作為A+H股上市公司，中國神華能源有限公司（簡稱“公司”）內(nèi)部控制建設(shè)要滿足上市監(jiān)管要求，同時(shí)要建立符合公司實(shí)際的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度。目前這一評(píng)價(jià)制度的建設(shè)和運(yùn)行已經(jīng)從公司總部、業(yè)務(wù)板塊模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤笆思覺”模式，“十八”就是財(cái)政部等五部委內(nèi)控應(yīng)用指引基本要求，“X”為公司基本要求，包括公司以風(fēng)險(xiǎn)管理為主要特征的經(jīng)濟(jì)本質(zhì)安全體系建設(shè)和運(yùn)行的基本評(píng)價(jià)點(diǎn)。目前，內(nèi)控評(píng)價(jià)已經(jīng)成為公司監(jiān)督內(nèi)部控制有效性及提升企業(yè)管理水平的重要舉措。
實(shí)施全面內(nèi)控評(píng)價(jià)。公司實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)時(shí)，評(píng)價(jià)的范圍不僅包括資金管理、預(yù)算管理等與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制，也包括了總體戰(zhàn)略規(guī)劃編制、資源選擇與獲取、公司并購業(yè)務(wù)、項(xiàng)目投資決策等與公司重大戰(zhàn)略相關(guān)的內(nèi)控控制，還包括年度生產(chǎn)計(jì)劃制定、日常調(diào)度業(yè)務(wù)、生產(chǎn)裝備管理、煤炭裝船銷售等與公司主營業(yè)務(wù)密切相關(guān)的內(nèi)部控制，還包括安全監(jiān)督檢查與隱患整治管理、突發(fā)事故處理等與公司安全風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)的內(nèi)部控制，還包括科技創(chuàng)新項(xiàng)目管理等與公司科技發(fā)展密切相關(guān)的內(nèi)部控制，體現(xiàn)了公司董事會(huì)在內(nèi)控評(píng)價(jià)伊始，就將公司的內(nèi)控評(píng)價(jià)上升到防范公司重大風(fēng)險(xiǎn)、提升公司管理水平的重要手段。
建立內(nèi)控評(píng)價(jià)運(yùn)行機(jī)制。公司在內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)踐中，逐步建立了“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——風(fēng)險(xiǎn)管控——內(nèi)控評(píng)價(jià)——缺陷改進(jìn)——考核評(píng)比”不斷循環(huán)往復(fù)的機(jī)制。即每年年初，各部門、各分子公司對(duì)當(dāng)年可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并調(diào)整或制定相應(yīng)的管控措施，年中各部門、各分子公司對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)管控，內(nèi)控審計(jì)部、安全監(jiān)督局等監(jiān)督部門對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)控并進(jìn)行專項(xiàng)檢查，年末內(nèi)控審計(jì)部對(duì)各部門、各分子公司一年來風(fēng)險(xiǎn)管控措施執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)管控效果進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)，對(duì)于評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，分解責(zé)任，落實(shí)整改，并對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果打分評(píng)比。
實(shí)施全員內(nèi)控評(píng)價(jià)。公司內(nèi)控評(píng)價(jià)一開始就沒有走一般企業(yè)慣常走的評(píng)價(jià)組主導(dǎo)型的模式，而是走了一條全員內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的道路。在這種評(píng)價(jià)方法下，全體員工既是自己所負(fù)責(zé)領(lǐng)域內(nèi)控的執(zhí)行者，也是評(píng)價(jià)者。每位員工對(duì)自身工作的領(lǐng)域無疑是最了解的，由員工自己對(duì)照自我評(píng)價(jià)工作底稿的關(guān)鍵點(diǎn)，對(duì)自己實(shí)施的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。為彌補(bǔ)自己評(píng)價(jià)自己所缺乏的客觀性，內(nèi)控審計(jì)部抽調(diào)人員組成獨(dú)立的評(píng)價(jià)工作組，對(duì)自我評(píng)價(jià)工作底稿和自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并選擇重要方面，使用專業(yè)評(píng)價(jià)方法測(cè)試。
內(nèi)控評(píng)價(jià)推動(dòng)內(nèi)控執(zhí)行。公司自實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)以來，一直把推動(dòng)內(nèi)控的執(zhí)行列為內(nèi)控評(píng)價(jià)的主要目的。公司每年都實(shí)施內(nèi)控自我評(píng)價(jià)，但每年全體員工對(duì)照進(jìn)行自我評(píng)價(jià)的關(guān)鍵控制點(diǎn)不是一成不變的，而是要將最新的外部監(jiān)管要求和公司內(nèi)部管控要求貫徹落實(shí)，促進(jìn)這些管控措施的真正落地，同時(shí)公司的內(nèi)控評(píng)價(jià)始終圍繞公司的主要風(fēng)險(xiǎn)展開，圍繞最常出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)展開，不斷督促公司各個(gè)層面加強(qiáng)管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
