一、兗州煤業(yè)實(shí)施計(jì)劃價(jià)格體系的背景
兗州煤業(yè)多年來一直重視企業(yè)成本的控制，自推行內(nèi)部市場(chǎng)建設(shè)及全面預(yù)算管理工作以來，兗州煤業(yè)根據(jù)自身管理實(shí)際，大力推行全面預(yù)算四級(jí)管理體系，加大礦井內(nèi)部經(jīng)營指標(biāo)的測(cè)算及經(jīng)營管理體系建設(shè)，仔細(xì)分析了礦井生產(chǎn)接續(xù)情況、經(jīng)營管理大環(huán)境等因素，針對(duì)礦井日常管理中暴露出的問題，推出市場(chǎng)結(jié)算的計(jì)劃價(jià)格體系，并根據(jù)ERP系統(tǒng)價(jià)格及外部市場(chǎng)價(jià)格不斷更新各個(gè)模塊的內(nèi)部價(jià)格，使礦井計(jì)劃價(jià)格體系不斷得到完善，更加有力地支撐了礦井測(cè)算指標(biāo)與考核體系的價(jià)值統(tǒng)一，避免了價(jià)格波動(dòng)大、考核指標(biāo)不實(shí)、消耗偏離指標(biāo)、考核激勵(lì)機(jī)制失衡、預(yù)算預(yù)警、分析、考核機(jī)制提供不準(zhǔn)確信息等問題。
二、計(jì)劃價(jià)格的制定及應(yīng)用流程
（一）計(jì)劃價(jià)格的制定流程
如圖一。
（二）計(jì)劃價(jià)格在預(yù)算管理中的應(yīng)用流程
以材料預(yù)算為例。（如圖二）
三、礦井計(jì)劃價(jià)格體系的分類及運(yùn)用
所謂計(jì)劃價(jià)格就是選取一個(gè)預(yù)算期間的各個(gè)項(xiàng)目某一價(jià)格為基準(zhǔn)，進(jìn)行相關(guān)指標(biāo)的分解測(cè)算、業(yè)務(wù)結(jié)算及考核兌現(xiàn)，計(jì)劃價(jià)格在預(yù)算期間內(nèi)不再調(diào)整。
礦井計(jì)劃價(jià)格體系包括材料計(jì)劃價(jià)格、人工計(jì)劃價(jià)格、單項(xiàng)工程計(jì)劃價(jià)格及礦井內(nèi)部修理計(jì)劃價(jià)格。
（一）材料計(jì)劃價(jià)格
1．計(jì)劃價(jià)格的確定
一是每年10月份進(jìn)行下年度指標(biāo)測(cè)算時(shí)，以當(dāng)月ERP材料價(jià)格編碼目錄為基礎(chǔ)，作為材料計(jì)劃價(jià)格，從ERP系統(tǒng)導(dǎo)出。二是對(duì)導(dǎo)出的材料價(jià)格目錄進(jìn)行篩選，保留一定量的常用材料目錄，并將該材料計(jì)劃價(jià)格目錄導(dǎo)入到內(nèi)部市場(chǎng)核算系統(tǒng)，作為下年度材料核算價(jià)格。三是針對(duì)特殊的材料項(xiàng)目，按照系統(tǒng)下載的最新價(jià)格，對(duì)比本年度內(nèi)部市場(chǎng)實(shí)際采用的計(jì)劃價(jià)格，將價(jià)格差異大的材料篩選出來，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)對(duì)比分析，并更新為新計(jì)劃價(jià)格，作為指標(biāo)測(cè)算的消耗依據(jù)，確保指標(biāo)測(cè)算基礎(chǔ)和核算基礎(chǔ)一致。
2．計(jì)劃價(jià)格的應(yīng)用范圍
一是進(jìn)行礦井材料費(fèi)用指標(biāo)分解。根據(jù)礦井材料考核總指標(biāo)情況，以計(jì)劃價(jià)格進(jìn)行內(nèi)部分解并落實(shí)到各個(gè)責(zé)任主體，進(jìn)行下年度材料指標(biāo)分解工作。二是進(jìn)行材料成本預(yù)算管理。按照分解承包指標(biāo)將年度、月度預(yù)算布入系統(tǒng)，對(duì)計(jì)劃價(jià)核算消耗進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)警控制，考核分析。三是進(jìn)行內(nèi)部修理、單項(xiàng)工程單價(jià)核定。四是進(jìn)行“一廠一策”材料測(cè)算及核算。以材料計(jì)劃價(jià)格作為內(nèi)部機(jī)廠、綜合廠、汽修廠等廠點(diǎn)生產(chǎn)產(chǎn)品單價(jià)和材料成本核算單價(jià)，進(jìn)行各廠點(diǎn)的下年度產(chǎn)值及材料成本的測(cè)算和實(shí)際材料成本的核算工作。
