證券公司投資咨詢內(nèi)控的客體。我們可以將投資咨詢業(yè)務(wù)歸納為兩個過程：信息的固化過程和信息的擴散過程。這兩個階段進行的內(nèi)部控制分別稱為“質(zhì)量控制”、“流轉(zhuǎn)控制”。
證券公司投資咨詢內(nèi)控的主體。一般來說，證券公司內(nèi)部設(shè)置投資咨詢業(yè)務(wù)部門和合規(guī)管理部門，為實現(xiàn)內(nèi)控的有效性同時避免內(nèi)控責(zé)任的不當(dāng)轉(zhuǎn)移，如何恰當(dāng)?shù)亟缍ㄍ顿Y咨詢內(nèi)控主體、實現(xiàn)內(nèi)部控制職能的科學(xué)配置是設(shè)計證券公司投資咨詢內(nèi)控模式時面臨的一大問題。此時，應(yīng)遵從以下原則：科學(xué)分工、協(xié)調(diào)配合原則；成本效益原則。
合規(guī)管理部門通過兩種途徑承擔(dān)內(nèi)控職能：一是直接內(nèi)控職能，是合規(guī)管理部門主導(dǎo)的、具體的、常規(guī)性的、不特定單獨針對某個具體業(yè)務(wù)行為的內(nèi)控職能，包括投資咨詢信息流轉(zhuǎn)控制（跨部門）、員工行為監(jiān)控以及其他專項工作如反洗錢等。二是間接內(nèi)控職能，是合規(guī)管理部門通過合規(guī)培訓(xùn)培育合規(guī)文化，合規(guī)咨詢和合規(guī)檢查等協(xié)助、督促業(yè)務(wù)部門合規(guī)開展本部門業(yè)務(wù)。
證券公司投資咨詢內(nèi)控模式的內(nèi)容
內(nèi)控文化建設(shè)。應(yīng)注重“人”在內(nèi)部控制體系中的作用，強調(diào)內(nèi)部控制是企業(yè)、管理者和普通員工共同的責(zé)任，引導(dǎo)員工主動、自發(fā)遵從內(nèi)控要求，為內(nèi)控模式的實施提供原生性動力。
內(nèi)控制度建設(shè)。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：制定內(nèi)控目標、內(nèi)控組織及職能的規(guī)定，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括業(yè)務(wù)部門和合規(guī)管理部門所要承擔(dān)的內(nèi)控職能、被授予的權(quán)限以及具體的責(zé)任。制定崗位職責(zé)的規(guī)定，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括設(shè)置不相容職務(wù)的崗位，進行授權(quán)崗位和執(zhí)行崗位的分離、執(zhí)行崗位和審核崗位的分離等。制定內(nèi)控機制的規(guī)定，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括證券投資咨詢產(chǎn)品質(zhì)量控制、流轉(zhuǎn)控制以及其他專項管理等，完善對于發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點的內(nèi)控機制規(guī)定、制定內(nèi)部控制的工作考核和激勵機制的規(guī)定等。
內(nèi)控組織建設(shè)。鑒于證券投資咨詢的專業(yè)性和復(fù)雜性，我們認為在業(yè)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門承擔(dān)內(nèi)控職能的組織或崗位；在合規(guī)管理部門內(nèi)部，應(yīng)配備專門承擔(dān)投資咨詢內(nèi)控職能的崗位。因信息流轉(zhuǎn)可能涉及敏感信息，應(yīng)設(shè)置承擔(dān)專門承擔(dān)信息流轉(zhuǎn)內(nèi)控職能的組織或部門。
內(nèi)控具體內(nèi)容。在對證券公司投資咨詢具體業(yè)務(wù)活動進行內(nèi)控時，我們認為應(yīng)堅持“集中化”和“差異化”的管理理念。
集中是指將證券公司營業(yè)部以及公司總部的所有投資咨詢活動統(tǒng)一管理；差異是指對那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點進行嚴格控制，重點配置內(nèi)控資源；對那些只在局部發(fā)揮作用、影響特定范圍的一般控制點，其設(shè)立只要能起到監(jiān)控作用即可，而不必花費大量的人力、物力進行控制。
內(nèi)控運作流程。證券公司投資咨詢內(nèi)控模式貫穿業(yè)務(wù)始終，從內(nèi)控主體和業(yè)務(wù)發(fā)展的角度來看，其運作流程應(yīng)當(dāng)包括以下幾個方面：業(yè)務(wù)經(jīng)業(yè)務(wù)部門內(nèi)控后直接提供給客戶，在業(yè)務(wù)部門開展內(nèi)控時，應(yīng)遵循雙崗審核原則，一人展業(yè)，一人復(fù)核，對于常規(guī)性事項設(shè)置專門人員進行內(nèi)部控制；當(dāng)發(fā)生實施常規(guī)性內(nèi)控措施、對投資咨詢業(yè)務(wù)相關(guān)咨詢事項發(fā)表合規(guī)意見、投資咨詢業(yè)務(wù)信息跨部門流轉(zhuǎn)等情形時，合規(guī)管理部門介入業(yè)務(wù)內(nèi)控流程，執(zhí)行內(nèi)控模式。
