至少有25名以上的合伙人，且半數(shù)以上合伙人最近在本會計(jì)師事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上。
談到本次調(diào)整，中瑞岳華會計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理顧仁榮稱其真切地感受到了其中監(jiān)管部門開放的態(tài)度和管理理念的創(chuàng)新。“從調(diào)整中，可以看出兩個集中度的提高，即監(jiān)管部門對會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管的集中度和證券資格事務(wù)所對資本市場服務(wù)的集中度都在提高?！?br />
促進(jìn)我國資本市場審計(jì)質(zhì)量提高
據(jù)了解，在本次調(diào)整證券資格事務(wù)所申請條件時(shí)，監(jiān)管部門重點(diǎn)把握了質(zhì)量為先原則和總體穩(wěn)定原則。上述負(fù)責(zé)人表示，審計(jì)質(zhì)量是證券資格事務(wù)所的生命線。審計(jì)質(zhì)量在相當(dāng)程度上取決于事務(wù)所的質(zhì)量控制制度和內(nèi)部治理機(jī)制。為此，證券資格申請?jiān)趶?qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)收入、審計(jì)收入、注冊會計(jì)師人數(shù)等數(shù)量要求的同時(shí)，還從質(zhì)量管理、分所管理等方面提出更為嚴(yán)格的要求，從而體現(xiàn)質(zhì)量為先的原則。