（二）人工計(jì)劃價(jià)格
1．人工計(jì)劃價(jià)格的確定
一是起初根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定分項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行試行。二是隨著生產(chǎn)條件的變化，補(bǔ)充了綜采放頂煤等定額標(biāo)準(zhǔn)，并且定額水平都有不同程度提高。三是公司組織開展勞動(dòng)定額標(biāo)準(zhǔn)修訂工作，不斷提高人工計(jì)劃價(jià)格的制定水平。
2．計(jì)劃價(jià)格的應(yīng)用范圍
礦井人工計(jì)劃價(jià)格應(yīng)用于采煤生產(chǎn)、掘進(jìn)進(jìn)尺、噴漿、綜機(jī)設(shè)備安裝撤除、膠輪車運(yùn)輸、風(fēng)門安裝撤除等各種勞務(wù)活動(dòng)。
（三）單項(xiàng)工程計(jì)劃價(jià)格
單項(xiàng)工程計(jì)劃價(jià)格分為基礎(chǔ)計(jì)劃價(jià)格和附加計(jì)劃價(jià)格兩部分，基礎(chǔ)計(jì)劃價(jià)格是指工程施工應(yīng)發(fā)生、直接消耗的材料，按計(jì)劃價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)一工程一結(jié)算；附加計(jì)劃價(jià)格是指工程施工不確定的材料項(xiàng)目以及中轉(zhuǎn)性材料項(xiàng)目，需要現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收核定的材料費(fèi)用，采取一工程一驗(yàn)收一核定；因工序轉(zhuǎn)換、搬家而發(fā)生的皮帶機(jī)、刮板機(jī)恢復(fù)安裝（先撤后安）工程，按同類新安裝工程基礎(chǔ)計(jì)劃價(jià)格的20%核定費(fèi)用，一工程一計(jì)劃價(jià)格。
（四）內(nèi)部修理計(jì)劃價(jià)格
內(nèi)部修理計(jì)劃價(jià)格是根據(jù)機(jī)電、綜機(jī)設(shè)備、材料物資修舊利廢等業(yè)務(wù)的修理項(xiàng)目而制定的計(jì)劃價(jià)格。其應(yīng)用于以上三大項(xiàng)中的各個(gè)小項(xiàng)修理業(yè)務(wù)。
四、計(jì)劃價(jià)格在預(yù)算管理及實(shí)際核算中的優(yōu)缺點(diǎn)
如表一。
五、實(shí)施計(jì)劃價(jià)格在管理中的意義和作用
（一）計(jì)劃價(jià)格的實(shí)施使考核兌現(xiàn)更加科學(xué)合理
以計(jì)劃價(jià)格為基礎(chǔ)，材料價(jià)格固定下來使指標(biāo)和消耗的基礎(chǔ)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)了考核內(nèi)容質(zhì)的變化，從金額為主的考核方式轉(zhuǎn)變到以使用數(shù)量為主，對(duì)基層單位考核使用量，減少了考核受價(jià)格波動(dòng)的影響因素，提高了考核質(zhì)量，確保了考核結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、公平性、合理性。
（二）計(jì)劃價(jià)格的實(shí)施提高了預(yù)算執(zhí)行的水平
由于價(jià)格統(tǒng)一，預(yù)算指標(biāo)和消耗的基礎(chǔ)是一致的，使預(yù)算預(yù)警能準(zhǔn)確起到警示作用，減少受價(jià)格因素的預(yù)算調(diào)整，預(yù)算分析更加準(zhǔn)確到位，全面提高了預(yù)算管理控制的水平。
（三）計(jì)劃價(jià)格廣泛適用于礦井各個(gè)管理，提高了預(yù)算管理水平
基于計(jì)劃價(jià)格的費(fèi)用預(yù)算考核管理把握住了成本中心管理的重點(diǎn)，不僅在材料費(fèi)管理上適用，同時(shí)在人工工資、項(xiàng)目修理及單項(xiàng)工程方面也使一些不確定因素以費(fèi)用的方式確定下來，豐富了礦井的管控手段，做到了事事有預(yù)算，項(xiàng)目費(fèi)用化，提高了全面預(yù)算管理水平。
